2025年稅法考試的影響力試題及答案

2025年稅法考試的影響力試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得的遺產(chǎn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的稿酬所得不繳納個(gè)人所得稅

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

C.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅

D.增值稅專用發(fā)票可以用于購買貨物

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的評估價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人和單位

C.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年4月30日前

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋的買受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值

C.契稅的稅率統(tǒng)一為3%

D.契稅的納稅期限為房屋交付使用之日起60日內(nèi)

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為1.5元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年4月30日前

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的實(shí)際購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%

D.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起60日內(nèi)

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率統(tǒng)一為25%

D.關(guān)稅的納稅期限為進(jìn)口貨物到岸之日起60日內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

E.購買小汽車支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.財(cái)政撥款

E.捐贈(zèng)收入

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿183天的個(gè)人

E.外籍個(gè)人

4.增值稅一般納稅人可以使用的憑證包括：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

E.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.個(gè)人自用住宅

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)

C.公共設(shè)施用房產(chǎn)

D.閑置土地

E.自行建造的房產(chǎn)

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)

C.房屋買賣合同約定的價(jià)格

D.房屋實(shí)際成交價(jià)格

E.房屋評估價(jià)格

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠包括：

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B.教育機(jī)構(gòu)自用的土地

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地

D.非營利性組織自用的土地

E.企業(yè)自用的土地

8.車輛購置稅的征收范圍包括：

A.國內(nèi)生產(chǎn)的車輛

B.進(jìn)口車輛

C.外國駐華使領(lǐng)館車輛

D.個(gè)人自用車輛

E.企業(yè)自用車輛

9.關(guān)稅的征收依據(jù)可能包括：

A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格

C.進(jìn)口貨物的離岸價(jià)格

D.進(jìn)口貨物的市場價(jià)格

E.進(jìn)口貨物的評估價(jià)格

10.下列哪些情況屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位和員工簽訂勞動(dòng)合同

B.銀行支付個(gè)人存款利息

C.保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)賠款

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付購房款

E.單位支付給個(gè)人的工資、薪金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（√）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有位于城鎮(zhèn)土地上的建筑物及其附屬設(shè)施。（√）

6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（√）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（×）

8.車輛購置稅的納稅人購買自用車輛后，應(yīng)當(dāng)在車輛交付使用之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（√）

9.關(guān)稅的征收不區(qū)分進(jìn)口貨物的來源國或地區(qū)。（√）

10.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付稅款時(shí)直接扣繳稅款。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容。

3.簡要解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其構(gòu)成。

4.闡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率。

5.描述關(guān)稅的征稅對象和稅率設(shè)置原則。

6.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，不包括銷售無形資產(chǎn)。

2.A

解析思路：進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅，增值稅是進(jìn)口環(huán)節(jié)的主要稅種。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利、利息收入等，不包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，工資、薪金所得是其中之一。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于一般納稅人之間的交易，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，但不能用于購買貨物。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人和單位，征稅對象為房產(chǎn)，稅率根據(jù)不同地區(qū)有所不同。

7.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋的買受人，計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格，稅率根據(jù)不同地區(qū)有所不同。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積，稅率根據(jù)不同地區(qū)有所不同。

9.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人，計(jì)稅依據(jù)為車輛的實(shí)際購置價(jià)格，稅率統(tǒng)一為10%。

10.A

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率根據(jù)不同貨物和來源國或地區(qū)有所不同。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的非營利組織的收入。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

5.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括個(gè)人自用住宅、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)和公共設(shè)施用房產(chǎn)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括土地使用權(quán)出讓金、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)、房屋買賣合同約定的價(jià)格、房屋實(shí)際成交價(jià)格和房屋評估價(jià)格。

7.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠包括國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地、教育機(jī)構(gòu)自用的土地、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地和非營利性組織自用的土地。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括國內(nèi)生產(chǎn)的車輛、進(jìn)口車輛、外國駐華使領(lǐng)館車輛、個(gè)人自用車輛和企業(yè)自用車輛。

9.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的征收依據(jù)可能包括進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格、進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格、進(jìn)口貨物的離岸價(jià)格、進(jìn)口貨物的市場價(jià)格和進(jìn)口貨物的評估價(jià)格。

10.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳情況包括雇傭單位和員工簽訂勞動(dòng)合同、銀行支付個(gè)人存款利息和保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)賠款。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，這是增值稅專用發(fā)票的主要作用。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)包括所有位于城鎮(zhèn)土地上的建筑物及其附屬設(shè)施。

6.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，這是契稅的規(guī)定。

7.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)并非統(tǒng)一，而是根據(jù)不同地區(qū)有所不同。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人購買自用車輛后，應(yīng)當(dāng)在車輛交付使用之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅，這是車輛購置稅的規(guī)定。

9.√

解析思路：關(guān)稅的征收確實(shí)不區(qū)分進(jìn)口貨物的來源國或地區(qū)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳確實(shí)是指扣繳義務(wù)人在支付稅款時(shí)直接扣繳稅款。

四、簡答題

1.納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度主要內(nèi)容：源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付稅款時(shí)直接扣繳稅款，適用于支付給個(gè)人的工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

3.個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其構(gòu)成：綜合所得是指個(gè)人所得稅法規(guī)定