2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策法規(guī)模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策法規(guī)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，并在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，并在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所，且年銷售額超過50萬元2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是6%B.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是3%C.基本稅率是9%，低稅率是6%，零稅率是13%D.基本稅率是6%，低稅率是13%，零稅率是9%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅抵扣的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得普通發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得普通發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指對增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款C.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款和消費(fèi)稅稅款D.增值稅出口退稅是指對增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款和消費(fèi)稅稅款7.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行征收管理，確保增值稅法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行B.增值稅征收管理是指增值稅納稅人進(jìn)行自我管理，確保增值稅法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行C.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行征收管理，并對其違法行為進(jìn)行處罰D.增值稅征收管理是指增值稅納稅人進(jìn)行自我管理，并對其違法行為進(jìn)行處罰8.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理B.增值稅發(fā)票管理是指增值稅納稅人對自己開具的增值稅發(fā)票進(jìn)行管理C.增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并對其違法行為進(jìn)行處罰D.增值稅發(fā)票管理是指增值稅納稅人對自己開具的增值稅發(fā)票進(jìn)行管理，并對其違法行為進(jìn)行處罰10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款的措施B.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款和消費(fèi)稅稅款的措施C.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款，并對其違法行為進(jìn)行處罰的措施D.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款，并對其違法行為進(jìn)行處罰的措施二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，并在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，并在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所，且年銷售額超過50萬元2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是6%B.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是3%C.基本稅率是9%，低稅率是6%，零稅率是13%D.基本稅率是6%，低稅率是13%，零稅率是9%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票C.增值值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅抵扣的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得普通發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得普通發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指對增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款C.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款和消費(fèi)稅稅款D.增值稅出口退稅是指對增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款和消費(fèi)稅稅款7.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行征收管理，確保增值稅法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行B.增值稅征收管理是指增值稅納稅人進(jìn)行自我管理，確保增值稅法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行C.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行征收管理，并對其違法行為進(jìn)行處罰D.增值稅征收管理是指增值稅納稅人進(jìn)行自我管理，并對其違法行為進(jìn)行處罰8.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理B.增值稅發(fā)票管理是指增值稅納稅人對自己開具的增值稅發(fā)票進(jìn)行管理C.增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并對其違法行為進(jìn)行處罰D.增值稅發(fā)票管理是指增值稅納稅人對自己開具的增值稅發(fā)票進(jìn)行管理，并對其違法行為進(jìn)行處罰10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款的措施B.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款和消費(fèi)稅稅款的措施C.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款，并對其違法行為進(jìn)行處罰的措施D.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款，并對其違法行為進(jìn)行處罰的措施三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）2.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票。（）5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款。（）7.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行征收管理，確保增值稅法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（）8.增值稅納稅申報是指增值稅納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料的行為。（）9.增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。（）10.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款的措施。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某增值稅一般納稅人2025年1月銷售貨物含稅收入為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，該納稅人當(dāng)期免抵退稅額為5萬元。計算該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人2025年2月銷售貨物含稅收入為50萬元，購進(jìn)貨物含稅成本為40萬元。計算該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。3.某增值稅一般納稅人2025年3月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為10萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。計算該納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。2.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣條件。3.簡述增值稅出口退稅的適用范圍和計算方法。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述增值稅稅收優(yōu)惠政策的作用及其影響。2.論述增值稅征收管理的重要性及其主要內(nèi)容。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.B解析：增值稅稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率3%。3.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票。5.A解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A解析：增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，退還其已繳納的增值稅稅款。7.A解析：增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行征收管理，確保增值稅法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。8.C解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月的15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款。9.A解析：增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。10.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定納稅人給予減免增值稅稅款的措施。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人的定義涵蓋了所有在中國境內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。2.AB解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，但具體數(shù)值可能根據(jù)國家政策調(diào)整。3.ABC解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的收款或取得憑據(jù)的當(dāng)天。4.AB解析：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具，用于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅款抵扣。5.AB解析：增值稅一般納稅人可以抵扣取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。6.AD解析：增值稅出口退稅主要針對一般納稅人，退還其已繳納的增值稅稅款。7.AC解析：增值稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。8.AC解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前申報納稅，并繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款。9.AC解析：增值稅發(fā)票管理涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票各環(huán)節(jié)的管理，包括領(lǐng)用、開具等。10.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策針對特定行業(yè)、地區(qū)或納稅人，旨在減輕稅收負(fù)擔(dān)。三、判斷題1.正確解析：增值稅納稅人定義符合實(shí)際情況。2.正確解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。3.正確解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定明確。4.正確解析：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具。5.正確解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.正確解析：增值稅出口退稅針對一般納稅人。7.正確解析：增值稅征收管理確保稅收法律法規(guī)執(zhí)行。8.正確解析：增值稅納稅申報是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的行為。9.正確解析：增值稅發(fā)票管理涉及發(fā)票各環(huán)節(jié)。10.正確解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策旨在減輕稅負(fù)。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額/（1+基本稅率）×基本稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100/（1+13%）×13%-30=1