稅收法律責(zé)任試題及答案

稅收法律責(zé)任試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額（）以上的，構(gòu)成逃稅罪。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：A2.以下哪種稅收違法行為可能面臨刑事處罰（）。A.未按時(shí)申報(bào)納稅B.偷稅數(shù)額較大C.計(jì)算稅款失誤少繳稅款D.晚交稅款一周答案：B3.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向（）追繳稅款。A.扣繳義務(wù)人B.納稅人C.扣繳義務(wù)人和納稅人D.無(wú)需追繳答案：B4.抗稅罪的主體是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅人和扣繳義務(wù)人答案：B5.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，數(shù)額在（）以上的，應(yīng)予以追訴。A.1萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.20萬(wàn)元答案：A6.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的量刑標(biāo)準(zhǔn)與（）有關(guān)。A.發(fā)票份數(shù)B.票面金額C.騙取稅款數(shù)額D.以上都是答案：D7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰時(shí)，簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以（）以下罰款。A.50元B.100元C.200元D.500元答案：A8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D9.以下關(guān)于稅收法律責(zé)任主體的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.包括納稅人B.包括扣繳義務(wù)人C.只包括單位不包括個(gè)人D.包括稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員答案：C10.稅收行政處罰的一般程序中，聽(tīng)證程序適用于對(duì)公民處以（）以上罰款。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收違法行為的種類包括（）。A.違反稅務(wù)管理行為B.偷稅行為C.抗稅行為D.騙稅行為答案：ABCD2.以下屬于偷稅行為的表現(xiàn)形式有（）。A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證B.在帳簿上多列支出C.在帳簿上不列、少列收入D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)答案：ABCD3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：AB4.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.申請(qǐng)減免稅權(quán)D.陳述與申辯權(quán)答案：ABCD5.稅收法律責(zé)任的形式主要有（）。A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：AC6.以下關(guān)于抗稅行為的說(shuō)法正確的有（）。A.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款B.情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款C.構(gòu)成犯罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金D.構(gòu)成犯罪的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金答案：ABC7.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為包括（）。A.為他人虛開(kāi)B.為自己虛開(kāi)C.讓他人為自己虛開(kāi)D.介紹他人虛開(kāi)答案：ABCD8.稅收行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予辦理或答復(fù)的行為答案：ABCD9.以下關(guān)于稅收刑事責(zé)任的說(shuō)法正確的有（）。A.罪名包括逃稅罪、抗稅罪等B.刑罰包括主刑和附加刑C.單位可以構(gòu)成某些稅收犯罪的主體D.稅收刑事責(zé)任的追究由司法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)答案：ABCD10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管行為包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人只要少繳稅款就是偷稅行為。（）答案：錯(cuò)誤2.扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)不會(huì)受到處罰。（）答案：錯(cuò)誤3.所有的稅收違法行為都會(huì)被追究刑事責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤4.納稅人有申請(qǐng)延期納稅的權(quán)利。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行存款賬戶。（）答案：正確6.稅收行政復(fù)議是解決稅收爭(zhēng)議的必經(jīng)程序。（）答案：錯(cuò)誤7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以直接向人民法院起訴。（）答案：錯(cuò)誤8.虛開(kāi)普通發(fā)票不構(gòu)成犯罪。（）答案：錯(cuò)誤9.稅收法律責(zé)任只針對(duì)納稅人，與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員無(wú)關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤10.納稅人多繳稅款可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述偷稅行為的概念及處罰。答案：偷稅是指納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.列舉稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有：書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。3.簡(jiǎn)述納稅人的主要義務(wù)。答案：納稅人的主要義務(wù)包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記、如實(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、接受稅務(wù)檢查等。4.簡(jiǎn)述稅收行政復(fù)議的特點(diǎn)。答案：稅收行政復(fù)議的特點(diǎn)包括：是一種行政救濟(jì)手段；以稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為為審查對(duì)象；遵循法定程序；復(fù)議機(jī)關(guān)一般為作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收法律責(zé)任設(shè)定對(duì)稅收征管的意義。答案：稅收法律責(zé)任設(shè)定有助于規(guī)范納稅人與扣繳義務(wù)人的行為，促使其依法納稅和履行扣繳義務(wù)。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)也有約束作用，保障征管行為合法公正。同時(shí)提高稅收征管效率，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。2.如何防范企業(yè)的偷稅行為？答案：企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)監(jiān)管，加大處罰力度，完善稅收征管制度，同時(shí)利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段進(jìn)行監(jiān)控。3.談?wù)勀銓?duì)稅收刑事責(zé)任的認(rèn)識(shí)。答案：稅收刑事責(zé)任是對(duì)嚴(yán)重稅收違法行為