高級(jí)審計(jì)師考試基礎(chǔ)知識(shí)梳理試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試基礎(chǔ)知識(shí)梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的定義？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.對(duì)企業(yè)遵守法律法規(guī)的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)

E.對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列哪些屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.公正性

B.完整性

C.合法性

D.公開性

E.可靠性

3.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.實(shí)事求是

E.保密性

4.下列哪些屬于審計(jì)的分類？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)

D.非獨(dú)立審計(jì)

E.政府審計(jì)

5.下列哪些屬于審計(jì)的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

E.審計(jì)整改

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員

D.外部信息

E.審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)依據(jù)

E.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.實(shí)事求是

E.保密性

10.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則指南

D.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

E.審計(jì)準(zhǔn)則修訂

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽署，并對(duì)其內(nèi)容負(fù)責(zé)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

6.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性，才能作為審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)范圍和程序。（）

8.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信息保密。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性原則及其重要性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素及其作用。

4.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的道德沖突，并提出相應(yīng)的解決方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)在防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要性，并探討如何提高審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，但與財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)關(guān)。

2.審計(jì)的三大目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：

A.公正性

B.完整性

C.合法性

D.經(jīng)濟(jì)性

3.審計(jì)的基本原則中，不屬于審計(jì)師自身行為規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.效率性

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的分類：

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)

D.內(nèi)部檢查

5.審計(jì)的程序中，不屬于審計(jì)工作基本步驟的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

6.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源中，不屬于內(nèi)部信息的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員

D.外部信息

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，不包括以下哪項(xiàng)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)客戶風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容中，不屬于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)依據(jù)

9.審計(jì)職業(yè)道德中，不屬于審計(jì)師行為規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.利益相關(guān)者至上

10.審計(jì)準(zhǔn)則中，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則總則的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則指南

D.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表審查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、遵守法律法規(guī)情況評(píng)價(jià)以及社會(huì)責(zé)任履行情況評(píng)價(jià)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)的三大目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公正性、完整性、合法性和可靠性。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)的基本原則包括審計(jì)師的獨(dú)立性、客觀性、審慎性、實(shí)事求是和保密性。

4.ABCE

解析思路：審計(jì)的分類包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)和政府審計(jì)，非獨(dú)立審計(jì)不屬于常規(guī)分類。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)整改。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、外部信息和審計(jì)人員。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、審慎性、實(shí)事求是和保密性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則總則、具體準(zhǔn)則、指南、解釋和修訂。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)確實(shí)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)結(jié)果客觀、公正的基礎(chǔ)。

3.√

解析思路：審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽署，而非個(gè)人簽署。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

6.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)結(jié)論有效性的基礎(chǔ)。

7.×

解析思路：審計(jì)范圍和程序通常由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和客戶情況確定。

8.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤和舞弊行為。

9.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶信息保密，保護(hù)客戶隱私。

10.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性原則及其重要性。

解析思路：闡述審計(jì)獨(dú)立性原則的內(nèi)容，如不受審計(jì)客戶影響、保持客觀公正等，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)結(jié)果可信度和審計(jì)質(zhì)量的重要性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：解釋充分性和適當(dāng)性的含義，闡述它們?cè)诖_保審計(jì)結(jié)論有效性和可靠性的作用。

3.