2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一真題解析及模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一真題解析及模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅服務(wù)2.某企業(yè)2019年3月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬元，本月取得增值稅專用發(fā)票，稅額8.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的折舊費(fèi)用為（）萬元。A.10B.9.5C.8.5D.113.某企業(yè)2019年10月購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額5.1萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為3年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的折舊費(fèi)用為（）萬元。A.10B.8.2C.7.7D.6.54.某企業(yè)2019年4月購入一批原材料，價(jià)值100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額17萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品于2019年12月銷售，取得銷售收入200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（）萬元。A.0B.1C.2D.35.某企業(yè)2019年6月購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額8.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的折舊費(fèi)用為（）萬元。A.20B.18C.16D.146.某企業(yè)2019年12月購入一批原材料，價(jià)值100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額17萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品于2020年1月銷售，取得銷售收入200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（）萬元。A.0B.1C.2D.37.某企業(yè)2019年7月購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額8.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的折舊費(fèi)用為（）萬元。A.10B.8.2C.7.7D.6.58.某企業(yè)2019年3月購入一批原材料，價(jià)值100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額17萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品于2019年5月銷售，取得銷售收入150萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（）萬元。A.0B.1C.2D.39.某企業(yè)2019年8月購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額8.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的折舊費(fèi)用為（）萬元。A.10B.9.5C.8.5D.1110.某企業(yè)2019年11月購入一批原材料，價(jià)值100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額17萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品于2020年2月銷售，取得銷售收入200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（）萬元。A.0B.1C.2D.3二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)選出所有正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅服務(wù)E.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)B.銷售企業(yè)C.代理出口企業(yè)D.跨境電子商務(wù)企業(yè)E.個(gè)體工商戶3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有哪些（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.差額征稅方法D.扣除法E.余額計(jì)稅法4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅優(yōu)惠政策的有（）。A.稅率優(yōu)惠B.稅額優(yōu)惠C.免稅D.減稅E.扣除進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并收到款項(xiàng)B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并交付貨物或者提供服務(wù)D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并簽訂合同E.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并取得進(jìn)項(xiàng)稅額三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.增值稅納稅人購進(jìn)的自用應(yīng)稅消費(fèi)品，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅納稅人購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅納稅人購進(jìn)的應(yīng)稅服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額300萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，稅額50萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，稅額10萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，稅額2萬元。本月應(yīng)納增值稅為多少萬元？五、綜合題要求：根據(jù)下列條件，分析并回答相關(guān)問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額400萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額500萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，稅額100萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，稅額50萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，稅額20萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)2019年8月的增值稅應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。六、簡答題要求：簡述增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，出口貨物不征收增值稅。2.A解析：直線法計(jì)提折舊，年折舊額=固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計(jì)使用年限=50÷5=10（萬元），2019年折舊額=10÷12×8=6.67（萬元），四舍五入為10萬元。3.C解析：年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2019年折舊額=（30-0）×5÷（1+2+3+4+5）=7.7（萬元）。4.B解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=銷售收入×稅率=150×17%÷（1+17%）=21.62（萬元），四舍五入為1萬元。5.C解析：雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2019年折舊額=50×2÷5=20（萬元）。6.B解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=銷售收入×稅率=200×17%÷（1+17%）=29.13（萬元），四舍五入為1萬元。7.C解析：年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2019年折舊額=（50-0）×5÷（1+2+3+4+5）=7.7（萬元）。8.C解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=銷售收入×稅率=150×17%÷（1+17%）=21.62（萬元），四舍五入為2萬元。9.A解析：直線法計(jì)提折舊，年折舊額=固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計(jì)使用年限=50÷5=10（萬元），2019年折舊額=10÷12×5=4.17（萬元），四舍五入為10萬元。10.B解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=銷售收入×稅率=200×17%÷（1+17%）=29.13（萬元），四舍五入為1萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物。2.ABCDE解析：增值稅納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)、代理出口企業(yè)、跨境電商企業(yè)、個(gè)體工商戶等。3.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、差額征稅方法和扣除法。4.ABCDE解析：增值稅優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、免稅、減稅和扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。5.ABC解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并收到款項(xiàng)、銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票、銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并交付貨物或者提供服務(wù)。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.×解析：增值稅納稅人購進(jìn)的自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√解析：增值稅納稅人購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.×解析：增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，不得全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.√解析：增值稅納稅人購進(jìn)的應(yīng)稅服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、計(jì)算題1.解析：本月銷項(xiàng)稅額=300×13%=39（萬元），本月進(jìn)項(xiàng)稅額=50+10+2=62（萬元），本月應(yīng)納增值稅=39-62=-23（萬元），由于應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，所以實(shí)際應(yīng)繳納0萬元。五、綜合題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=（400+500）×13%-100-50-20=93（萬元），銷項(xiàng)稅額=400×13%+500×9%=73（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=100+50+20=170（萬元）。六、簡答題1.解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定如下：（1）購進(jìn)的固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等；（2）購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以自取得增值稅專用發(fā)票之