成功經(jīng)驗稅法試題及答案

成功經(jīng)驗稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，下列說法正確的是：

A.不需要繳納增值稅

B.應(yīng)按照同類產(chǎn)品的銷售價格繳納增值稅

C.應(yīng)按照成本價格繳納增值稅

D.應(yīng)按照進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出繳納增值稅

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.境外企業(yè)的利潤

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：

A.董事長的工資

B.董事長的差旅費

C.董事長的誤餐費

D.董事長的加班費

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得稿酬所得，應(yīng)繳納個人所得稅

B.個人取得財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個人所得稅

C.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個人所得稅

D.以上說法均正確

6.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，下列說法正確的是：

A.購進(jìn)當(dāng)月即可抵扣進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)次月即可抵扣進(jìn)項稅額

C.購進(jìn)次月之后即可抵扣進(jìn)項稅額

D.購進(jìn)次月之后滿一年方可抵扣進(jìn)項稅額

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，發(fā)出貨物時

B.提供加工修理修配勞務(wù)，收到款項時

C.銷售不動產(chǎn)，簽訂合同時

D.銷售無形資產(chǎn)，所有權(quán)轉(zhuǎn)移時

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過職工工資總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，不超過職工工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.以上說法均正確

9.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稿酬所得，適用20%的比例稅率

D.以上說法均正確

10.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，正確的是：

A.銷售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供加工修理修配勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地納稅

C.銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地納稅

D.銷售無形資產(chǎn)，在無形資產(chǎn)所在地納稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

E.提供咨詢服務(wù)

2.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.辦公費

C.職工福利費

D.利息支出

E.稅收滯納金

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

E.外國公民

4.企業(yè)下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.境外企業(yè)的利潤

E.企業(yè)捐贈支出

5.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.財產(chǎn)損失

B.財產(chǎn)保險費

C.捐贈支出

D.職工教育經(jīng)費

E.差旅費

6.下列哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

E.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

7.企業(yè)下列哪些行為可能觸發(fā)增值稅的納稅義務(wù)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.職工教育經(jīng)費

C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.職工福利費

E.利息支出

9.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.次月申報

B.季度申報

C.年度申報

D.按次申報

E.按月申報

10.企業(yè)下列哪些行為可能構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

C.將外購貨物用于對外捐贈

D.將外購貨物用于對外投資

E.將外購貨物用于職工福利

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購進(jìn)當(dāng)月即可抵扣進(jìn)項稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過職工工資總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.個人取得稿酬所得，應(yīng)繳納個人所得稅，并減征30%。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以貨物交付的時間為準(zhǔn)。（）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明哪些支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.簡述個人所得稅的征收管理，包括納稅申報、納稅期限和納稅地點等方面的規(guī)定。

4.說明增值稅納稅人在發(fā)生何種情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

5.簡述企業(yè)捐贈支出的稅前扣除條件及其相關(guān)法律規(guī)定。

6.解釋“視同銷售”在增值稅中的含義，并列舉幾種常見的視同銷售情形。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照同類產(chǎn)品的銷售價格繳納增值稅。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入，境外企業(yè)的利潤不屬于免稅收入。

4.B

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等，上述選項均為個人所得稅的征稅對象。

6.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，次月即可抵扣進(jìn)項稅額。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時間為準(zhǔn)。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費、職工教育經(jīng)費等，財產(chǎn)損失、財產(chǎn)保險費、捐贈支出、差旅費等均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得適用比例稅率。

10.C

解析思路：增值稅的納稅地點，銷售不動產(chǎn)在不動產(chǎn)所在地納稅。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，同時提供餐飲服務(wù)和咨詢服務(wù)也屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、辦公費、職工福利費、利息支出等，稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括財產(chǎn)損失、財產(chǎn)保險費、捐贈支出、職工教育經(jīng)費、差旅費等。

6.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生情況包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中的加計扣除包括研發(fā)費用、職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、納稅期限和納稅地點等方面的規(guī)定，包括次月申報、季度申報、年度申報、按次申報和按月申報。

10.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資、將外購貨物用于對外捐贈、將外購貨物用于對外投資等情形。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購進(jìn)次月即可抵扣進(jìn)項稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過職工工資總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人取得稿酬所得，應(yīng)繳納個人所得稅，并減征30%。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以貨物交付的時間為準(zhǔn)。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

10.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納增值稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品，包括簡易計稅方法和一般計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明哪些支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、辦公費、職工福利費、利息支出等，不得扣除的支出包括稅收滯納金、罰款等。

3.簡述個人所得稅的征收管理，包括納稅申報、納稅期限和納稅地點等方面的規(guī)定。

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、納稅期限和納稅地點等方面的規(guī)定，如次月申報、年度申報、按月申報等。

4.說明增值稅納稅人在發(fā)生何種情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

解析思路：增值稅納稅人在購進(jìn)貨物或接受服務(wù)后，因貨物或