高級(jí)審計(jì)師全面復(fù)習(xí)指南試題及答案

高級(jí)審計(jì)師全面復(fù)習(xí)指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

2.下列屬于審計(jì)程序的有：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的職業(yè)道德有關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、準(zhǔn)確、完整

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)客觀、公正

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要途徑

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自己的專(zhuān)業(yè)水平

B.審計(jì)師繼續(xù)教育包括專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流、實(shí)踐鍛煉等方面

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件

D.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任承擔(dān)的描述，正確的有：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)依法予以制止

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的重大失誤，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品和招待。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持中立，不受任何外界壓力的影響。（√）

3.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)，即使審計(jì)證據(jù)不充分，也可以出具無(wú)保留意見(jiàn)。（×）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)，以提供專(zhuān)業(yè)建議。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（√）

8.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審查。（×）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)工作底稿保留至少十年。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性的含義，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的步驟。

4.說(shuō)明審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性，以及如何處理潛在的利益沖突。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.貪污

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大違規(guī)行為

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部來(lái)源的證據(jù)比外部來(lái)源的證據(jù)更可靠

B.證實(shí)性證據(jù)比說(shuō)服性證據(jù)更可靠

C.證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來(lái)源的影響

D.證據(jù)的可靠性只與證據(jù)的數(shù)量有關(guān)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的職業(yè)道德有關(guān)

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪種意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要途徑

D.內(nèi)部控制制度與審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)無(wú)關(guān)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.提高自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件

C.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師的義務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任承擔(dān)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的重大失誤，不承擔(dān)任何法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的重大失誤，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，可以向被審計(jì)單位隱瞞

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程等內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,C,D

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立監(jiān)督、全面審查和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，排除B項(xiàng)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括目標(biāo)確定、計(jì)劃制定、程序?qū)嵤┖蛨?bào)告編制。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)需具備可靠性、充分性和相關(guān)性，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括證據(jù)質(zhì)量、內(nèi)部控制和審計(jì)師能力。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)，包括不同類(lèi)型的意見(jiàn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含意見(jiàn)、依據(jù)、過(guò)程和簽字蓋章，并提交給被審計(jì)單位。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度涉及組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)、保持中立、保密和提升能力。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是提升專(zhuān)業(yè)水平、促進(jìn)職業(yè)發(fā)展和提高審計(jì)質(zhì)量的重要途徑。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)、及時(shí)報(bào)告問(wèn)題、制止違法違規(guī)行為和承擔(dān)法律責(zé)任。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受禮品和招待可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持中立，不受外界壓力影響，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)不充分時(shí)，不能出具無(wú)保留意見(jiàn)，需考慮保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

5.×

解析思路：審計(jì)師擔(dān)任顧問(wèn)可能影響?yīng)毩⑿?，違反職