財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

財(cái)務(wù)監(jiān)督制度為完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)企業(yè)依法理財(cái),提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,特制訂財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。一、監(jiān)督方法企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)主持,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),重大決議必需經(jīng)報(bào)企業(yè)辦公室、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和職員代表審議決定。二、企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容1、對(duì)消費(fèi)性資金使用監(jiān)督資金安排本著先生產(chǎn)后生活標(biāo)準(zhǔn),在確保正常生產(chǎn)情況下,合理安排消費(fèi)資金使用。消費(fèi)資金支出應(yīng)編制項(xiàng)目和費(fèi)用開支計(jì)劃,報(bào)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子或職員代表大會(huì)審批。2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金使用監(jiān)督必需在確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金需要基礎(chǔ)上,進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,并嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家要求定額標(biāo)準(zhǔn)安排鋪底生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。3、對(duì)購(gòu)銷活動(dòng)監(jiān)督原材料、設(shè)備和備品備件購(gòu)進(jìn)必需根據(jù)天津堿廠相關(guān)要求報(bào)送審計(jì)部門審批后方可購(gòu),對(duì)其采購(gòu)價(jià)格要依據(jù)量化指標(biāo),實(shí)施成本否決,按月實(shí)際發(fā)生情況報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),按月分析考評(píng)。4、對(duì)資金調(diào)度監(jiān)督資金調(diào)度。每個(gè)月在企業(yè)經(jīng)理組持下定時(shí)召開資金平衡會(huì),并制訂資金使用計(jì)劃。對(duì)于使用非正常性支出或沒(méi)有在平衡會(huì)確定資金,必需由部門責(zé)任人報(bào)企業(yè)經(jīng)理審批權(quán)衡資金情況后簽字認(rèn)可,方可使用,嚴(yán)格控制資金使用,確保資金合理使用和資金安全。5、對(duì)成本費(fèi)用監(jiān)督嚴(yán)格實(shí)施工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和稅法要求成本、費(fèi)用開支范圍標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)企業(yè)所要求各項(xiàng)核實(shí)要求實(shí)施,實(shí)施目標(biāo)成本管理,確保成本正確性。6、對(duì)資產(chǎn)處理監(jiān)督固定資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢、損失等,應(yīng)查明原因分清責(zé)任,按要求進(jìn)行處理。7、對(duì)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳本監(jiān)督會(huì)計(jì)憑證必需按要求填寫,確保原始憑證真實(shí)性、正當(dāng)性、真確性、完整性,對(duì)記載不正確不完整原始憑證給予退回。會(huì)計(jì)帳簿要按會(huì)計(jì)規(guī)范化要求記帳,每個(gè)月對(duì)會(huì)計(jì)帳簿進(jìn)行相互查對(duì),確保帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符,如發(fā)覺(jué)造假帳,帳外帳（有意毀帳者）,按《中國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)嚴(yán)厲處理?！对冀y(tǒng)計(jì)》管理制度依據(jù)會(huì)計(jì)核實(shí)制度要求,為強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理,制訂本制度。一、原始憑證內(nèi)容必需含有:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章,接收憑證單位名稱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。二、內(nèi)部原始統(tǒng)計(jì)1、原燃材料、包裝物、輔材購(gòu)進(jìn)填制入庫(kù)單據(jù),連同購(gòu)貨發(fā)票一同作為財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)憑證。2、每個(gè)月產(chǎn)成品按實(shí)際產(chǎn)量填制入庫(kù)單,同時(shí)按協(xié)議歸類填庫(kù)房產(chǎn)成品明細(xì)帳。3、產(chǎn)成品實(shí)現(xiàn)銷售時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)攜帶產(chǎn)成品出庫(kù)單辦理開票手續(xù)。4、各庫(kù)房月末原燃材料及輔材出庫(kù)單填制完全,報(bào)送財(cái)務(wù)部門作為耗用材料依據(jù)原始統(tǒng)計(jì)。5、司機(jī)出差派車單必需按項(xiàng)目如實(shí)填寫報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字作為報(bào)銷補(bǔ)助憑據(jù)。6、出差人員報(bào)銷時(shí)填制多經(jīng)單位差旅費(fèi)報(bào)銷單必需按實(shí)填寫,報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字作為報(bào)銷憑據(jù)。7、勞資部門工資、津貼、獎(jiǎng)金簽收明細(xì)表留檔一份,匯總一份交財(cái)務(wù)部門。三、外部原始統(tǒng)計(jì)1、從外單位取得原始發(fā)證,必需蓋有填制單位公章,從個(gè)人取得原始憑證,必需有填制人員署名或蓋章。對(duì)外開出原始憑證,必需加蓋公章。2、凡填寫有大寫或小寫金額原始憑證,大小寫金額必需相符。購(gòu)置實(shí)物原始憑證,必需有驗(yàn)收證實(shí)。支付款項(xiàng)原始憑證,必需有收款單位和收款人收款證實(shí)。3、一式幾聯(lián)原始憑證應(yīng)該注明各聯(lián)用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)發(fā)票和收據(jù),必需用雙面復(fù)寫紙（收據(jù)本身含有復(fù)寫功效除外）套寫并連續(xù)編號(hào),作廢時(shí)應(yīng)該加蓋“作廢”戳記,連存根一起保留,不得撕毀。4、發(fā)生銷貨退回,除填制退貨發(fā)票外,還必需有退貨驗(yàn)收證實(shí),退貨時(shí),必需取得對(duì)方收款收據(jù)或匯款銀行憑證,不得以退貨發(fā)票替換收據(jù),嚴(yán)格按稅法相關(guān)要求辦理。5、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ),發(fā)覺(jué)原始憑證有錯(cuò)誤應(yīng)該由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)該加蓋開出單位公章。6、財(cái)務(wù)人員要依據(jù)審核無(wú)誤原始憑證,填制記帳憑證。發(fā)貨票管理制度依據(jù)國(guó)家增值稅專用發(fā)票要求和塘沽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局相關(guān)通知精神,為深入加強(qiáng)和規(guī)范增值稅專用發(fā)票使用和管理,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,制訂以下管理措施。1、銷售發(fā)票必需由財(cái)務(wù)部門指定專員到稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù),統(tǒng)一購(gòu)置。2、購(gòu)取發(fā)票后,必需嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)發(fā)票管理措施及相關(guān)要求,而且要求票面填寫和具體臺(tái)帳統(tǒng)計(jì),并采取誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)管理模式,使用違規(guī)者負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)法律責(zé)任。3、開票時(shí),一定要先查看微機(jī)提醒發(fā)票代碼和號(hào)碼與打印發(fā)票是否一致,以及發(fā)票單位名稱、地址、電話號(hào)碼、稅務(wù)登記號(hào)是否正確。4、開具發(fā)票所注明貨物名稱必需與售出實(shí)物相符、并在營(yíng)業(yè)執(zhí)照要求經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi),發(fā)票各欄需填寫完整、正確,并注意票面顯示購(gòu)貨方稅務(wù)登記號(hào)碼與同時(shí)提供稅務(wù)登記復(fù)印件所注明稅務(wù)登記號(hào)碼是否一致。5、打印發(fā)票前,要確定打印機(jī)是否處于必需位置,嚴(yán)格根據(jù)發(fā)票程序操作。6、發(fā)票打印后,加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章時(shí),應(yīng)蓋在發(fā)票右下方所注“銷售單位”右惻,且不能壓住價(jià)稅累計(jì)小寫金額。7、當(dāng)月發(fā)覺(jué)發(fā)票錯(cuò)開或購(gòu)貨方退票,此時(shí)假如雙方均未做帳務(wù)處理,則在發(fā)票上蓋“作廢”戳記,同時(shí)必需在系統(tǒng)中進(jìn)行微機(jī)作廢發(fā)票操作;假如雙方均已做帳,則在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門開具沖回證實(shí),退回開具方一聯(lián),并做財(cái)務(wù)處理,然后重新開具正確發(fā)票。8、開具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí),假如購(gòu)貨方未記帳,必需收回發(fā)票聯(lián)和低扣聯(lián),并在低扣聯(lián)備注欄中注明:“只作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票憑證”,并將最初開具藍(lán)字發(fā)票附在此次開具負(fù)數(shù)發(fā)票后面。9、受票:受票方首先要對(duì)發(fā)票票面進(jìn)行檢驗(yàn),關(guān)鍵檢驗(yàn)購(gòu)方稅務(wù)登記號(hào)碼、密文區(qū)顯示發(fā)票號(hào)碼和代碼以及發(fā)票票面是否整齊、打印數(shù)據(jù)是否出格、蓋章是否符合要求等事項(xiàng)后才可收票。10、受票方當(dāng)月取得增值稅防偽稅控發(fā)票,必需在當(dāng)月認(rèn)證,未認(rèn)證不得在當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅低扣;認(rèn)證不符、密文有誤、無(wú)法認(rèn)證發(fā)票,不得低扣,要求做到當(dāng)初發(fā)覺(jué)問(wèn)題當(dāng)初處理。11、開具發(fā)票單位應(yīng)設(shè)專員管理,避免出現(xiàn)發(fā)票遺失等問(wèn)題;注意防偽稅控設(shè)備應(yīng)放在有安全防護(hù)設(shè)施辦公室內(nèi),不得私自修改程序、不得私自進(jìn)行“發(fā)票卸庫(kù)”操作。12、我企業(yè)實(shí)施歸口認(rèn)證措施,取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后由專員到稅務(wù)機(jī)關(guān)每個(gè)月進(jìn)行兩次認(rèn)證?，F(xiàn)金管理制度一、必需嚴(yán)格實(shí)施國(guó)務(wù)院頒發(fā)“現(xiàn)金管理暫行條例”要求現(xiàn)金使用范圍,超出要求限額以上現(xiàn)金支出一律使用支票。二、出納員應(yīng)將天天收到和支出現(xiàn)金登記現(xiàn)金日志帳。三、現(xiàn)金報(bào)銷者,必需填制現(xiàn)金報(bào)銷單,附上全部原始憑證經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人員審核確定。四、發(fā)生臨時(shí)性借款,借款人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單,注明用途、金額及期限。經(jīng)借款部門主管審批簽字,并經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核確定。五、因公出差借支現(xiàn)金,要填寫“出差申請(qǐng)表”,經(jīng)所在部門責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可到財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金,并于返程回廠后十五日內(nèi)按相關(guān)要求辦理報(bào)銷手續(xù),拖期不報(bào)銷者,財(cái)務(wù)部門有權(quán)清理欠款,并從其工資中扣回。六、凡發(fā)放工薪現(xiàn)金支出必需依據(jù)勞資部門主管簽字同意工薪支付單提取和發(fā)放現(xiàn)金。七、嚴(yán)格控制庫(kù)存定額（以銀行要求現(xiàn)金庫(kù)存定額為準(zhǔn)）。八、嚴(yán)格控制坐支現(xiàn)金收入。九、嚴(yán)格制行現(xiàn)金日清月結(jié)制度,并根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求做好現(xiàn)金日常管理工作。十、全企業(yè)各部門不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。銀行存款管理制度一、銀行存款支付程序1、支付申請(qǐng)。相關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)提前向?qū)徟颂峤桓渡暾?qǐng),注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方法等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)協(xié)議或相關(guān)證實(shí)。2、支付審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和對(duì)應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合要求貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)該拒絕同意。3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)該對(duì)同意后貨幣資金申請(qǐng)進(jìn)復(fù)核,復(fù)核內(nèi)容包含:同意范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否正確,支付方法和支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納人員應(yīng)該依據(jù)復(fù)核無(wú)誤支付申請(qǐng),按要求辦理貨幣資金支付手續(xù),立刻登記銀行存款日志帳。二、支票管理1、全部支票必需預(yù)先連續(xù)編號(hào),空白支票嚴(yán)格控制,妥善保管,有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票。2、每項(xiàng)支票支出,都必需經(jīng)過(guò)授權(quán)支票簽署者審批并簽發(fā)。3、每項(xiàng)支票支出,都必需有經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)票或其她必需憑證作為書面證據(jù)。在支票上必需明確地寫明收款人和金額,并應(yīng)與對(duì)應(yīng)憑證進(jìn)行查對(duì),作為簽署支票書面憑證相關(guān)憑證。應(yīng)于簽署支票后加蓋“已付訖”戳記。支票存根附在發(fā)票后面。4、任何有文字或數(shù)字更改支票應(yīng)予作廢,加蓋“作廢”戳記。附在對(duì)應(yīng)記帳憑證后面。5、全部已經(jīng)簽發(fā)支票,應(yīng)于當(dāng)日立刻記入銀行存款日志帳中,并與總分類帳查對(duì)。6、使用支票時(shí),標(biāo)準(zhǔn)上不能超出請(qǐng)領(lǐng)時(shí)限額。超出限額須請(qǐng)示,如超限額較多,須補(bǔ)辦手續(xù)。不經(jīng)請(qǐng)示,擅做開支主張,責(zé)任自負(fù)。7、每個(gè)月月末,要清理未達(dá)帳項(xiàng),編制銀行存款余額調(diào)整表,凡已支付支票存根,要督促經(jīng)辦人立刻報(bào)帳。8、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專員保管,個(gè)人名章須由本人或其授權(quán)人員保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。應(yīng)收帳款管理制度一、應(yīng)收帳款管理1、應(yīng)收帳款發(fā)生后,經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分別不一樣單位設(shè)置明細(xì)帳正確反應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)容、單位名稱、發(fā)票號(hào)（或個(gè)人）單位所在地址,償付時(shí)間、金額等內(nèi)容。2、財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)營(yíng)部門提供給收帳款單證,分別不一樣地域、不一樣單位設(shè)置明細(xì)帳戶,正確反應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)容、單位名稱、發(fā)票號(hào)（或個(gè)人）償付時(shí)間、金額等內(nèi)容,正確反應(yīng)其形成、回收及增減改變情況,月末對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)余額列出分戶清單,提供給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。3、每個(gè)月月末,財(cái)務(wù)部門與經(jīng)營(yíng)部門對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全方面查對(duì)及清理,按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)分析,并按需要向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行查對(duì)。4、加大應(yīng)收帳款催收力度。依據(jù)每個(gè)月經(jīng)營(yíng)部門與財(cái)務(wù)部門作出應(yīng)收帳款分戶清單和帳齡分析材料,季度末召集相關(guān)人員研究催收方法,并做到責(zé)任到人,確保按時(shí)回款,對(duì)于帳齡較長(zhǎng)應(yīng)收款設(shè)專員進(jìn)行清理,杜絕超法律時(shí)效期應(yīng)收帳款發(fā)生。二、壞帳處理程序壞帳是指企業(yè)因?yàn)橘d銷而發(fā)生收不回來(lái)帳款,其中包含債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足,發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)難等造成停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等。要設(shè)置壞帳準(zhǔn)備金帳戶,采取備抵法進(jìn)行核實(shí),根據(jù)年末應(yīng)收帳款余額和要求百分比提取壞帳準(zhǔn)備金。通常符合壞帳條件壞帳,5000元以下由經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。5000元以上由經(jīng)營(yíng)部門提出處理意見(jiàn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,呈企業(yè)經(jīng)理審批。三、進(jìn)入法律程序應(yīng)收帳款經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)依據(jù)上述基礎(chǔ)資料,提出需使使用方法律程序,追討債務(wù)清單或匯報(bào)。財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)部門提出清單或匯報(bào),進(jìn)行審核并作出決議,依據(jù)追討債務(wù)清單或匯報(bào)及決議,根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)經(jīng)過(guò)法律程序追討債務(wù)。四、壞帳提取方法及百分比本企業(yè)采取備抵法按期估量壞帳損失,按上期應(yīng)收帳款余額0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。應(yīng)收（應(yīng)付）票據(jù)管理制度為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要,確保資金正常周轉(zhuǎn),確保應(yīng)收（應(yīng)付）票據(jù)管理正確無(wú)誤,特制訂本管理制度。一、出納收取對(duì)方單位任何票據(jù)和開出給對(duì)方任何票據(jù),必需認(rèn)真審核票據(jù),審核內(nèi)容包含:填寫是否清楚,圖章是否符合（銀行圖章、背書印鑒章等）,必需時(shí)須經(jīng)開戶銀行審核。二、多種票據(jù)審核無(wú)誤后,做記帳憑證入帳。記帳憑證摘要欄要寫明其應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)經(jīng)辦人,票面日期,必需附對(duì)方單位或我方票據(jù)正面、反