2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)測試題庫

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)測試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的個人C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的個體工商戶D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的非營利組織3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是：A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，以及其他單位和個人C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的個人4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的企業(yè)C.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個體工商戶D.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的非營利組織5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：A.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人B.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人，以及其他單位和個人C.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人D.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品的個人6.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：A.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的運(yùn)輸人D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的代理人7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個人D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個人8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，以及其他單位和個人C.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的單位和個人D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的個人9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位，以及其他單位和個人C.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售土地、房屋權(quán)屬的個人10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位，以及其他單位和個人C.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅憑證的單位和個人D.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅憑證的個人二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：A.利息支出B.捐贈支出C.工資薪金支出D.研發(fā)費(fèi)用3.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有：A.煙B.酒C.化妝品D.汽車輪胎4.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有：A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得5.下列屬于資源稅應(yīng)稅資源的有：A.原油B.天然氣C.煤炭D.水資源6.下列屬于關(guān)稅稅目稅率表中的應(yīng)稅貨物的有：A.裝飾品B.家用電器C.化妝品D.汽車輪胎7.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：A.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房C.個人出售自用住房D.企業(yè)出售自用住房8.下列屬于車輛購置稅的征稅范圍的有：A.轎車B.商用車輛C.專用車輛D.摩托車9.下列屬于契稅的征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈與D.房屋交換10.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.購銷合同B.技術(shù)合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.貨物運(yùn)輸合同四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率6%；（3）進(jìn)口一批設(shè)備，取得不含稅價款50萬元，關(guān)稅稅率10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年1月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中：（1）銷售貨物收入300萬元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)收入100萬元；（3）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入50萬元；（4）購買設(shè)備支出100萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、綜合分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額50萬元，增值稅稅率13%；（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，增值稅稅率9%。要求：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，分析該企業(yè)2024年1月應(yīng)納增值稅的計(jì)算方法。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中：（1）銷售貨物收入400萬元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)收入100萬元；（3）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入50萬元；（4）購買設(shè)備支出100萬元。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)，分析該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額50萬元，增值稅稅率13%；（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，增值稅稅率9%。要求：分析該企業(yè)2024年1月應(yīng)納增值稅的計(jì)算過程，并指出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中：（1）銷售貨物收入400萬元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)收入100萬元；（3）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入50萬元；（4）購買設(shè)備支出100萬元。要求：分析該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算過程，并指出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》第一條規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。4.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。5.A解析：根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》第一條規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》第二條規(guī)定，關(guān)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第二條規(guī)定，車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》第二條規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物和銷售不動產(chǎn)。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、捐贈支出、工資薪金支出和研發(fā)費(fèi)用。3.ABC解析：消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品包括煙、酒和化妝品。4.ABCD解析：個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。5.ABC解析：資源稅應(yīng)稅資源包括原油、天然氣和煤炭。6.ABCD解析：關(guān)稅稅目稅率表中的應(yīng)稅貨物包括裝飾品、家用電器、化妝品和汽車輪胎。7.ABC解析：土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房和個人出售自用住房。8.ABC解析：車輛購置稅的征稅范圍包括轎車、商用車輛和專用車輛。9.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。10.ABCD解析：印花稅征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和貨物運(yùn)輸合同。四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）1.解析：（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅：200萬元×13%=26萬元（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納增值稅：100萬元×6%=6萬元（3）進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅：（50萬元+50萬元×10%）×13%=7.65萬元該企業(yè)2024年1月應(yīng)納增值稅：26萬元+6萬元+7.65萬元=39.65萬元2.解析：（1）銷售貨物應(yīng)納企業(yè)所得稅：300萬元×25%=75萬元（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅：100萬元×25%=25萬元（3）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納企業(yè)所得稅：50萬元×25%=12.5萬元（4）購買設(shè)備支出可抵扣企業(yè)所得稅：100萬元×25%=25萬元該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅：75萬元+25萬元+12.5萬元-25萬元=87.5萬元五、綜合分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅：100萬元×13%=13萬元（2）購進(jìn)原材料可抵扣增值稅：50萬元×13%=6.5萬元（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用可抵扣增值稅：10萬元×9%=0.9萬元該企業(yè)2024年1月應(yīng)納增值稅：13萬元-6.5萬元-0.9萬元=5