2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試試卷及答案

2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅的征收管理機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

答案：B

2.企業(yè)購買一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100萬元，增值稅稅率為13%，則增值稅稅額為（）

A.10萬元

B.13萬元

C.13.5萬元

D.100萬元

答案：C

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

答案：B

4.企業(yè)支付給員工的工資、薪金，應(yīng)繳納（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

答案：D

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的所得額

答案：C

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.企業(yè)所得稅

D.企業(yè)捐贈(zèng)

答案：ABD

3.下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）

A.國債利息收入

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.退休工資

答案：ABD

4.下列屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）

A.房屋的原值

B.房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房屋的租金收入

D.房屋的折舊

答案：BC

5.下列屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）

A.獨(dú)立客觀

B.誠實(shí)守信

C.專業(yè)勝任

D.團(tuán)隊(duì)合作

答案：ABCD

三、判斷題

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

答案：√

2.企業(yè)支付給員工的工資、薪金，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

答案：×（應(yīng)繳納個(gè)人所得稅）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

答案：√

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值。（）

答案：√

5.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師獨(dú)立客觀、誠實(shí)守信、專業(yè)勝任、團(tuán)隊(duì)合作。（）

答案：√

四、簡答題

1.簡述增值稅的特點(diǎn)。

答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）以增值額為計(jì)稅依據(jù)；（2）道道征稅，多環(huán)節(jié)征稅；（3）稅率單一，稅負(fù)相對(duì)較輕；（4）稅收中性，不影響商品的正常流轉(zhuǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額，包括收入總額、扣除項(xiàng)目、減免稅項(xiàng)目等。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值。

5.簡述稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立客觀、誠實(shí)守信、專業(yè)勝任、團(tuán)隊(duì)合作等方面。

五、計(jì)算題

1.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中：銷售貨物收入800萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入200萬元。增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：增值稅稅額=（800+200）×13%=156萬元

2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中：營業(yè)利潤400萬元，投資收益100萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答案：企業(yè)所得稅稅額=（500-100）×25%=100萬元

3.某員工2024年工資、薪金所得為10萬元，計(jì)算該員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

答案：個(gè)人所得稅稅額=100000×10%-2520=7480元

4.某企業(yè)擁有房產(chǎn)價(jià)值1000萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。

答案：房產(chǎn)稅稅額=1000×1.2%=12萬元

5.某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，計(jì)算該企業(yè)可在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)支出限額。

答案：廣告費(fèi)支出限額=500×15%=75萬元

六、綜合分析題

1.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中：銷售貨物收入800萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入200萬元。增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅稅額。

答案：增值稅稅額=（800+200）×13%=156萬元

企業(yè)所得稅稅額=（1000-156）×25%=234.5萬元

2.某員工2024年工資、薪金所得為10萬元，計(jì)算該員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

答案：個(gè)人所得稅稅額=100000×10%-2520=7480元

3.某企業(yè)擁有房產(chǎn)價(jià)值1000萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。

答案：房產(chǎn)稅稅額=1000×1.2%=12萬元

4.某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，計(jì)算該企業(yè)可在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)支出限額。

答案：廣告費(fèi)支出限額=500×15%=75萬元

5.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中：營業(yè)利潤400萬元，投資收益100萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答案：企業(yè)所得稅稅額=（500-100）×25%=100萬元

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析：增值稅的基本稅率為13%，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)描述符合增值稅的基本概念。

2.C

解析：增值稅稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。

3.B

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)描述不符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。

4.D

解析：企業(yè)支付給員工的工資、薪金，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D正確。

5.C

解析：個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)描述符合個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。

6.A

解析：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)描述不符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABD

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人員工資和企業(yè)捐贈(zèng)，選項(xiàng)ABD均正確。企業(yè)所得稅本身不是扣除項(xiàng)目。

3.ABD

解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和退休工資，選項(xiàng)ABD均正確。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個(gè)人所得稅。

4.BC

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值和房屋的租金收入，選項(xiàng)BC均正確。房屋的原值和折舊不是計(jì)稅依據(jù)。

5.ABCD

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立客觀、誠實(shí)守信、專業(yè)勝任和團(tuán)隊(duì)合作，選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題

1.√

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)正確。

2.×

解析：企業(yè)支付給員工的工資、薪金，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，選項(xiàng)正確。

4.√

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值，選項(xiàng)正確。

5.√

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師獨(dú)立客觀、誠實(shí)守信、專業(yè)勝任、團(tuán)隊(duì)合作，選項(xiàng)正確。

四、簡答題

1.增值稅的特點(diǎn)：

-以增值額為計(jì)稅依據(jù)；

-道道征稅，多環(huán)節(jié)征稅；

-稅率單一，稅負(fù)相對(duì)較輕；

-稅收中性，不影響商品的正常流轉(zhuǎn)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

-企業(yè)所得額，包括收入總額、扣除項(xiàng)目、減免稅項(xiàng)目等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)：

-國家稅務(wù)局。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)：

-房屋的評(píng)估價(jià)值。

5.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范：

-獨(dú)立客觀、誠實(shí)守信、專業(yè)勝任、團(tuán)隊(duì)合作。

五、計(jì)算題

1.增值稅稅額=（800+200）×13%=156萬元

解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，計(jì)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅稅額。

2.企業(yè)所得稅稅額=（500-100）×25%=100萬元

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算公式，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

3.個(gè)人所得稅稅額=100000×10%-2520=7480元

解析：根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)算公式，計(jì)算員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

4.房產(chǎn)稅稅額=1000×1.2%=12萬元

解析：根據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)算公式，計(jì)算房產(chǎn)稅稅額。

5.廣告費(fèi)支出限額=500×15%=75萬元

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算廣告費(fèi)支出在稅前扣除的限額。

六、綜合分析題

1.增值稅稅額=（800+200）×13%=156萬元

企業(yè)所得稅稅額=（1000-156）×25%=234.5萬元

解析：分別計(jì)算增值稅