小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度

篇一：小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度

企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度

為了規(guī)范我司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，特制定本制度：

庫存現(xiàn)金管理

1.企業(yè)財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額寄存現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金叫安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明

原因，匯報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到企業(yè)以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐企業(yè)汽

車前去。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)寄存的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得寄存入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二.銀行存款管理

1.企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和企業(yè)多種銀

行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.企業(yè)必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)的結(jié)算管

理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保留。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況采用如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票:、銀

行匯票、電匯、信匯、銀仃承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上

述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的多種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6企業(yè)應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將企業(yè)銀行存款明細(xì)

帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行杏對。于每季度末做出銀行查對余額調(diào)整明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)告知負(fù)責(zé)

人進(jìn)行改正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。導(dǎo)致口勺帳帳不一致，應(yīng)盡快處理。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、

使用單位、金額、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

I應(yīng)收帳款的管理：企業(yè)各銷售部門根據(jù)形成收入確實(shí)定原則及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)

部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來H勺會計(jì)賬簿，同

步要定期與銷售部門進(jìn)行查對，保證雙方賬賬杳對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：企業(yè)各部門形成II勺出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)

生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊

借新。

3.應(yīng)付帳款R勺管理：企業(yè)各部門因采購形成H勺應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記對應(yīng)的

帳簿，定期與有關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬查對一致。

四。內(nèi)部牽制：

I.企業(yè)實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留卬鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

上海XX有限企業(yè)

篇二：小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度范本

財(cái)務(wù)部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)平常財(cái)務(wù)管理、籌資

管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)重要有：

1.負(fù)責(zé),企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；

收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理平?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,

保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與

工商、稅務(wù)、金融等部門訶日勺關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)企業(yè)會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會

計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)

賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表

相符、賬證相符；管理好會計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控

制成本支出，搜集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、對的地為成本預(yù)測、控制、分析提供

資料；按協(xié)議、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料

設(shè)備款H勺結(jié)算及竣工工程決算：完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用會計(jì)核算資料、記錄資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活

動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

5.配合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)，應(yīng)以電話或傳真的

方式與其聯(lián)絡(luò)，確認(rèn)與否同意款項(xiàng)口勺支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

⑵財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章及支票必須分開保管，企業(yè)法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)

務(wù)專用章和支票由出納負(fù)貢保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指

定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對?印章的使用狀況進(jìn)行登記；

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及企業(yè)法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要,

需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)同意同意H勺收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特

殊狀況需要企業(yè)予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面告知并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑹非正常經(jīng)營'業(yè)務(wù)調(diào)出資金須通過企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑺用以支付多種款項(xiàng)口勺原始憑證必須保留原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況

須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意支付。其程序，按如下“施工工程用款支付審批工作流

程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

⑵波及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

3.企業(yè)差旅費(fèi)開支制度

⑴企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享有差旅費(fèi)補(bǔ)助；

⑵企業(yè)職工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶企業(yè)職工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按如下規(guī)定執(zhí)行：①房租原則：A、部門經(jīng)理以上

職工，房租原則為120元/日；B、一般職工，房租原則為100元/日。②伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交

通補(bǔ)助原則伙食補(bǔ)助每人20元/口；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/口。

（4）、實(shí)際報(bào)銷金額超過企業(yè)的補(bǔ)助原則，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理闡明原因，報(bào)經(jīng)企業(yè)主

管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采用銀仃轉(zhuǎn)賬的方

式結(jié)算；⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手

續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶企業(yè)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴企業(yè)辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設(shè)置賬冊登記企業(yè)辦公用品口勺采購、使用狀況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊：

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)：

⑸企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議依J,應(yīng)由部門經(jīng)理提出提議，報(bào)

總經(jīng)理同意，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼R勺發(fā)放原則由企業(yè)人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)

理同意后報(bào)財(cái)務(wù)部立案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的

其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

⑵企業(yè)職工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，企業(yè).主管領(lǐng)導(dǎo)簽字承認(rèn)后報(bào)送

財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品贄用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，同意后方可實(shí)行：

⑷凡未具有報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。

借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直

接支付；⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行匯報(bào)。如系空白支

票所導(dǎo)致的J損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

I.企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)協(xié)議以及波及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需

由總經(jīng)理簽訂或授權(quán)委托簽訂.

2.企業(yè)工程部重要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文獻(xiàn)口勺編制、工程決算時(shí)審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)協(xié)議的談判工作，對已經(jīng)選擇定型

的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，保證設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢

價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動日勺歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部重要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)協(xié)議的談判工作，及時(shí)精確地理解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)

劃；⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)確實(shí)定和最終決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25口之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、

施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文獻(xiàn)資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽；

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文獻(xiàn)資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往

來等狀況，并參照企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)

核，財(cái)務(wù)部會簽：

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)多種經(jīng)濟(jì)制證、協(xié)議以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除己付工程

數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有

關(guān)部門人員構(gòu)成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定日勺職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專題工程決算；

⑷房屋工程所有竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收

入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1.企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡企業(yè)購入或自制H勺機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、工具儀器、管理用品、房屋建筑

物等，同步具有單項(xiàng)價(jià)值在元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在元如下或價(jià)值在元以上但耐用年限局限性一年風(fēng)I用品用品均屬低值易耗

品。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算

⑴企業(yè)本部使用口勺所有同定資產(chǎn)及企業(yè)所有辦公用品用品由辦公室歸口管理;

⑵企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)置臺賬，登記企業(yè)財(cái)產(chǎn)口勺購

入、使用及庫存狀況，負(fù)貴組織企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定對應(yīng)的措施、措施。

3.財(cái)產(chǎn)"勺購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)企

業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可采購：

⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)

收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，

企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)

產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)

務(wù)部立案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清

查；⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤:點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參與；

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損H勺，均應(yīng)填報(bào)損益匯報(bào)表，書面闡明虧、損原因。

對因個(gè)人失職導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失的I,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷凡已到達(dá)自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估狀

況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

⑸凡尚未到達(dá)自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用日勺固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)

上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)賠償損矢；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因

導(dǎo)致?lián)p失小J,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

篇三：企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度

財(cái)務(wù)會計(jì)制度

第一章總則

一、為了加強(qiáng)經(jīng)營管理和會計(jì)核算工作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《施工企業(yè)會計(jì)

核算措施》、企業(yè)章程和總企業(yè)財(cái)經(jīng)管理制度及國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我司經(jīng)營特

點(diǎn)，特制定本制度。

二、我司設(shè)置獨(dú)立H勺會計(jì)機(jī)構(gòu)，配置必要H勺會計(jì)人員，辦理企業(yè)H勺財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

三、財(cái)務(wù)部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金

來源，滿足工程施工和平常行政辦公需要，又要減少籌資成本，有效使用資金，提高資金使

用效率。

四、財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)明確財(cái)務(wù)會計(jì)人員的）崗位、職責(zé)分明、實(shí)行崗位責(zé)任制。

五、按照科學(xué)管理的規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)審批制度，明確內(nèi)部審

批權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部控制。企業(yè)所有重大財(cái)務(wù)收支活動，均應(yīng)實(shí)行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。執(zhí)

行與監(jiān)督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作和也許對企業(yè)財(cái)

務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)活動，必須形成由總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)彳丁聯(lián)合簽訂方為有效的制度

（簡稱聯(lián)簽制度，下同）凡波及到重大資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作和也許對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大

影響的經(jīng)濟(jì)活動必須報(bào)請董事會同意。

六、凡不符合制度規(guī)定，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的各項(xiàng)開支，財(cái)會人員

必須堅(jiān)持原則，有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。

七、對的反應(yīng)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，依法繳納稅收，并接受財(cái)稅部門和主管部門的檢查和

監(jiān)督。

八、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定認(rèn)真編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，為加緊實(shí)行全面預(yù)算管理措施打下

基礎(chǔ)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)“真實(shí)性、完整性、嚴(yán)厲性、先進(jìn)性”原則，根據(jù)年度預(yù)

算的目口勺，分解指標(biāo)、明確職責(zé)、貫徹責(zé)任，并按照分級管理日勺規(guī)定加強(qiáng)檢查和考核，以保

證財(cái)務(wù)預(yù)算IJ勺有效實(shí)行。

九、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：

（一）做好完整的原始記錄，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)及時(shí)做好完整日勺原始記錄，保證原始記錄的

及時(shí)、精確、真實(shí)。

（二）健全計(jì)量驗(yàn)收交接制度，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都要通過嚴(yán)格的計(jì)量驗(yàn)收，做到

手續(xù)齊全，計(jì)量精確。

（三）做好財(cái)產(chǎn)清查工作，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)處理多種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤

虧、毀損、報(bào)廢，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

十、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會計(jì)核算。

十一、收益和成本費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)互相配比。一種時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用，應(yīng)在同

一種時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，提前或延后。

十二、各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)限成本計(jì)價(jià)。

十三、企業(yè)采用的會計(jì)史理措施，前后各期必須一致，不得任

意變化，如有變化，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、企業(yè)董事會同意，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審批或立案。

十四、財(cái)務(wù)經(jīng)理以外II勺財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財(cái)

務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作或因故離職時(shí)，必須由企業(yè)總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過程中必須辦好交接

手續(xù)，不得中斷會計(jì)工作。

卜五、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理措施》的規(guī)定妥善保管會計(jì)檔案，加強(qiáng)對會計(jì)檔案

的管理，未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意，其他部門人員和外來人員不準(zhǔn)借閱會計(jì)檔案。

第二章會計(jì)核算

一、企業(yè)的會計(jì)核算工作應(yīng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的J規(guī)定。

二、企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間（月）。

三、企業(yè)的會計(jì)年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、企業(yè)發(fā)生口勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)有合法的憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽名。會計(jì)憑證、

會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等多種會計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到記錄

精確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、措施對的、符合時(shí)限。

五、企業(yè)采用借貸記賬法。

六、企業(yè)的一切會計(jì)憑記、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)用中文書寫。

七、企業(yè)采用人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所收付的貨幣，如與記賬本位幣不一

致時(shí)，除折合為記賬本位幣外，還應(yīng)按實(shí)際收付II勺貨幣記賬。

八、賬簿分類為日志賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種重要賬簿及多種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。但凡本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不管款項(xiàng)與否

在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬但凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，雖然款項(xiàng)已

在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期H勺收入和費(fèi)用處理。

十、收入和費(fèi)用日勺計(jì)算應(yīng)當(dāng)互相配合。同一會計(jì)期間所獲得的收入以及與其有關(guān)聯(lián)的成本、

費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在在同一會計(jì)期間登記入賬。

十一、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本核算，除另有規(guī)定外，企業(yè)不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。

十二