企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的實務(wù)題目試題及答案

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的實務(wù)題目試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的構(gòu)成要素？

A.稅法變更風(fēng)險

B.稅務(wù)籌劃風(fēng)險

C.內(nèi)部管理風(fēng)險

D.會計政策風(fēng)險

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是：

A.減少企業(yè)稅務(wù)成本

B.遵守稅法規(guī)定

C.提高企業(yè)稅務(wù)透明度

D.以上都是

3.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)應(yīng)設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理委員會

B.稅務(wù)風(fēng)險管理委員會負責(zé)制定稅務(wù)風(fēng)險管理策略

C.稅務(wù)風(fēng)險管理委員會成員應(yīng)包括財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門人員

D.稅務(wù)風(fēng)險管理委員會負責(zé)監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險管理工作的實施

4.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險評估的說法，正確的是：

A.稅務(wù)風(fēng)險評估是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的第一步

B.稅務(wù)風(fēng)險評估只關(guān)注企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險

C.稅務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果只對稅務(wù)部門有效

D.稅務(wù)風(fēng)險評估方法包括定性分析和定量分析

5.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施的說法，錯誤的是：

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強稅務(wù)培訓(xùn)

C.避免進行稅務(wù)籌劃

D.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通

6.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

B.稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、分析、預(yù)警等功能

C.稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)由財務(wù)部門獨立負責(zé)

D.稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)只關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險

7.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險管理工作進行審計

B.內(nèi)部審計部門應(yīng)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險管理的合規(guī)性

C.內(nèi)部審計部門應(yīng)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險管理的效果

D.內(nèi)部審計部門應(yīng)參與稅務(wù)風(fēng)險管理工作的全過程

8.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)定期對員工進行稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)

B.稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)應(yīng)包括稅法知識、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制等內(nèi)容

C.稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)

D.稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)只針對稅務(wù)部門員工

9.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理溝通的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通

B.企業(yè)應(yīng)加強與供應(yīng)商、客戶的溝通

C.企業(yè)應(yīng)加強與內(nèi)部員工的溝通

D.以上都是

10.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)應(yīng)樹立合規(guī)經(jīng)營的理念

B.企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)

C.企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險管理納入企業(yè)文化建設(shè)

D.稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)與企業(yè)其他文化建設(shè)無關(guān)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的外部環(huán)境因素包括：

A.國家稅收政策

B.國際稅收環(huán)境

C.行業(yè)稅收政策

D.稅務(wù)法規(guī)變化

E.經(jīng)濟形勢

2.稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境因素包括：

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度

B.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.企業(yè)文化

D.企業(yè)員工素質(zhì)

E.企業(yè)財務(wù)狀況

3.稅務(wù)風(fēng)險的識別方法有：

A.專家調(diào)查法

B.案例分析法

C.風(fēng)險矩陣法

D.概率分析法

E.檢查表法

4.稅務(wù)風(fēng)險的評估方法包括：

A.定性分析

B.定量分析

C.風(fēng)險矩陣法

D.風(fēng)險等級法

E.風(fēng)險預(yù)警法

5.稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略包括：

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險接受

D.風(fēng)險降低

E.風(fēng)險自留

6.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：

A.數(shù)據(jù)采集

B.數(shù)據(jù)存儲

C.數(shù)據(jù)分析

D.風(fēng)險預(yù)警

E.報告生成

7.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部審計應(yīng)關(guān)注以下方面：

A.稅務(wù)風(fēng)險管理的合規(guī)性

B.稅務(wù)風(fēng)險管理的效果

C.稅務(wù)風(fēng)險管理的效率

D.稅務(wù)風(fēng)險管理的信息技術(shù)

E.稅務(wù)風(fēng)險管理的人力資源

8.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：

A.稅法知識

B.稅務(wù)籌劃

C.內(nèi)部控制

D.企業(yè)文化

E.溝通技巧

9.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理溝通的對象包括：

A.稅務(wù)機關(guān)

B.供應(yīng)商

C.客戶

D.員工

E.股東

10.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)注重以下方面：

A.合規(guī)經(jīng)營理念

B.風(fēng)險意識

C.溝通協(xié)作

D.創(chuàng)新能力

E.企業(yè)社會責(zé)任

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目的是為了逃避稅收。（×）

2.稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。（√）

3.稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果可以直接用于制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。（√）

4.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會的職責(zé)僅限于監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險管理工作。（×）

5.稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)是完全消除企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險。（×）

6.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)應(yīng)具備實時更新功能。（√）

7.內(nèi)部審計部門在稅務(wù)風(fēng)險管理中的角色是獨立的，不受其他部門影響。（√）

8.稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)只針對管理層和財務(wù)部門人員。（×）

9.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理溝通的主要目的是為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。（×）

10.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)是企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要步驟。

2.解釋稅務(wù)風(fēng)險評估中“風(fēng)險矩陣法”的應(yīng)用及其優(yōu)缺點。

3.說明企業(yè)如何通過內(nèi)部控制制度來降低稅務(wù)風(fēng)險。

4.闡述稅務(wù)風(fēng)險管理信息化建設(shè)對企業(yè)的重要性。

5.分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)的主要內(nèi)容及其對企業(yè)的影響。

6.討論企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)對企業(yè)長期發(fā)展的意義。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險的構(gòu)成要素通常包括稅法變更風(fēng)險、稅務(wù)籌劃風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險，會計政策風(fēng)險不屬于稅務(wù)風(fēng)險的構(gòu)成要素。

2.D

解析思路：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)包括減少稅務(wù)成本、遵守稅法規(guī)定和提高稅務(wù)透明度，因此選項D“以上都是”是正確的。

3.D

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理委員會應(yīng)由多個部門人員組成，負責(zé)制定和監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險管理策略，因此選項D錯誤。

4.A

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險評估是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的第一步，用于識別和評估企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險。

5.C

解析思路：稅務(wù)籌劃是企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負的一種手段，不屬于風(fēng)險應(yīng)對措施的規(guī)避策略。

6.A

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、分析、預(yù)警等功能，以支持稅務(wù)風(fēng)險管理工作。

7.D

解析思路：內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于稅務(wù)風(fēng)險管理工作的其他部門，負責(zé)審計稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性和合規(guī)性。

8.A

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)應(yīng)包括稅法知識、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制等內(nèi)容，以提高員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識。

9.D

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理溝通的對象應(yīng)包括稅務(wù)機關(guān)、供應(yīng)商、客戶、員工等，以促進信息共享和風(fēng)險管理。

10.D

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與企業(yè)其他文化建設(shè)相結(jié)合，體現(xiàn)企業(yè)的社會責(zé)任。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：這些因素都是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的外部環(huán)境因素。

2.A,B,C,D,E

解析思路：這些因素都是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境因素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：這些方法都是稅務(wù)風(fēng)險識別的常用方法。

4.A,B,C,D,E

解析思路：這些方法都是稅務(wù)風(fēng)險評估的常用方法。

5.A,B,C,D,E

解析思路：這些策略都是稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對的常用策略。

6.A,B,C,D,E

解析思路：這些功能都是稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基本要求。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計應(yīng)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險管理的多個方面，包括合規(guī)性、效果、效率等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)應(yīng)涵蓋多個相關(guān)內(nèi)容，以提高員工的整體素質(zhì)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理溝通應(yīng)涉及多個相關(guān)對象，以確保信息的有效傳遞。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)涵蓋多個方面，以促進企業(yè)文化的全面發(fā)展。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理的目的是通過合理控制風(fēng)險來降低稅務(wù)成本，而非逃避稅收。

2.√

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理是內(nèi)部控制體系的一部分，有助于確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

3.√

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果是制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理委員會的職責(zé)不僅限于監(jiān)督，還包括制定和實施策略。

5.×

解析思路：完全消除稅務(wù)風(fēng)險是不現(xiàn)實的，風(fēng)險管理旨在降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。

6.√

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需要實時更新數(shù)據(jù)以支持風(fēng)險管理。

7.√

解析思路：內(nèi)部審計部門應(yīng)保持獨立性，以確保審計的客觀性和公正性。

8.×

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)應(yīng)面向所有員工，而不僅僅是管理層和財務(wù)部門。

9.×

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理溝通的目的是為了更好地管理風(fēng)險，而非規(guī)避。

10.√

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)有助于企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，促進長期發(fā)展。

四、簡答題

1.稅務(wù)風(fēng)險管理的主要步驟包括：識別稅務(wù)風(fēng)險、評估稅務(wù)風(fēng)險、制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略、實施稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施、監(jiān)督和改進稅務(wù)風(fēng)險管理。

2.風(fēng)險矩陣法通過將風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響進行量化，幫助識別高風(fēng)險領(lǐng)域，優(yōu)缺點在于直觀且易于理解，但可能缺乏對復(fù)雜風(fēng)險的深入分析。

3.企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度，如制定明