稅收法律制度試題及答案

稅收法律制度試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C3.我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.積累型增值稅答案：A4.納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的（）。A.不納稅B.只納消費稅C.只納增值稅D.既納消費稅又納增值稅答案：A5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D6.下列屬于稅收程序法的是（）。A.企業(yè)所得稅法B.個人所得稅法C.稅收征管法D.增值稅暫行條例答案：C7.下列哪項不是稅收的職能（）。A.財政職能B.經濟職能C.監(jiān)督職能D.消費職能答案：D8.個人所得稅工資、薪金所得的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B9.下列關于納稅申報的說法錯誤的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表C.郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期D.納稅人不需要辦理納稅申報答案：D10.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的稅率形式主要有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.復合稅率答案：ABC2.稅收的作用包括（）。A.籌集財政資金B(yǎng).調節(jié)經濟C.監(jiān)督經濟活動D.維護國家政權答案：ABCD3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產答案：ABC4.下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（）。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息答案：BCD5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD6.稅收征管法規(guī)定的稅務檢查措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD7.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC8.下列關于稅收保全措施的說法正確的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.稅務機關采取稅收保全措施的前提是從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的D.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內答案：ABCD9.納稅申報的方式主要有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD10.下列關于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制B.禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票C.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：BCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的，不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.消費稅只在生產環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤5.納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。（）答案：正確6.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（）答案：正確7.稅務機關負責征收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。（）答案：正確8.所有的稅收優(yōu)惠都是免稅。（）答案：錯誤9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。（）答案：正確10.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念。答案：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產品分配而取得財政收入的一種形式。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率；（6）實行價外稅制度。3.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入包括哪些？答案：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。4.簡述稅收保全措施的適用條件。答案：稅收保全措施的適用條件為：（1）稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的；（2）納稅人不能提供納稅擔保；（3）經縣以上稅務局（分局）局長批準。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家宏觀經濟調控中的作用。答案：稅收在國家宏觀經濟調控中的作用主要有：調節(jié)收入分配，縮小貧富差距；引導產業(yè)結構調整，促進資源合理配置；促進經濟穩(wěn)定增長，如通過稅收政策應對經濟過熱或過冷；調節(jié)消費和投資等經濟行為等。2.討論如何加強稅收征管以防止稅收流失。答案：可從多方面加強。完善稅收法律法規(guī)；提高稅務人員素質和執(zhí)法水平；加強稅收信息化建設；強化納稅申報管理；加大稅務稽查力度；提高納稅人納稅意識等。3.討論消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅對消費行為有引導作