2025年稅法知識(shí)點(diǎn)歸納試題及答案

2025年稅法知識(shí)點(diǎn)歸納試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.出口貨物勞務(wù)

3.個(gè)人出租住房，減按（）稅率征收房產(chǎn)稅。

A.1.2%

B.1.5%

C.3%

D.4%

4.企業(yè)因遭受自然災(zāi)害造成損失，可在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除的損失為（）。

A.直接經(jīng)濟(jì)損失

B.間接經(jīng)濟(jì)損失

C.直接經(jīng)濟(jì)損失和間接經(jīng)濟(jì)損失

D.無損失

5.企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以（）。

A.全額扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.扣除比例由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是（）。

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

7.個(gè)人取得偶然所得，應(yīng)按（）稅率繳納個(gè)人所得稅。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

8.企業(yè)為職工購買住房，支付的房款可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。

A.全額扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.扣除比例由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.應(yīng)稅銷售額不超過600萬元

C.應(yīng)稅銷售額不超過700萬元

D.應(yīng)稅銷售額不超過800萬元

10.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.出口貨物勞務(wù)

答案：

1.C

2.D

3.A

4.A

5.A

6.D

7.A

8.C

9.B

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出口貨物勞務(wù)

2.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.出口貨物勞務(wù)

E.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)

3.下列各項(xiàng)中，可以享受增值稅即征即退政策的有（）。

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目

B.符合國家鼓勵(lì)發(fā)展的可再生能源項(xiàng)目

C.符合國家鼓勵(lì)發(fā)展的節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目

D.符合國家鼓勵(lì)發(fā)展的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

E.符合國家鼓勵(lì)發(fā)展的高新技術(shù)項(xiàng)目

4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目有（）。

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

D.折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)

E.稅收滯納金

5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的有（）。

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.教育儲(chǔ)蓄存款利息

B.個(gè)人購買國債利息

C.個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)

D.個(gè)人購買自用住房貸款利息

E.個(gè)人捐贈(zèng)

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.應(yīng)稅銷售額不超過600萬元

C.應(yīng)稅銷售額不超過700萬元

D.應(yīng)稅銷售額不超過800萬元

E.應(yīng)稅銷售額不超過900萬元

8.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.出口貨物勞務(wù)

E.提供文化體育業(yè)服務(wù)

9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的有（）。

A.關(guān)聯(lián)交易

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.資產(chǎn)重組

D.股權(quán)投資

E.費(fèi)用列支

10.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A.個(gè)人自有自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)自用的房產(chǎn)

C.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

E.租賃的房產(chǎn)

答案：

1.A,B,D,E

2.A,B,C,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D

8.B,C,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率相同。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

4.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

9.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按月工資、薪金所得計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

10.企業(yè)為職工提供住房優(yōu)惠，可以視同銷售，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

2.簡述營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目。

5.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍。

6.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，出口貨物勞務(wù)通常適用出口退稅政策。

2.D解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供建筑安裝業(yè)服務(wù)，出口貨物勞務(wù)不征收營業(yè)稅。

3.A解析：個(gè)人出租住房減按1.2%稅率征收房產(chǎn)稅，這是根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅法》規(guī)定的優(yōu)惠政策。

4.A解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的直接經(jīng)濟(jì)損失，包括自然災(zāi)害造成的損失。

5.A解析：企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

6.D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于征稅范圍。

7.A解析：個(gè)人取得偶然所得，應(yīng)按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的基本稅率。

8.C解析：企業(yè)為職工購買住房支付的房款，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除。

9.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額不超過600萬元。

10.D解析：營業(yè)稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供文化體育業(yè)服務(wù)，出口貨物勞務(wù)不征收營業(yè)稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，出口貨物勞務(wù)通常適用出口退稅政策。

2.A,B,C,E解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供建筑安裝業(yè)服務(wù)，出口貨物勞務(wù)不征收營業(yè)稅。

3.A,B,C,D,E解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受即征即退政策，包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目、可再生能源項(xiàng)目、節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和高新技術(shù)項(xiàng)目。

4.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，如職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)等。

5.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目包括股息、紅利所得、利息所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括教育儲(chǔ)蓄存款利息、個(gè)人購買國債利息、個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人購買自用住房貸款利息和個(gè)人捐贈(zèng)。

7.A,B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、600萬元、700萬元和800萬元。

8.B,C,E解析：營業(yè)稅的納稅人包括提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供文化體育業(yè)服務(wù)，銷售貨物和出口貨物勞務(wù)不征收營業(yè)稅。

9.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整包括關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、股權(quán)投資和費(fèi)用列支等。

10.A,B,C,D,E解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自有自用的房產(chǎn)、企業(yè)自用的房產(chǎn)、事業(yè)單位自用的房產(chǎn)、國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)和租賃的房產(chǎn)。

三、判斷題

1.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率可能不同，一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。

2.√解析：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

3.×解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而非評(píng)估價(jià)值。

4.√解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

6.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

7.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

9.×解析：個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照獎(jiǎng)金所屬月份的工資、薪金所得計(jì)稅方法計(jì)稅。

10.√解析：企業(yè)為職工提供住房優(yōu)惠，可以視同銷售，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人及征稅范圍：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的價(jià)值。

4.企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目：企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)