稅法學(xué)習(xí)者易錯(cuò)點(diǎn)試題及答案

稅法學(xué)習(xí)者易錯(cuò)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率的是：

A.應(yīng)稅貨物

B.應(yīng)稅勞務(wù)

C.非應(yīng)稅勞務(wù)

D.從高適用稅率

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到50萬(wàn)元

B.應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到80萬(wàn)元

C.應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到100萬(wàn)元

D.應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到120萬(wàn)元

4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅額，在下列哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利

B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資

C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于捐贈(zèng)

D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)出租所得

6.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D.以上都是

7.下列哪種情況不構(gòu)成稅收減免？

A.納稅人因自然災(zāi)害遭受損失，依法減免稅款

B.納稅人從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，依法減免稅款

C.納稅人偷稅、逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處罰

D.納稅人因國(guó)家政策調(diào)整，依法減免稅款

8.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)稅收入

B.納稅人未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)稅支出

C.納稅人未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)稅收入和支出

D.以上都是

9.稅收滯納金按滯納稅款的：

A.1‰每日計(jì)算

B.2‰每日計(jì)算

C.3‰每日計(jì)算

D.5‰每日計(jì)算

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人應(yīng)當(dāng)：

A.積極配合，如實(shí)提供有關(guān)資料

B.拒不提供有關(guān)資料

C.提供虛假資料

D.無(wú)視稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的稅率分為幾種？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企業(yè)所得稅的稅率分為幾種？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期繳納

4.增值稅的計(jì)稅方法包括哪些？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.納稅人自行選擇計(jì)稅方法

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定計(jì)稅方法

5.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月納稅

B.按季納稅

C.按年納稅

D.按次納稅

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)出租所得

8.稅收征收管理法規(guī)定了哪些稅務(wù)行政行為？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)申報(bào)

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

9.納稅人有哪些權(quán)利？

A.了解稅收法律、行政法規(guī)

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供咨詢(xún)服務(wù)

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起訴訟

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些義務(wù)？

A.依法征稅

B.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.公開(kāi)稅收法律、行政法規(guī)

D.提高稅收征收效率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。（）

5.稅收滯納金的計(jì)算，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.5‰。（）

6.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，可以自行決定延期繳納稅款的時(shí)間。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)拒絕檢查。（）

8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則，并舉例說(shuō)明。

3.說(shuō)明稅收滯納金的計(jì)算方法和適用情況。

4.列舉稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)和職責(zé)。

5.簡(jiǎn)述納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)。

6.描述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序和適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：未分別核算應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的，從高適用稅率，意味著兩種稅率取其高者。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到100萬(wàn)元。

4.B

解析思路：購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資時(shí)，支付的增值稅可以抵扣。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等，不包括財(cái)產(chǎn)出租所得。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

7.C

解析思路：稅收減免是依法對(duì)符合條件的納稅人給予的減免稅款，偷稅、逃稅屬于違法行為，不構(gòu)成稅收減免。

8.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。

9.A

解析思路：稅收滯納金按滯納稅款的1‰每日計(jì)算。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人有義務(wù)積極配合并提供相關(guān)資料。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%等檔次。

2.B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、30%、35%等檔次。

3.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收延期繳納等。

4.A,B

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季、按年或按次納稅。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和企業(yè)財(cái)產(chǎn)出租所得。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政行為包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)檢查和稅收處罰。

9.A,B,C,D

解析思路：納稅人的權(quán)利包括了解稅收法律、行政法規(guī)、要求咨詢(xún)服務(wù)、申訴和提起訴訟。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括依法征稅、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、公開(kāi)稅收法律、行政法規(guī)和提高稅收征收效率。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)，還涵蓋進(jìn)口貨物。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括境外企業(yè)。

3.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

4.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

5.×

解析思路：稅收滯納金按滯納稅款的0.5‰每日計(jì)算。

6.×

解析思路：納稅人需要延期繳納稅款，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)。

7.×

解析思路：納稅人有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查，無(wú)權(quán)拒絕。

8.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣；一般納稅人適用較高稅率，小規(guī)模納稅人適用較低稅率；一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記和申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以簡(jiǎn)易申報(bào)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括：合法性原則、相關(guān)性原則、合理性原則、確定性原則。舉例說(shuō)明：企業(yè)支付給員工的工資可以在稅前扣除，因?yàn)榉虾戏ㄐ?、相關(guān)性、合理性和確定性原則。

3.稅收滯納金的計(jì)算方法為按滯納稅款的0.5‰每日計(jì)算，適用于納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的情況。

4.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括