稅收籌劃題庫(kù)

1

簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)：1.征稅范圍廣、稅源普遍。2.以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算方法簡(jiǎn)

便。3.按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率。

2簡(jiǎn)述稅收籌劃與偷稅之間的區(qū)別。

標(biāo)準(zhǔn)答案：1.從合法性來(lái)看。稅收籌劃是納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照

稅法規(guī)定和政策導(dǎo)向進(jìn)行的事前籌劃行為，是法律所允許的一種合法行為。偷稅則是納稅人

采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，

或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是法律所不容許的非法行為，

具有非法性。2.從行為發(fā)生的時(shí)間來(lái)看。稅收籌劃是在納校義務(wù)發(fā)生之前所作的經(jīng)營(yíng)、投資、

理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃與安排,具有事前籌劃性特點(diǎn)。而偷稅是在應(yīng)稅行為發(fā)生以后進(jìn)行的，

是對(duì)已確立的納稅義務(wù)予以隱瞞、造價(jià)，具有明品的欺詐性特征。

3試述稅收籌劃的意義。

標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收籌劃的意義：一、有利于有效率地企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為選擇，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力：

1.稅收籌劃有利于增加企業(yè)可支配收入。2.稅收籌劃有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。3.稅

收籌劃有利于企業(yè)獲得最大化的稅收利益。4.稅收籌劃有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。二、

有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖，增加國(guó)家收入：1.有利于稅收政策法規(guī)的落實(shí)。2.有利于

增加財(cái)政收入。3.有利于不斷地完善稅法和稅收政策。4.有利于稅務(wù)代理業(yè)的發(fā)展。

4對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅

款50%以上（）以下的罰款。

A.十倍

B.五倍

C.1倍

D.1倍以上5倍以下

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

5放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.36個(gè)月

D.48個(gè)月

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

6那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法

A.稅負(fù)前轉(zhuǎn)

B.稅負(fù)后轉(zhuǎn)

C.稅負(fù)消轉(zhuǎn)

D.納稅人身份轉(zhuǎn)換

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

7某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購(gòu)進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價(jià)稅合計(jì)200

000元，消費(fèi)稅稅率為30%,取得（）允許抵扣的消費(fèi)稅多。

A.專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.專業(yè)發(fā)票

D.增值稅發(fā)票

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

8企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。

A.國(guó)債

B.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券

C.金融債券

D.企業(yè)債券

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

9納稅人在承包工程時(shí)，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)

適用（）的稅率。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

10

下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

標(biāo)準(zhǔn)答案:C

11下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入

D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

12甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是

A.“合作經(jīng)營(yíng)”方式下，甲應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元

B.“以物易物”方式下，甲不繳營(yíng)業(yè)稅

C.“合作經(jīng)營(yíng)”方式下，甲不納營(yíng)業(yè)稅

D.“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案:C

13（）是納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒(méi)有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。

A.名義稅率

B.實(shí)際稅率

C.邊際稅率

D.比例稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

14營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)是

A.納稅人

B.營(yíng)業(yè)額

C.稅率

D.起征點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案:AB

15稅收籌劃的原則

A.公正性原則

B.法律性原則

C.綜合性原則

D.管理性原則

E.收支相等原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

16成為國(guó)際避稅地的條件

A.穩(wěn)定的政局和便利的交通。

B.多樣的稅收優(yōu)惠政策，

C.稅收手續(xù)較簡(jiǎn)便

D.對(duì)特定企業(yè)課征所得稅采用低稅率

E.健全的法律、齊全的服務(wù)設(shè)施和自由的流動(dòng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE

17理財(cái)決策系統(tǒng)的基本因素

A.決策者

B.決策對(duì)象

C.信息

D.決策的理論和方法

E.決策的結(jié)果

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCDE

18以下屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)收稅額公式的是

A.應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）X適用稅率義（1-30%）

B.應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）義適用稅率

C.應(yīng)納稅額=每次收入額X（1-20%）X適用稅率-速算扣除數(shù)

D.應(yīng)納稅額=每次收入額X適用稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：BD

1

籌劃

標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收籌劃亦稱納稅籌劃或稅務(wù)籌劃。它是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法

律、法規(guī)（稅法及其他法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出的事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳稅為目標(biāo)的一系列謀戈！活動(dòng)。

2資源稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：資源稅是以各種自然資源為課稅對(duì)象，為調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有

償使用而征收的一種稅。

3房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)

營(yíng)人征收的一種稅。

4逃稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠

繳稅款的行為。

5稅收優(yōu)惠

標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為達(dá)到一定的政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)

目的的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅牡鼓勵(lì)。

6某公司原有資本1000萬(wàn)元，其中債務(wù)資本400萬(wàn)元（每年負(fù)擔(dān)利息30萬(wàn)元），普通股資

本600萬(wàn)元（發(fā)行普通股12萬(wàn)股，每股面值50元），企業(yè)所得稅稅率為30%。由于擴(kuò)大業(yè)

務(wù)，需追加籌資300萬(wàn)元，其籌資方式有三個(gè)：一是全部發(fā)行普通股，增發(fā)6萬(wàn)股，每股面

值50元；二是全部按面值發(fā)行債券，債券利率為10%；三是發(fā)行優(yōu)先股300萬(wàn)元，股息率

為12%。

要求：

（1）分別計(jì)算普通股籌資與債券籌資以及普通股籌資與優(yōu)先股籌資每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)的息

稅前利潤(rùn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：普通股籌資與債券籌資的每股收益無(wú)差別點(diǎn)：

（EBIT-30）*（l-30%）/（12+6）=（EBIT-30-300*10%）*（l-30%）/12EBIT=120（萬(wàn)元）

普通股籌資與優(yōu)先股籌資的每股收益無(wú)差別點(diǎn)：

（EBIT-30）*（1-30%）/（12+6）=[（EBIT-30）*（l-30%）-300*12%]/12EBIT=184.29（萬(wàn)元）

7簡(jiǎn)述節(jié)稅與避稅的關(guān)系。

標(biāo)準(zhǔn)答案：同：兩者都是不違法行為，都可以相對(duì)降低稅負(fù)

異：（1）節(jié)粽定義：在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，以稅負(fù)最低為目的，對(duì)?企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的涉稅選擇行為。避稅定義：納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在

不直接觸犯稅法的前提卜，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過(guò)對(duì)籌資活動(dòng),

投資活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等涉稅事項(xiàng)的精心安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為

（2）節(jié)稅特點(diǎn)：合法性、符合政府政策導(dǎo)向，符合立法意愿。避稅特點(diǎn)：非違法性，不符

合政府政策導(dǎo)向，立法意愿不一致。

（3）節(jié)稅形式上、內(nèi)容上合法，符合國(guó)家政策導(dǎo)向，符合立法意愿，應(yīng)予以引導(dǎo)和支持。

避稅形式上合法，內(nèi)容上不符合國(guó)家政策導(dǎo)向，違背立法意愿，政府要做的事完善稅法，堵

塞漏洞，要求納稅人補(bǔ)交納稅。

8一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（

A.定額稅率

B.比例稅率

C.超累稅率

D.全累稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案:C

9企業(yè)稅收籌劃的主體是（）

A.征管機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.中介機(jī)構(gòu)

D.代理人

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

10

（）是以后收進(jìn)的存貨發(fā)先發(fā)出為假定前提，對(duì)發(fā)出存貨按最近收進(jìn)的單價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)的方

法。

A.平均年限法

B.直線法

C.后進(jìn)先出法

D.先進(jìn)先出法

標(biāo)準(zhǔn)答案:C

11企業(yè)（）是指一個(gè)企業(yè)按照法律的規(guī)定，將部分或全部業(yè)務(wù)分離出去，分化成兩個(gè)或兩

個(gè)以上新企業(yè)的法律行為

A.清算

B.合并

C.分立

D.解散

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

12（）是利用稅收中的眾多臨界點(diǎn)所進(jìn)行的籌劃，在我國(guó)的現(xiàn)行稅制中，稅率分級(jí)有臨界

點(diǎn)，稅收優(yōu)惠有臨界點(diǎn)等

A.空白籌劃

B.彈性籌劃

C.規(guī)避籌劃

D.臨界點(diǎn)籌劃

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

13某公司原有資本1000萬(wàn)元，其中債務(wù)資本400萬(wàn)元1每年負(fù)擔(dān)利息30萬(wàn)元），普通股資

本600萬(wàn)元（發(fā)行普通股12萬(wàn)股，每股面值50元），企業(yè)所得稅稅率為30%。由于擴(kuò)大業(yè)

務(wù)，需追加籌資300萬(wàn)元，其籌資方式有三個(gè)：一是全部發(fā)行普通股，增發(fā)6萬(wàn)股，每股面

值50元；二是全部按面值發(fā)行債券，債券利率為10%：三是發(fā)行優(yōu)先股300萬(wàn)元，股息率

為12%。

要求：

（2）假設(shè)擴(kuò)大業(yè)務(wù)后的息稅前利潤(rùn)為300萬(wàn)元，確定公司應(yīng)當(dāng)采用的籌資方式（不考慮風(fēng)

險(xiǎn)）

標(biāo)準(zhǔn)答案：擴(kuò)大業(yè)務(wù)后各種籌資方式的每股利潤(rùn)分別為：

增發(fā)普通股的每股利潤(rùn)=1300-30）*（1-30%）/（12+6）=10.5（元/股）

增發(fā)債券的每股利潤(rùn);（300-30-300*10%）*（1-30%）/12=14（元/股）

發(fā)行優(yōu)先股的每股利潤(rùn)=（（300-30）*（1-30%）-300*12%）/12=12.75（元/股）

因?yàn)樵霭l(fā)債券的每股利潤(rùn)最大，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇債券籌資方式。

1

某企業(yè)通過(guò)測(cè)算，認(rèn)為申請(qǐng)一般納稅人資格更合適，其采用稅務(wù)籌劃技術(shù)是（）

A.減免稅技術(shù)

B.分割技術(shù)

C.稅率差異技術(shù)

D.會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

2因施工企業(yè)熟悉建材市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)，將建筑工程采取包工包料方式，使（）。

A.建設(shè)單位通過(guò)協(xié)商降低工程材料價(jià)款，減少繳納營(yíng)業(yè)稅

B.施工單位通過(guò)以較低價(jià)格購(gòu)進(jìn)工程材料，減少繳納營(yíng)業(yè)稅

C.施工單位因工程款包括工程材料款而增加營(yíng)業(yè)稅稅奐

D.施工單位因工程款中不包括工程材料款而少繳營(yíng)業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

3劉某是北海當(dāng)?shù)赜忻奈幕?，隔幾天就在某?bào)刊上發(fā)表文章，篇酬1000元，平均1個(gè)

月10篇。假定其月收入10000元既定的情況下，如下4種選擇的個(gè)人所得稅負(fù)最輕的是（）。

A.正式記者

B.自由撰稿人，文章分篇發(fā)表

C.與報(bào)社訂協(xié)議，按報(bào)社要求提供文章

D.自由撰稿人，文章連載

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

4下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，可能以一個(gè)月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

5下列屬于稅務(wù)籌劃的具體目標(biāo)的有(),

A.恰當(dāng)履行納稅義務(wù)

B.納稅成本最低化

C.稅收負(fù)擔(dān)最低化

D.間接納稅成本最低

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC

6絕對(duì)收益籌劃原理是使納稅人的納稅絕對(duì)?總額減少的籌劃策略，它可以分為

A.直接收益籌劃原理

B.相對(duì)收益籌劃原理

C.遞延納稅原理

D.間接收益籌劃原理

標(biāo)準(zhǔn)答案:AD

7卷煙廠用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，關(guān)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料煙絲已納消費(fèi)稅稅

款規(guī)定不正確的是()。

A.60%

B.30%

C.40%

D.全部

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC

8下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅的有()。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金項(xiàng)鏈

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的高爾夫球具

D.進(jìn)口小汽車

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD

9企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中，要充分考慮稅收時(shí)機(jī)和籌劃時(shí)間跨度的選擇推遲或提前，拉長(zhǎng)或

縮短等可能影響籌劃效果甚至導(dǎo)致籌劃失敗的因素，這屬于對(duì)()的規(guī)避：

A.籌劃時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)

B.籌劃條件風(fēng)險(xiǎn)

C.征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)

D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

10

下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種，包括()。

A.增值稅

B.所得稅

C.關(guān)稅

D.消費(fèi)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD

11

我國(guó)的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來(lái)源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)

予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式：（）

A.減稅

B.稅收抵免

C.優(yōu)惠退稅

D.虧損抵補(bǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

12比較絕對(duì)收益籌劃和相對(duì)收益籌劃的聯(lián)系與區(qū)別。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

（1）根據(jù)收益效應(yīng)分類，分為絕對(duì)收益籌劃原理和相對(duì)收益籌劃原理。

（2）絕對(duì)收益籌劃原理是：在各種可供選擇的方案中，選擇繳納稅款最少的方案。

（3）相對(duì)收益籌劃原理是指納稅人一定時(shí)期內(nèi)的納稅總額并沒(méi)有減少，但某些納稅期的納

稅義務(wù)遞延到以后的納稅期實(shí)現(xiàn)，從而取得遞延納稅效果，獲得相對(duì)收益。

（4）絕對(duì)收益籌劃是直接減少納稅人的納稅絕對(duì)額，從而取得收益。相對(duì)收益籌劃是通過(guò)

對(duì)納稅義務(wù)在時(shí)間上的安排，相對(duì)減少納稅總額，從而取得收益。即：所有稅務(wù)籌劃方案在

一定時(shí)期內(nèi)的納稅總額相同，但是在各個(gè)納稅期稅額不完全相同。

13如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會(huì)差異會(huì)出現(xiàn):

（）

A.時(shí)間性差異

B.永久性差異

C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異以及永久性差異

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

14企業(yè)如何利用境外所存已納稅額的扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

標(biāo)準(zhǔn)答案：

匯總納稅時(shí)，納稅人可選以下一種方法抵扣，一經(jīng)確定不得任意更改。

（1）分國(guó)不分項(xiàng)抵扣:企業(yè)能提供境外完稅憑證的；分國(guó)計(jì)算抵扣限額；境外所得稅低F扣

除限額的，按實(shí)際扣除；超過(guò)稅款扣除限額的，按限額扣除。

（2）定率抵扣：企業(yè)可以不分免稅或非免稅項(xiàng)目，統(tǒng)一按境外應(yīng)納稅所得額的16.5%抵扣。

15納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按組成計(jì)稅

價(jià)格計(jì)算其應(yīng)納稅款。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（）。

A.成本X（1—成本利潤(rùn)率）

B.成本X（1+增值稅稅率）

C.成本X（1+成本利潤(rùn)率）

D.成本+（1+增值稅稅率）

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

16下列關(guān)于納稅人身份的稅收籌劃的說(shuō)法中正確的是（）。

A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而作為居民納稅人，從而達(dá)

到節(jié)省稅金支出目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，

然后以該銷售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公

司尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有

商品

D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有

商品

標(biāo)準(zhǔn)答案:C

17請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)、利潤(rùn)分配活動(dòng)有何幫助？

標(biāo)準(zhǔn)答案：

一、籌資的稅務(wù)籌劃籌資是企業(yè)一項(xiàng)基本的財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)籌資可以通過(guò)多種渠道，采用多

種籌資方式。不同的籌資渠道和籌資方式的組合形成不同的資本結(jié)構(gòu)，資本結(jié)構(gòu)主要是指不

同資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系，有屬性結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)之分。在企業(yè)籌資決策中，其核心問(wèn)題

應(yīng)該是資本結(jié)構(gòu)的決策問(wèn)題，特別是資本的屬性結(jié)構(gòu)決竟問(wèn)題，也即債權(quán)資本和股權(quán)資本的

比例安排問(wèn)題。這兩類資本的不同比例和結(jié)構(gòu)形成企業(yè)不同的資本結(jié)構(gòu)。它們分別通過(guò)不同

的籌資方式獲得，前者通過(guò)舉債即債權(quán)籌資方式獲得，后者通過(guò)發(fā)行股票等股權(quán)籌資方式獲

得，當(dāng)企業(yè)的留存收益不足以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要時(shí)，通過(guò)以上兩種方式都可以滿足企業(yè)資金

需求，但從納稅角度看，由于這兩種籌資方式在稅收處理上不完全一致，其產(chǎn)生的稅收效果

就存在很大差異，所以企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方式進(jìn)行慎重選擇。企業(yè)不論是

利用債權(quán)籌資還是利用股權(quán)籌資，都要支付用資費(fèi)用，假權(quán)籌資要支付債務(wù)利息，股權(quán)籌資

要支付股息、紅利，但根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)的股息紅利要用稅后利潤(rùn)支付，而債務(wù)利息

則可以在所得稅前扣除，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。因此，債權(quán)籌資可以獲得所得稅收益、節(jié)約稅收支

出。與股權(quán)籌資相比，顯然對(duì)企業(yè)更為有利。因此，合理安排資本結(jié)構(gòu)，在企業(yè)可以承受的

風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，盡可能提高債權(quán)資本在資本結(jié)構(gòu)中的比例，應(yīng)是企業(yè)在進(jìn)行籌資決策的稅務(wù)籌

劃時(shí)必須考慮的關(guān)鍵問(wèn)題，

二、投資的稅務(wù)籌劃投資是企業(yè)增加財(cái)富的關(guān)鍵。由于稅收差別政策的存在，在一國(guó)范圍內(nèi)，

投資于不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同項(xiàng)目，稅負(fù)輕重不同，有時(shí)甚至差別很大，為企業(yè)進(jìn)行稅

務(wù)籌劃提供了充分的選擇空間。就投資地域來(lái)說(shuō)，老少邊窮地區(qū)是國(guó)家重點(diǎn)扶持發(fā)展的地區(qū)，

為此政府實(shí)行了一系列稅收減免和優(yōu)惠政策，因而，在條件許可的情況下，可以優(yōu)先考慮投

資，以充分享受政策上的尤惠。例如，根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定：老區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)

和貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可減征或免征所得稅3年。當(dāng)前，為配合西

部大開(kāi)發(fā)，國(guó)家也相繼出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策。這些都為企業(yè)投資選擇提供了新的契機(jī)。

企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的最新變化，及時(shí)了解相關(guān)信息。以便作出正確的決策。就投資行

業(yè)來(lái)說(shuō)，國(guó)家為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，針對(duì)不同行業(yè)和產(chǎn)業(yè)制定了不同的不兌收政策，企業(yè)可以根

據(jù)國(guó)家的不同經(jīng)濟(jì)政策，分析確定企業(yè)有效的投資項(xiàng)目和活動(dòng)，以達(dá)到節(jié)稅并增加企業(yè)財(cái)富

的目的。例如，為了鼓勵(lì)企業(yè)投資于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，國(guó)家規(guī)定：”國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開(kāi)

發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，按15%征收所得稅?！睘榱酥С趾凸膭?lì)發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，規(guī)定："投資

于第三產(chǎn)業(yè)，可按產(chǎn)業(yè)政策在一定時(shí)期內(nèi)減征或免征所得稅”等等。而對(duì)于限制發(fā)展的行業(yè)，

國(guó)家則對(duì)其課以重稅。這就要求投資者在投資決策前必須充分了解和掌握國(guó)家關(guān)于投資方面

的稅收政策，認(rèn)真進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以合理減輕企業(yè)稅負(fù)。

三、利潤(rùn)分配的稅務(wù)籌劃企業(yè)稅后利潤(rùn)的分配涉及到企業(yè)、投資者、債權(quán)人等各方的利益關(guān)

系，企業(yè)在確定利潤(rùn)分配方案時(shí),在分與不分、分多分少、采用何種方式進(jìn)行分配等問(wèn)題上，

要統(tǒng)籌兼顧。但從節(jié)稅的第度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)著重考慮兩個(gè)方面的問(wèn)題：一?是在分與不分，分

多分少的問(wèn)題上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)前稅收政策，確定是否有好的投資機(jī)會(huì)，在有良好投資機(jī)會(huì)

的條件下，企業(yè)若進(jìn)行投資可以得到足夠的稅收優(yōu)惠，此時(shí)，可以考慮少分甚至不分；二是

股利分配方式的選擇上，出于節(jié)稅的目的，企業(yè)可以考慮采用股票股利的方式，因?yàn)楦鶕?jù)現(xiàn)

行稅法的規(guī)定，股東取得現(xiàn)金股利還須交納個(gè)人所得稅，而取得股票股利則不需交稅。但具

體應(yīng)采用哪種方式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，著眼于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體利益，通盤考慮再作出選

擇。

18下列不屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是：（）

A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

C.依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人

員的所得。

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

19增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）

A.17%

B.13%

C.6%

D.3%

標(biāo)準(zhǔn)答案:D

20

比較絕對(duì)收益籌劃和相對(duì)收益籌劃的聯(lián)系與區(qū)別。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

（1）根據(jù)收益效應(yīng)分類，分為絕對(duì)收益籌劃原理和相對(duì)收益籌劃原理。

（2）絕對(duì)收益籌劃原理是：在各種可供選擇的方案中，選擇繳納稅款最少的方案。

（3）相對(duì)收益籌劃原理是指納稅人一定時(shí)期內(nèi)的納稅總額并沒(méi)有減少，但某些納稅期的納

稅義務(wù)遞延到以后的納稅期實(shí)現(xiàn)，從而取得遞延納稅效果，獲得相對(duì)收益。

（4）絕對(duì)收益籌劃是直接減少納稅人的納稅絕對(duì)額，從而取得收益。相對(duì)收益籌劃是通過(guò)

對(duì)納稅義務(wù)在時(shí)間上的安排，相對(duì)減少納稅總額，從而取得收益。即：所有稅務(wù)籌劃方案在

一定時(shí)期內(nèi)的納稅總額相同，但是在各個(gè)納稅期稅額不完全相同。

1

戰(zhàn)略管理與稅收籌劃的關(guān)系

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）戰(zhàn)略管理指導(dǎo)稅收籌劃；（2）戰(zhàn)略指導(dǎo)稅收籌劃

2稅收籌劃特點(diǎn)的有

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）籌劃性；（2）風(fēng)險(xiǎn)性；（3）專業(yè)性；（4）合法性：（5）綜合性

3在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）企業(yè)所得稅稅款：（2）稅收滯納金：（3）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失：

（4）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項(xiàng)；（5）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

4如何合理利用技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的免稅政策

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）分開(kāi)核算應(yīng)納稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，未單獨(dú)核算營(yíng)業(yè)額的，不得免

稅減稅；（2）辦理免稅所需資料和辦理程序

5簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅領(lǐng)計(jì)算費(fèi)用項(xiàng)目納稅籌劃的一般思路

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）正確設(shè)置費(fèi)用項(xiàng)目，合理加大費(fèi)用開(kāi)支；（2）選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡?/p>

6什么是削山頭法

標(biāo)準(zhǔn)答案：指將個(gè)人的工資進(jìn)行分期平均攤銷，以此來(lái)節(jié)省個(gè)人所得稅，由于對(duì)于適用于

累進(jìn)稅率的納稅項(xiàng)目，應(yīng)納稅的計(jì)稅依據(jù)在各期分布越平均，越有利于節(jié)省納稅支出

1

是指一方提供土地使用權(quán)，另一方或多方提供資金合作開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

方式

標(biāo)準(zhǔn)答案：合作建房

2是指一國(guó)政府在征稅方面所實(shí)行的管理權(quán)力

標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收管轄權(quán)

3指對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)人員，財(cái)務(wù)，財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)全面性管理和控制的機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)

4稅收籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的基本標(biāo)志是

標(biāo)準(zhǔn)答案：合法性

5下列物品適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目是

標(biāo)準(zhǔn)答案：汽油

6我國(guó)增值稅對(duì)■購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為

標(biāo)準(zhǔn)答案：7%

7稅收籌劃的特殊形式是

標(biāo)準(zhǔn)答案：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

8在折扣銷售方式中，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，那么其計(jì)稅依據(jù)是

標(biāo)準(zhǔn)答案：銷售額扣除折扣額

9企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為發(fā)生后，為鼓勵(lì)對(duì)方多購(gòu)買而給予購(gòu)買方價(jià)格上的

優(yōu)惠是屬于

標(biāo)準(zhǔn)答案：商業(yè)折扣

10

小型微利企業(yè)的所得稅稅率是

標(biāo)準(zhǔn)答案：20%

1

避稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：避稅i般來(lái)說(shuō)是在遵守稅法的前提下，利用稅法的不健全鉆稅法的漏洞，以合

法方式降低或遞延納稅義務(wù)、減少稅收負(fù)擔(dān)的行為

2偷稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：偷稅又稱稅收欺詐，指的是以非法手段逃避稅收負(fù)擔(dān)，即納稅人繳納的稅少于

他按規(guī)定應(yīng)納的稅收

3稅收籌劃

標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，對(duì)經(jīng)營(yíng)、

投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對(duì)策

4稅基

標(biāo)準(zhǔn)答案：稅基是各種稅額的計(jì)算依據(jù)，直接影響應(yīng)納稅額的多少

5消極性節(jié)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：消極性節(jié)稅是指納稅人盡量減少疏忽或錯(cuò)誤，以避免因行為不符合稅法的規(guī)定

而遭受處罰或繳納本可不必繳納的稅款

6加速折舊

標(biāo)準(zhǔn)答案：加速折舊是指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予采取縮短折舊年限、提高折舊率的辦法，加快

折舊速度，減少應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施

7隱性收益

標(biāo)準(zhǔn)答案：隱性收益是指職工在工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助等正常渠道之外取得的非公開(kāi)收

入

8中性避稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：中性避稅主要是利用現(xiàn)行稅制中的稅法漏混或缺陷，或者是利用稅收政策在不

同地區(qū)、不同時(shí)間的差異性，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的周末策劃和適當(dāng)安排，從而將應(yīng)稅行為改為

非稅行為，將高稅負(fù)活動(dòng)變?yōu)榈投愗?fù)活動(dòng)

9無(wú)差別平衡點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)在一個(gè)特定的增值率M，增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人應(yīng)繳稅款數(shù)額相

同

10

實(shí)際利率法

標(biāo)準(zhǔn)答案：實(shí)際利率法又稱實(shí)際利息法，是指每期的利息費(fèi)用按實(shí)際利率乘以起初債券賬

面價(jià)值計(jì)算，按實(shí)際利率計(jì)算的利息費(fèi)用與按票面利率計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息的差額，即為本期攤

銷的溢價(jià)或折價(jià)

1

簡(jiǎn)述公共商品價(jià)格理論框架下的稅收籌劃理念。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

1.稅收是納稅人權(quán)利和義務(wù)的對(duì)稱統(tǒng)一體。當(dāng)納稅人按法律規(guī)定支付了稅收，就意味著他

擁有了對(duì)公共商品的“所有權(quán)”，盡管這種所有權(quán)不清晰，但他的利益要求權(quán)卻由此確立。

在這里，權(quán)利與享受相對(duì)應(yīng)，義務(wù)成為“價(jià)格”的代名詞?？梢?jiàn)，稅收并非純粹只包含義務(wù)

這一面，而是納稅人權(quán)利與義務(wù)的對(duì)稱統(tǒng)一。2.稅收籌劃是納稅人權(quán)利的必然表現(xiàn)形式之一。

根據(jù)市場(chǎng)法則，作為?個(gè)獨(dú)立的利益主體，總是追求自身效用的最大化的，根據(jù)對(duì)效用的需

求來(lái)決定其對(duì)每一物品和服務(wù)的消費(fèi)數(shù)量，并選擇消費(fèi)價(jià)格，該尊重納稅人追求“物美價(jià)廉”

公共商品的權(quán)利。而在納稅人諸多權(quán)利中，稅收籌劃是納稅人的權(quán)利之一。

2簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃方法的基本類型。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

（1）利用商品交易進(jìn)行籌劃。（2）利用原材料及零部件購(gòu)銷進(jìn)行籌劃。（3）利用關(guān)聯(lián)企業(yè)

之間相互提供勞務(wù)進(jìn)行籌劃。（4）利用無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)定困難進(jìn)行籌劃。（5）其他方法，如

利用租賃機(jī)器設(shè)備、利用管理費(fèi)用等進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

3簡(jiǎn)述實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)的意義。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

可以避免發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失：可以避免發(fā)生不必要的聲譽(yù)損失；使企業(yè)賬目更加清楚有

利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；也能減輕納稅人擔(dān)心受罰的精神成本，這也是一種心理收益。

4簡(jiǎn)述如何了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)合法尺度的界定。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

（1）從現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度；（2）從行政和司法機(jī)美對(duì)“合法和合理”的

法律解釋中把握尺度；（3）從稅務(wù)機(jī)關(guān)組織和管理稅收活動(dòng)和裁決稅法糾紛中來(lái)把握尺度。

5簡(jiǎn)述稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的關(guān)系。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

財(cái)務(wù)管理的主要職能可以劃分為決策、計(jì)劃和控制三個(gè)部分。首先，稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)決

策的重要內(nèi)容。從每一個(gè)稅收籌劃方案的提交看，都必須經(jīng)歷有關(guān)涉稅事項(xiàng)籌劃目標(biāo)的確定,

適宜的稅收法律法規(guī)情報(bào)的收集，籌劃方案的設(shè)計(jì)、對(duì)比能出現(xiàn)的稅收收益和成本的審核等

多個(gè)階段，而這些階段也是企業(yè)財(cái)務(wù)決策的必經(jīng)過(guò)程。其次，稅收籌劃就是對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)

的事前計(jì)劃。從稅收籌劃的特征分析，企業(yè)的稅收籌劃行為本身就具備計(jì)劃性和預(yù)見(jiàn)性。最

后,稅收籌劃的實(shí)施必須得到有效的財(cái)務(wù)控制，必須對(duì)設(shè)計(jì)的籌劃方案進(jìn)行追蹤考核和預(yù)測(cè),

對(duì)于經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)展和稅法修正等情況，應(yīng)加以密切注意并適時(shí)對(duì)籌劃方案作出調(diào)整。

6簡(jiǎn)述稅收籌劃的時(shí)效性原則。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

任何稅收籌劃的方案都是在一定的地區(qū)、一定的時(shí)間、一定的法律環(huán)境條件下，以一定的企

業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為背景制定的，具有針對(duì)性和時(shí)效性。所以納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能寄希望

與一成不變的模式，而應(yīng)遵循適時(shí)調(diào)整的原則。根據(jù)自身所處的行業(yè)，所在的地區(qū)和所處的

時(shí)間環(huán)境，制定適合自己的稅收籌劃方案。同時(shí)密切注意國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的變化，并

根據(jù)國(guó)家稅收法律環(huán)境的變化及時(shí)修訂或調(diào)整不兌收籌劃方案，使之符合國(guó)家稅收政策法令的

規(guī)定。

7如何理解稅收法定原則規(guī)范企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的范圍和依據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：

由于稅收法定主義原則的側(cè)重點(diǎn)在于限制征稅一方過(guò)度濫用稅權(quán)，保護(hù)納稅人權(quán)利，它要求

構(gòu)成課稅要素的規(guī)定應(yīng)當(dāng)盡量明確，避免出現(xiàn)歧義。所謂“凡非法律禁止的都是允許的”反

映在稅法領(lǐng)域就是稅收法定主義原則。因此，稅收籌劃是稅收法定原則的要求，是納稅人維

護(hù)自身財(cái)產(chǎn)權(quán)的表現(xiàn)。在權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的現(xiàn)代法治將?神指導(dǎo)下，作為法律上的權(quán)利與義

務(wù)主體的納稅人（公民），依法承擔(dān)納稅義務(wù)是以享受憲法規(guī)定的各項(xiàng)權(quán)利為前提的。根據(jù)

稅收法定原則，納稅人有權(quán)保IJ.自己法定的和神圣的財(cái)產(chǎn)權(quán)，法定最低限額的納稅權(quán)是納稅

人所擁有的諸種權(quán)利中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是法律予以保護(hù)的。

8簡(jiǎn)述稅收籌劃與偷稅之間的區(qū)別。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

首先，從合法性來(lái)看。稅收籌劃是納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅法規(guī)

定和政策導(dǎo)向進(jìn)行的事前籌劃行為，是法律所允許的一種合法行為。偷（逃）稅稅是法律所

不容許的非法行為，具有非法性。其次，從行為發(fā)生的時(shí)間來(lái)看。稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)

生之前所作的事先籌劃與安排，具有事前籌劃性特點(diǎn)。而偷（逃）稅稅是在應(yīng)稅行為發(fā)生以

后所進(jìn)行的，是對(duì)已確立的納稅義務(wù)予以隱瞞、造假，具有明顯的欺詐性特征。

9簡(jiǎn)述稅收籌劃的微觀效應(yīng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

1.有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃就是降低納稅成本，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支的

過(guò)程。企業(yè)通過(guò)納稅方案的比較，選擇納稅較輕的方案進(jìn)行納稅，從而實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益的

最大化。2、有利于培養(yǎng)和提高納稅人的納稅意識(shí)。從實(shí)際情況來(lái)看，稅收籌劃是納稅人納

稅意識(shí)增強(qiáng)到一定階段的前物，并且將隨著納稅意識(shí)的進(jìn)一步增強(qiáng)而逐步走向規(guī)范與完善；

反之，納稅人對(duì)稅收籌劃工作的重視與普及，在某種程度上也將有利于宏觀稅收環(huán)境的進(jìn)一

步好轉(zhuǎn)，為全面提高公民納稅意識(shí)創(chuàng)造良好的氛圍。3、有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。隨

著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，稅收籌劃將成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中不可缺少的重要組成部分。通

過(guò)企業(yè)稅收籌劃可促使企業(yè)精打細(xì)算，減少不必要的浪費(fèi)，增加預(yù)測(cè)、決策能力，提高經(jīng)濟(jì)

效益和經(jīng)營(yíng)管理水平。

1

反映一國(guó)政府憑借其政治權(quán)力同其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間所發(fā)生征納關(guān)系的是（）。

A.國(guó)際稅收

B.涉外稅收

C.國(guó)際稅收協(xié)定

D.國(guó)際稅收管轄權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

2國(guó)際稅收就是涉外稅收。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

3國(guó)際稅收協(xié)定就處理的稅種不同來(lái)劃分，可分為（

A.所得稅的國(guó)際稅收協(xié)定

B.商品稅的的國(guó)際稅收協(xié)定

C.關(guān)稅的的國(guó)際稅收協(xié)定

D.遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅的國(guó)際稅收協(xié)定

標(biāo)準(zhǔn)答案：AD

4成為國(guó)際避稅地的條件包括（

A.輕稅政策

B.穩(wěn)定的政局

C.健全的法律

D.齊全的服務(wù)設(shè)施

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD

5下列稅收管轄權(quán)中屬于屬人原則的有（）。

A.公民管轄權(quán)

B.收入來(lái)源地管轄權(quán)

C.地域管轄權(quán)

D.居民管轄權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：AD

G通過(guò)國(guó)際避稅地實(shí)現(xiàn)法人稅收籌劃的途徑包括（）。

A.整體遷移

B.成立基地公司

C.稅收難民

D.建立信托財(cái)產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：AB

7以專門為儲(chǔ)存、陳列或交付本企業(yè)貨物或者商品為目的而使用的設(shè)施也屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

8個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是由中國(guó)境內(nèi)還是境外企業(yè)或個(gè)人

雇主支付，均屬來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

9建立國(guó)外分支機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)有（）。

A.登記注冊(cè)簡(jiǎn)單

B.虧損可沖抵總公司的利潤(rùn)

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擁有自主權(quán)

D.可以享受所在地相關(guān)稅I攵優(yōu)惠

標(biāo)準(zhǔn)答案：AB

10

屬地原則是以納稅人的收入來(lái)源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)，確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍

的原則。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

11

分公司只要將所得留在居住國(guó)，不將其匯回總公司，就可以避免總公司所在國(guó)對(duì)其的稅收,

如此也可以避免對(duì)外國(guó)分公司的雙重征稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

12不同的征稅主體（即不同國(guó)家）對(duì)同一納稅人的同一-稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅屬于（）。

A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅

B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

C.稅制性國(guó)際重生征稅

D.功能性國(guó)際重復(fù)征稅

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

13純避稅地是指（）

A.不征商品稅的地區(qū)

B.極大的稅收優(yōu)惠地區(qū)

C.實(shí)行低所得稅的地區(qū)

D.不征所得稅的地區(qū)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

14在轉(zhuǎn)讓定價(jià)中，使用最頻繁的是（）。

A.實(shí)物交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

C.固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

D.勞務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

1

為了不對(duì)納稅環(huán)節(jié)和稅種產(chǎn)生過(guò)多影響，一般而言企業(yè)應(yīng)該選擇（）?

A.橫向合并

B.縱向合并

C.吸收合并

D.控股合并

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

2具有抵稅作用的融資方式有（）。

A.發(fā)行優(yōu)先股

B.發(fā)行債券

C.融資租賃

D.發(fā)行普通股

標(biāo)準(zhǔn)答案：BC

3依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，可將企業(yè)組織形式分為（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.有限責(zé)任公司

D.股份有限公司

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD

4公司預(yù)計(jì)總部未來(lái)幾年將產(chǎn)生連續(xù)虧損，旗下某一分支機(jī)構(gòu)未來(lái)幾年可能產(chǎn)生盈利，則公

司僅從稅收角度出發(fā)應(yīng)將該分支機(jī)構(gòu)設(shè)為子公司，從而能使企業(yè)集團(tuán)整體的稅收負(fù)擔(dān)最小化。

（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

5由于負(fù)債的節(jié)稅功能反映為負(fù)債利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用可以抵減應(yīng)稅所得額，從而減少應(yīng)納稅

額，因此納稅人應(yīng)盡可能擴(kuò)大自身的債務(wù)規(guī)模以擴(kuò)大負(fù)債的節(jié)稅效應(yīng)。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

6在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)該考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可能給企業(yè)帶來(lái)的資金壓力，盡可能采用

賒銷和分期收款方式銷售貨物，從而將納稅義務(wù)向后推移。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

7對(duì)企業(yè)發(fā)生的年度虧損，稅法允許用卜一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。卜一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)可

以逐年延續(xù)彌補(bǔ)。但是，延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)（

A.1年

B.3年

C.5年

D.8年

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

8符合條件的居民企業(yè)之間支付的股息、紅利等權(quán)益性投資所得免稅。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

9企業(yè)合并籌劃一般應(yīng)用于（）。

A.享受新的稅收優(yōu)惠政策

B.減免或抵扣納稅額

C.形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群

D.改變納稅主體性質(zhì)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

10

下列支出屬于資金成本中用資費(fèi)用的是（）。

A.利息

B.公證費(fèi)

C.廣告費(fèi)

D.發(fā)行手續(xù)費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

11

如果企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），以

及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以享受特殊稅務(wù)處理。

A.90%

B.85%

C.7S%

D.50%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

12企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃主要有（）。

A.投資企業(yè)性質(zhì)的稅收籌劃

B.投資項(xiàng)目的稅收籌劃

C.投資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃

D.、投資方式的稅收籌劃

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD

13在計(jì)算清算所得時(shí)，納稅人全部清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)損益包括（

A.存貨變現(xiàn)損益

B.非存貨變現(xiàn)損益

C.清算財(cái)產(chǎn)損益

D.清算資本損益

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

14居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)，或者采用股權(quán)投資，連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并

上市流通的股票滿（）個(gè)月的所得免繳企業(yè)所得稅。

A.3B.6C.9D.12

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

15根據(jù)投資過(guò)程中有無(wú)第三方參與，可將投資方式分為直接投資和間接投資兩大類。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

1

土地增值稅采用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

2以下項(xiàng)目中，轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)均能扣除的項(xiàng)忖有

（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D.I口房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

3以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，正確的是（屋

A.獨(dú)立于房屋之外的建筑物征收房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅不對(duì)個(gè)人征收

C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人

D.農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

4孫某將自有商鋪無(wú)償贈(zèng)與非法定繼承人王某，己向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)

人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表:下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有（〔

A.孫某應(yīng)繳納契稅

B.王某應(yīng)繳納契稅

C.孫某應(yīng)繳納印花稅

D.王某應(yīng)繳納印花稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

5房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)

移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

6購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

7對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改

合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

8根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.商業(yè)銀行的房產(chǎn)

B.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售但已使用、出租、租借的商品房

D.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：BD

9下列項(xiàng)目屬于應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)是（）。

A.集團(tuán)公司的倉(cāng)庫(kù)

B.加油站罩棚

C.股份制企業(yè)的圍墻

D.工廠的獨(dú)立煙囪

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

10

下列行為可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A.房屋所有者之間互相交換房屋的

B.納稅人承受荒山、荒坡、荒丘、荒灘的上地使用權(quán)，月于工業(yè)園建設(shè)的

C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的

D.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買公有住房的

標(biāo)準(zhǔn)答案:C

11

契稅的納稅人是承受產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

12下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。

A.在境內(nèi)銷售金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C.在境內(nèi)開(kāi)采金屬礦原礦銷售的企業(yè)

D.在境外開(kāi)采金屬礦原礦銷售的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

13印花稅的籌劃方法主要有（

A.模糊金額籌劃法

B.壓縮金額籌劃法

C.分開(kāi)核算籌劃法

D.保守金額籌劃法

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

14下列土地中免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地

D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

標(biāo)準(zhǔn)答案：AD

15根據(jù)利息費(fèi)用是否能魴按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，以及是否能提供金融機(jī)構(gòu)的證明，

房地產(chǎn)企業(yè)可選擇按“利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X5%”或

“取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）XI。％”兩種方式中的一種計(jì)算扣除利

息。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

1

以下不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

2在計(jì)算居民個(gè)人綜合所得方面的應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予打除的項(xiàng)目有（

A.住房公積金

B.贍養(yǎng)老人支出

C.大病醫(yī)療支出

D.房貸利息支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

3在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿三百六十五天的個(gè)人應(yīng)確

認(rèn)為我國(guó)的非居民納稅人。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

4在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，下列費(fèi)用可以采用加計(jì)扣除的有（）。

A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)費(fèi)用

B.廣告宣傳費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.殘疾人工資

E.

為國(guó)家鼓勵(lì)安置的就業(yè)人員支付的工資

標(biāo)準(zhǔn)答案：ADE

5目前我國(guó)對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是。

A.18%

B.15%

C.20%

D.25%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

6企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除，超出部分一律不得扣除。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

7稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)等專用設(shè)備的投資額在當(dāng)年不足抵免的，可以在

以后（）個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A.3B.5C.10

D.15

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

8我國(guó)判定居民企業(yè)與非居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

D.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

9根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列所得中適用超額累進(jìn)稅率征收的有（）。

A.綜合所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

10

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額

的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)的5%。。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

11

在進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)時(shí)，企業(yè)所得稅法允許企業(yè)在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用

一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

12當(dāng)企業(yè)處于免稅期，可以少提折舊，將折舊費(fèi)推遲扣除，以便在后期獲得更大的抵稅效

應(yīng)。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

13在物價(jià)上漲時(shí)，企業(yè)采用下列（）計(jì)價(jià)方法可以使自身稅負(fù)降到最低。

A.先進(jìn)先出法

B.移動(dòng)平均法

C.加權(quán)平均法

D.個(gè)別計(jì)價(jià)法

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

14下列收入項(xiàng)目不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

15下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表達(dá)正確的有（）。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方收到分配金額的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照債權(quán)人實(shí)際收到利息的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)。

C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)。

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐助資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

E.

以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：DE

1

下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅的有（）.

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金項(xiàng)鏈

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的高爾夫球具

D.進(jìn)口小汽車

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD

2我國(guó)關(guān)稅法律法規(guī)中，目前原產(chǎn)地規(guī)定采用（）。

A.參與性加工標(biāo)準(zhǔn)

B.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C.掛靠性加工標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：BD

3下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的有（

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

4下列不屬于增值稅稅率的是（）。

A.16%

B.10%

C.3%

D.零稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

5依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)不兌的是（）。

A.進(jìn)口涂料

B.進(jìn)口服裝

C.零售高檔化妝品

D.批發(fā)白酒

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

6納稅人取得下列憑證不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.財(cái)政票據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

7下列項(xiàng)目中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的有（）。

A.存款利息

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

D.為客戶無(wú)償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

8下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物美稅完稅價(jià)格的有（）

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

J由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

D.單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

9在增值率較低的情況下，選擇成為小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢(shì)。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

10

納稅人一旦放棄免稅權(quán)終身不得再次申請(qǐng)免稅。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

11

銷伐白酒的同時(shí)收取白酒包裝物押金，該押金在收取時(shí)不必并入銷伐額繳納消費(fèi)稅。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

12進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的稅收籌劃有審定成交價(jià)格法和海關(guān)估價(jià)法兩種。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

13根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的不同可以將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

14下列稅種中不屬于商品稅的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.關(guān)稅

D.車輛購(gòu)置稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

15增值稅暫行條例中列舉的免稅項(xiàng)目主要有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.古舊圖書

C.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

1

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為稅收籌劃結(jié)果偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性以及帶來(lái)的損失。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

2稅收籌劃成本包括（

A.直接成本

B.風(fēng)險(xiǎn)成木

C.或有成本

D.機(jī)會(huì)成本

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

3只有當(dāng)稅收籌劃方案的成本和損失小于所得的收益時(shí)，該項(xiàng)稅收籌劃方案才是合理。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

4籌劃方案的績(jī)效評(píng)估是靜態(tài)的單一價(jià)值比較。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

5合法性是開(kāi)展稅收籌劃的基礎(chǔ)和前提，違反法律法規(guī)是稅收籌劃面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

6稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因是（）。

A.稅收本質(zhì)屬性

B.稅收籌劃的合法性

C.稅收籌劃的不確定性

D.稅收籌劃的事先性

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

7企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)和前提是（）。

A.稅收籌劃的合法性

B.稅收籌劃的事先性

C.稅收籌劃的效益性

D.稅收籌劃的綜合性

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

8企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合（）而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或

者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

A.公平交易原則

B.獨(dú)立交易原則

C.市場(chǎng)交易原則

D.自愿交易原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

9稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括（）。

A.整體效益原則

B.“成本一效益”原則

C.系統(tǒng)配合原則

D.時(shí)間價(jià)值原則

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC

10

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主體是（工

A.納稅人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.扣繳義務(wù)人

D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

11

稅收籌劃就是使某個(gè)納稅年度的稅款支付額最少，其反映在評(píng)估環(huán)節(jié)，就是針對(duì)某個(gè)納稅年

度的籌劃成本與籌劃收益進(jìn)行比較。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

12稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)包括（）。

A.非度量性

B.客觀性

c.8：雜性

D.潛在性

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

13稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括（）o

A.違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.片面性風(fēng)險(xiǎn)

C.成本偏高風(fēng)險(xiǎn)

D.錯(cuò)誤籌劃風(fēng)險(xiǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

1

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要包括（）0

A.后轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD

2納稅人通過(guò)降低生產(chǎn)要素購(gòu)進(jìn)價(jià)銘、壓低工資或其他轉(zhuǎn)嫁方式，將其稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給要素

的供應(yīng)商，這屬于（）o

A.后轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

3涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，這實(shí)質(zhì)上是一種（）節(jié)稅方式。

A.絕對(duì)性

B.相對(duì)性

C.積極性

D.消極性

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

4稅率低并不一定等于稅后收益最大化。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

5計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)征稅的深度，稅制的中心環(huán)節(jié)是（）。

A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.稅率

D.計(jì)稅依據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

6稅收籌劃的基本思路包括（）。

A.絕對(duì)籌劃思路

B.相對(duì)籌劃思路

C.風(fēng)險(xiǎn)籌劃思路

D.優(yōu)惠籌劃思路

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC

7納稅方案的設(shè)計(jì)與選擇中需要考慮的因素包括（）。

A.節(jié)稅的多少

B.稅后利潤(rùn)的多少

C.對(duì)可持續(xù)發(fā)展的影響

D.納稅人的偏好

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD

8納稅人對(duì)稅收優(yōu)惠政策利用得越多，越不利于國(guó)家特定政策目的的實(shí)現(xiàn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

9絕對(duì)籌劃思路的目標(biāo)是（）。

A.實(shí)現(xiàn)納稅絕對(duì)總額的減少

B.納稅義務(wù)遞延

C.將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度

D.取得貨幣的時(shí)間價(jià)值

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

10

風(fēng)險(xiǎn)籌劃主要是考慮了節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，它與絕對(duì)籌劃和相對(duì)籌劃是矛盾的。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

11

對(duì)于稅收籌劃目標(biāo)不同的企業(yè)，稅收籌劃的方案也就不同。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

12我國(guó)稅率形式主要包括（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案:ABC

13一項(xiàng)有效的稅收籌劃必須著眼于整個(gè)籌劃期間，不能只考慮減少當(dāng)年的稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

1

每開(kāi)征一種新稅要制定相應(yīng)的法律，法律未規(guī)定的稅不得向人民征收。這句話指的是（）原

則。

A.稅收公平

B.稅收效率

C.稅收法定

D.稅收收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

2稅收制度的核心問(wèn)題是（）。

A.稅收負(fù)擔(dān)水平

B.稅收彈性

C.稅收法律

D.稅收優(yōu)惠

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

3稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用方式主要有（

A.稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制

B.相機(jī)抉擇的稅收政策

C.擴(kuò)張稅收政策

D.緊縮稅收政策

標(biāo)準(zhǔn)答案：AB

4公共商品的特征包括（）。

A.消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性

B.消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性

C.消費(fèi)的排他性

D.消費(fèi)的非排他性

標(biāo)準(zhǔn)答案：BD

5影響稅收籌劃的制度因素包括（）。

A.稅收制度

B.會(huì)計(jì)制度

C.政策變動(dòng)

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

標(biāo)準(zhǔn)答案:AB

6稅收收入效應(yīng)的大小由（）決定。

A.平均稅率

B.邊際稅率

C.最低稅率

D.比例稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

7稅負(fù)彈性越小，稅收籌劃的余地和可能的節(jié)稅利益就越大。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

8稅收法定原則要求（

A.政府征稅權(quán)法定

B.課稅要素法定

C.納稅義務(wù)法定

D.課稅權(quán)利義務(wù)法定

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

9稅收籌劃是納稅主體對(duì)稅收的反向回應(yīng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

10

稅收籌劃是納稅人權(quán)利的必然表現(xiàn)形式之一。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

11

當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法出現(xiàn)矛盾和沖突時(shí)，中國(guó)采取國(guó)際稅收協(xié)定優(yōu)先原則，國(guó)內(nèi)法服

從國(guó)際法。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

12稅收籌劃是納稅主體獲得合法稅收利益的唯一途徑。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

13大陸法系國(guó)家的稅收制度中不包括（）o

A.稅收法令

B.稅收條約

C.稅收行政法規(guī)

D.稅務(wù)審理判例

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

1

依據(jù)稅收征管法的規(guī)定，對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，

并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。

A.50%以上3倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.50%以上5倍以下

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

2納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)要遵循（）,盡量使籌劃成本費(fèi)用降低到最小程度，使籌劃收益

達(dá)到最大程度。

A.超前性原則

B.綜合性原則

C.穩(wěn)健性原則

D.節(jié)約性原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

3稅收籌劃的特征包括（）（＞

A.戰(zhàn)略性

B.合法性

C.目的性

D.固定性

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

4稅收籌劃的根本出發(fā)點(diǎn)是稅收負(fù)擔(dān)的最小化，這是企業(yè)稅收籌劃的唯一目標(biāo).

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

5納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能寄希望與一成不變的模式，而應(yīng)遵循適時(shí)調(diào)整的原則。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

6稅收籌劃與避稅之間的區(qū)別在于是否符合國(guó)家稅法立法意圖和政策導(dǎo)向以及政府所采取

的態(tài)度。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

7稅收籌劃是納稅人實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化的重要手段，也是國(guó)家政策意圖轉(zhuǎn)化為納稅人行為

的具體體現(xiàn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

8稅收籌劃的管理性原則具體包括（）.

A.超前性原則

B.節(jié)約性原則

C.時(shí)效性原則

D.社會(huì)責(zé)任原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

9按稅收籌劃目標(biāo)的不同，稅收籌劃可以分為（）。

A.現(xiàn)金最大化的稅收籌劃

B.減輕稅負(fù)的稅收籌劃

C.稅后利潤(rùn)最大化的稅收籌劃

D.企業(yè)價(jià)值最大化的稅收籌劃

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

10

稅收籌劃時(shí)間一般發(fā)生在（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生之前

B.納稅義務(wù)發(fā)生之中

C.納稅義務(wù)發(fā)生之后

D.納稅義務(wù)發(fā)生之時(shí)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

11

稅收籌劃與偷稅之間的原則性區(qū)別是（）?>

A.目的性

B.合法性

C.預(yù)先性

D.規(guī)范性

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

12我國(guó)目前納稅人稅收籌劃需求最大的稅類是（）。

A.商品勞務(wù)稅和所得稅

B.增值稅和消費(fèi)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅和所得稅

D.商品勞務(wù)稅和財(cái)產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

13抗稅罪只能由具備刑事責(zé)任能力、負(fù)有納稅、扣繳義務(wù)的單位和自然人構(gòu)成。

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

14稅收籌劃的綜合性原則具體包括（）。

A.規(guī)范性原則

B.綜合利益最大化原則

C.社會(huì)責(zé)任原則

D.穩(wěn)健性原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

15按照稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可以分為（）。

A.法人稅收籌劃

B.自然人稅收籌劃

C.自行稅收籌劃

D.委托稅收籌劃

標(biāo)準(zhǔn)答案:CD

1純避稅地是指（）

A.不征商品稅的地區(qū)

B.極大的稅收優(yōu)惠地區(qū)

C.實(shí)行低所得稅的地區(qū)

D.不征所得稅的地區(qū)

標(biāo)準(zhǔn)答案:D

2下列稅種中不屬于商品才兌的是（）o

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.關(guān)稅

D.車輛購(gòu)置稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

3依據(jù)稅收征管法的規(guī)定，對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納

金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。

A.50%以上3倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.50%以上5倍以下

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

4大陸法系國(guó)家的稅收制度中不包括（）。

A.稅收法令

B.稅收條約

C.稅收行政法規(guī)

D.稅務(wù)審理判例

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

5稅收收入效應(yīng)的大小由（）決定。

A.平均稅率

B.邊際稅率

C.最低稅率

D.比例稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

6每開(kāi)征一種新稅要制定相應(yīng)的法律，法律未規(guī)定的稅不得向人民征收。這句話指的是（）

原則。

A.稅收公平

B.稅收效率

C.稅收法定

D.稅收收入

標(biāo)準(zhǔn)答案:C

7企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)和前提是（）。

A.稅收籌劃的合法性

B.稅收籌劃的事先性

C.稅收籌劃的效益性

D.稅收籌劃的綜合性

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

8反映一國(guó)政府憑借其政治權(quán)力同其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間所發(fā)生征納關(guān)系的是

（）。

A.國(guó)際稅收

B.涉外稅收

C.國(guó)際稅收協(xié)定

D.國(guó)際稅收管轄權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

9土地增值稅采用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案:D

10稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因是（）。

A.稅收本質(zhì)屬性

B.稅收籌劃的合法性

C.稅收籌劃的不確定性

D.稅收籌劃的事先性

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

11不同的征稅,主體（即不同國(guó)家）對(duì)同一納稅人的同一矛兌源進(jìn)行的重復(fù)征稅屬于（）。

A.法律性國(guó)際重復(fù):征稅

B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

D.功能性國(guó)際重復(fù)征稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

12稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)等專用設(shè)備的投資額在當(dāng)年不足抵免的，可以

在以后（）個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A.3B.5C.10D.15標(biāo)準(zhǔn)答案:B

13在轉(zhuǎn)讓定價(jià)中，使用最頻繁的是（）。

A.實(shí)物交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

C.固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

D.勞務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

14下列收入項(xiàng)目不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

15居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)，或者采用股權(quán)投資，連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并

上市流通的股票滿（）個(gè)月的所得免繳企業(yè)所得稅。

A.3B.6C.9D.12標(biāo)準(zhǔn)答案:D

16下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。

A.在境內(nèi)銷售金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C.在境內(nèi)開(kāi)采金屬礦原礦銷售的企業(yè)

D.在境外開(kāi)采金屬礦原礦銷售的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

17對(duì)企業(yè)發(fā)生的年度虧損，稅法允許用下一年度的稅前利澗彌補(bǔ)。下一年度利潤(rùn)不足彌