財(cái)務(wù)審計(jì)技能的試題及答案

財(cái)務(wù)審計(jì)技能的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的基本目的是什么？

A.檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性

C.提供公司財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)意見(jiàn)

D.上述都是

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立原則？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)不熟悉

C.審計(jì)師保持客觀公正的態(tài)度

D.審計(jì)師具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的工作內(nèi)容？

A.獲取并評(píng)價(jià)證據(jù)

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.交易的真實(shí)性、合法性和完整性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法和會(huì)計(jì)政策

D.上述都是

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

C.接受不正當(dāng)?shù)酿佡?zèng)

D.保守職業(yè)秘密

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的措施是什么？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.保留證據(jù)，向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

C.通知被審計(jì)單位管理層

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)的收集

8.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)的表述

B.審計(jì)報(bào)告的格式

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議

D.審計(jì)師的簽字和蓋章

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性

B.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.上述都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序包括哪些？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)評(píng)估

2.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用哪些審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

E.審計(jì)函證

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)重要性？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)

C.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者需求

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.評(píng)價(jià)問(wèn)題的影響

C.采取必要的糾正措施

D.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.向管理層報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)意見(jiàn)表達(dá)

E.審計(jì)質(zhì)量控制

7.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些會(huì)計(jì)估計(jì)？

A.資產(chǎn)減值

B.收入確認(rèn)

C.費(fèi)用確認(rèn)

D.稅收估計(jì)

E.資產(chǎn)負(fù)債表日調(diào)整

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.識(shí)別證據(jù)的來(lái)源

C.保留證據(jù)

D.分析證據(jù)

E.歸檔證據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)包含哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)師的責(zé)任

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.避免利益沖突

C.保守職業(yè)秘密

D.接受專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

E.保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H憑被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來(lái)形成審計(jì)意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難或問(wèn)題。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何外部壓力影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)審計(jì)的基本原則及其重要性。

2.在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

3.請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

4.解釋審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

5.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議。

6.請(qǐng)說(shuō)明內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何利用內(nèi)部控制。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的基本目的包括檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性，以及提供公司財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)意見(jiàn)，因此選擇D。

2.B

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立原則要求審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、保持客觀公正的態(tài)度、具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，而審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)不熟悉并不屬于獨(dú)立原則的要求。

3.C

解析思路：審計(jì)師的工作內(nèi)容不包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程，這是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。

4.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注交易的真實(shí)性、合法性和完整性，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，編制方法和會(huì)計(jì)政策，以及信息與溝通等方面。

5.C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括保持獨(dú)立性和客觀性、維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象、保守職業(yè)秘密等，接受不正當(dāng)?shù)酿佡?zèng)違反了這一規(guī)范。

6.B

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)保留證據(jù)，并向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，以保護(hù)公眾利益。

7.D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序等，而審計(jì)證據(jù)的收集屬于審計(jì)實(shí)施階段。

8.C

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)關(guān)注控制活動(dòng)，即被審計(jì)單位為達(dá)到控制目的所采取的具體措施。

9.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)的表述、審計(jì)報(bào)告的格式、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議等，而審計(jì)師的簽字和蓋章是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分。

10.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，判斷證據(jù)的可靠性應(yīng)考慮證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性、與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性、充分性和適當(dāng)性等因素。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)等因素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)觀察、審計(jì)詢(xún)問(wèn)和審計(jì)函證等方法。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)重要性時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額、性質(zhì)、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況和審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通、評(píng)價(jià)問(wèn)題的影響、采取必要的糾正措施、記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向管理層報(bào)告。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、費(fèi)用確認(rèn)、稅收估計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表日調(diào)整等會(huì)計(jì)估計(jì)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、識(shí)別證據(jù)的來(lái)源、保留證據(jù)、分析證據(jù)和歸檔證據(jù)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)師的責(zé)任等內(nèi)容。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在保持獨(dú)立性時(shí)，應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、保守職業(yè)秘密、接受專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)并保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系。

三、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，確保審計(jì)的全面性和有效性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)和公眾信任。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少對(duì)內(nèi)部控制依賴(lài)，從而減少審計(jì)程序的數(shù)量。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能僅憑被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來(lái)形成審計(jì)意見(jiàn)，還需要收集和評(píng)價(jià)其他審計(jì)證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者，以確保審計(jì)意見(jiàn)能滿(mǎn)足不同使用者的需求。

6.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難或問(wèn)題，以提高審計(jì)報(bào)告的透明度。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何外部壓力影響，以確保審計(jì)的客觀性。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能自行決定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來(lái)確定。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，以便使用者正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表信息。

四、簡(jiǎn)答題

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)性、公正性、保密性等。這些原則的重要性在于確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性，維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)，保護(hù)公眾利益。

2.審計(jì)師在評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施等步驟來(lái)進(jìn)行。

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、分析程序、觀察和詢(xún)