涉稅法律法規(guī)試題及答案

涉稅法律法規(guī)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)屬于稅收的基本特征？（）A.自愿性B.靈活性C.無償性D.臨時(shí)性答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.千分之五C.萬分之一D.千分之一答案：A4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪種稅收屬于中央稅？（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅答案：C6.稅務(wù)登記證件的使用要求不包括（）。A.不得轉(zhuǎn)借B.不得涂改C.可以出租D.不得損毀答案：C7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式不包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)答案：D8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠形式？（）A.減稅B.免稅C.加征D.退稅答案：C9.發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是（）。A.財(cái)政部門B.審計(jì)部門C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.工商部門答案：C10.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅種按征稅對(duì)象分類可分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)稅類D.行為稅類答案：ABCD3.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人B.在我國(guó)境內(nèi)提供加工勞務(wù)的單位和個(gè)人C.在我國(guó)境內(nèi)提供修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD5.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收減免權(quán)D.稅務(wù)處罰權(quán)答案：ABD6.納稅申報(bào)的對(duì)象包括（）。A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人C.負(fù)有代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人D.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人答案：ABCD7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB8.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.騙稅C.抗稅D.欠稅答案：ABCD9.發(fā)票的種類包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.專業(yè)發(fā)票D.電子發(fā)票答案：ABC10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.制作涉稅文書D.稅務(wù)行政復(fù)議答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤7.虛開增值稅專用發(fā)票屬于嚴(yán)重的稅收違法行為。（）答案：正確8.地方各級(jí)人民政府有權(quán)制定稅收規(guī)章。（）答案：錯(cuò)誤9.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（）答案：正確10.稅務(wù)代理是一種法定的中介服務(wù)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，為國(guó)家提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，通過稅收政策影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)和投資等；反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理等作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.納稅人有哪些權(quán)利？答案：納稅人有權(quán)知悉稅收法律法規(guī)規(guī)定；申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定有陳述、申辯權(quán)；申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟權(quán)等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類。答案：稅務(wù)登記種類包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)稅收征管以防止稅收流失？答案：加強(qiáng)稅收征管防止稅收流失可從多方面入手。一是提高稅務(wù)人員素質(zhì)，準(zhǔn)確執(zhí)法。二是完善稅收征管制度，堵塞漏洞。三是加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管效率。四是強(qiáng)化納稅宣傳教育，提高納稅遵從度。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本，如減稅可降低稅負(fù)成本。影響企業(yè)投資決策，優(yōu)惠政策可引導(dǎo)投資方向。影響企業(yè)創(chuàng)新，研發(fā)加計(jì)扣除等激勵(lì)創(chuàng)新。還影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，合理稅收政策有助于提升競(jìng)爭(zhēng)力。3.如何提高納稅人的納稅意識(shí)？答案：提高納稅人納稅意