2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)歷年真題分析與模擬試題試卷

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)歷年真題分析與模擬試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的控制措施B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分2.下列關(guān)于審計(jì)的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的專業(yè)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的活動(dòng)B.審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性C.審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法中，不正確的是（）。A.全面性原則B.重要性原則C.權(quán)責(zé)明確原則D.獨(dú)立性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，不正確的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部報(bào)告5.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法中，不正確的是（）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整D.促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步C.控制測(cè)試程序是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試的程序D.實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行測(cè)試的程序7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員親自獲取8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)B.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制自我評(píng)估是企業(yè)自行評(píng)估內(nèi)部控制有效性的活動(dòng)B.內(nèi)部控制自我評(píng)估的目標(biāo)是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和改進(jìn)措施C.內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部人員負(fù)責(zé)D.內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的控制措施B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分E.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)2.下列關(guān)于審計(jì)的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的專業(yè)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的活動(dòng)B.審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性C.審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法中，正確的有（）。A.全面性原則B.重要性原則C.權(quán)責(zé)明確原則D.獨(dú)立性原則E.成本效益原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部報(bào)告E.內(nèi)部監(jiān)督5.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法中，正確的有（）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整D.促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性E.保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步C.控制測(cè)試程序是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試的程序D.實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行測(cè)試的程序E.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員親自獲取E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與其他證據(jù)相互印證8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所有股東9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)B.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)E.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所有股東10.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制自我評(píng)估是企業(yè)自行評(píng)估內(nèi)部控制有效性的活動(dòng)B.內(nèi)部控制自我評(píng)估的目標(biāo)是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和改進(jìn)措施C.內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部人員負(fù)責(zé)D.內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)E.內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所有股東三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。（）3.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督。（）4.審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的專業(yè)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的活動(dòng)。（）5.審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）6.內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、權(quán)責(zé)明確原則、獨(dú)立性原則和成本效益原則。（）7.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部報(bào)告和內(nèi)部監(jiān)督。（）8.內(nèi)部控制目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性和保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）9.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。（）10.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料。（）11.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告。（）12.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)。（）13.內(nèi)部控制自我評(píng)估是企業(yè)自行評(píng)估內(nèi)部控制有效性的活動(dòng)。（）14.內(nèi)部控制自我評(píng)估的目標(biāo)是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和改進(jìn)措施。（）15.內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部人員負(fù)責(zé)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，完成相應(yīng)的計(jì)算。資料：某公司2024年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入為8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本為200萬元，銷售費(fèi)用為300萬元，管理費(fèi)用為200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，所得稅費(fèi)用為100萬元。1.計(jì)算該公司的營業(yè)利潤。2.計(jì)算該公司的利潤總額。3.計(jì)算該公司的凈利潤。4.計(jì)算該公司的營業(yè)收入凈利率。5.計(jì)算該公司的成本費(fèi)用利潤率。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)的程序。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的可靠性原則。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的作用。六、論述題要求：結(jié)合實(shí)際，論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：內(nèi)部控制不包括內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督，它是指企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性而實(shí)施的控制措施。2.答案：C解析：審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部部門進(jìn)行的審計(jì)，外部審計(jì)是指由獨(dú)立于被審計(jì)單位的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)。3.答案：D解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、權(quán)責(zé)明確原則、獨(dú)立性原則和成本效益原則，不包括獨(dú)立性原則。4.答案：D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部報(bào)告和內(nèi)部監(jiān)督，不包括內(nèi)部監(jiān)督。5.答案：D解析：內(nèi)部控制目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性和保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.答案：D解析：審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，不包括審計(jì)意見。7.答案：D解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，不包括審計(jì)人員親自獲取。8.答案：D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并由審計(jì)人員簽字、蓋章。9.答案：C解析：內(nèi)部控制審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。10.答案：E解析：內(nèi)部控制自我評(píng)估的目標(biāo)是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和改進(jìn)措施，報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、D、E解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的控制措施，目標(biāo)包括保證資產(chǎn)的安全和完整，是企業(yè)管理的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。2.答案：A、B、C、D、E解析：審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的專業(yè)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的活動(dòng)，目的是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。3.答案：A、B、C、E解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、權(quán)責(zé)明確原則、成本效益原則，不包括獨(dú)立性原則。4.答案：A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部報(bào)告和內(nèi)部監(jiān)督。5.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性。6.答案：A、B、C、D、E解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。7.答案：A、B、C、D、E解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，可以是書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員親自獲取，與其他證據(jù)相互印證。8.答案：A、B、C、D解析：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，由審計(jì)人員簽字、蓋章，報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。9.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)，目標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。10.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制自我評(píng)估是企業(yè)自行評(píng)估內(nèi)部控制有效性的活動(dòng)，目標(biāo)是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和改進(jìn)措施，報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。三、判斷題1.答案：√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)的管理效率和效果。2.答案：√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)損失和浪費(fèi)。3.答案：×解析：內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督，但不等同于內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督。4.答案：√解析：審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的專業(yè)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。5.答案：√解析：審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。6.答案：√解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、權(quán)責(zé)明確原則、獨(dú)立性原則和成本效益原則，確保內(nèi)部控制的有效性。7.答案：√解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部報(bào)告和內(nèi)部監(jiān)督，構(gòu)成內(nèi)部控制的有機(jī)整體。8.答案：√解析：內(nèi)部控制目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性和保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9.答案：√解析：審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，確保審計(jì)的全面性和有效性。10.答案：√解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性