2025年稅法考試 持續(xù)關(guān)注試題及答案

2025年稅法考試持續(xù)關(guān)注試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.償還貸款利息所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)

D.購(gòu)買辦公用品

5.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

6.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)繳納哪種稅費(fèi)？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.技術(shù)改造投資抵免

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.小型微利企業(yè)減半征收

D.股息紅利所得免征

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.試點(diǎn)行業(yè)

C.跨境電子商務(wù)

D.資源綜合利用

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以加計(jì)扣除？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.購(gòu)買原材料

10.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策？

A.小型微利企業(yè)

B.社會(huì)公益捐贈(zèng)

C.納稅人因自然災(zāi)害遭受損失

D.納稅人出口貨物勞務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供建筑服務(wù)的總承包人

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.購(gòu)買原材料的企業(yè)

E.提供教育服務(wù)的學(xué)校

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.利息支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

E.購(gòu)買廣告服務(wù)的費(fèi)用

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息紅利所得

E.償還貸款利息所得

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.出口貨物

E.提供餐飲服務(wù)

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅情形？

A.小型微利企業(yè)

B.社會(huì)公益捐贈(zèng)

C.納稅人因自然災(zāi)害遭受損失

D.納稅人出口貨物勞務(wù)

E.納稅人提供教育服務(wù)

6.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.定率征收

E.定額征收

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告宣傳費(fèi)用

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.利息支出

E.職工福利費(fèi)用

8.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.買價(jià)

C.加工費(fèi)

D.修理修配費(fèi)

E.出口貨物離岸價(jià)

9.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

E.提供教育服務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得減免

C.小型微利企業(yè)減半征收

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.投資于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)。（×）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（√）

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（√）

6.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)繳納增值稅。（×）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（√）

8.個(gè)人所得稅的征收方式中，查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全的納稅人。（√）

9.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍內(nèi)。（×）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因管理不善造成的存貨損失。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每種方式的適用條件。

4.說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策及其適用對(duì)象。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。

6.闡述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及其適用情況。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：稅收滯納金屬于企業(yè)違反稅法規(guī)定而產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，償還貸款利息所得不在其中。

4.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)、購(gòu)買辦公用品等，購(gòu)買固定資產(chǎn)不屬于此范圍。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)等，提供餐飲服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不包括股息紅利所得免征，股息紅利所得應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

8.D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、試點(diǎn)行業(yè)、跨境電子商務(wù)等，資源綜合利用不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策適用于研發(fā)費(fèi)用，其他選項(xiàng)不屬于加計(jì)扣除范圍。

10.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)、社會(huì)公益捐贈(zèng)、納稅人因自然災(zāi)害遭受損失等，納稅人出口貨物勞務(wù)不屬于減免稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供建筑服務(wù)的總承包人、出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)、購(gòu)買原材料的企業(yè)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、利息支出、財(cái)產(chǎn)損失，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息紅利所得。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供建筑服務(wù)、提供金融服務(wù)、出口貨物、提供餐飲服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅情形包括小型微利企業(yè)、社會(huì)公益捐贈(zèng)、納稅人因自然災(zāi)害遭受損失、納稅人出口貨物勞務(wù)。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、查賬征收、查定征收、定率征收、定額征收。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除費(fèi)用包括研發(fā)費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失，利息支出和職工福利費(fèi)用不屬于加計(jì)扣除范圍。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、買價(jià)、加工費(fèi)、修理修配費(fèi)、出口貨物離岸價(jià)。

9.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供教育服務(wù)。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得減免、小型微利企業(yè)減半征收、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、投資于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不僅限于銷售貨物的企業(yè)。

2.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除，符合稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，符合稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，符合稅法規(guī)定。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，符合稅法規(guī)定。

6.×

解析思路：個(gè)人出租房屋所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，而非增值稅。

7.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，符合稅法規(guī)定。

8.√

解析思路：查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全的納稅人，符合稅法規(guī)定。

9.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

10.√

解析思路：企業(yè)因管理不善造成的存貨損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，符合稅法規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。適用范圍根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)而定。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，需要符合稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、查賬征收、查定征收、定率征收、定額