2025年稅法考試的吸收要素試題及答案

2025年稅法考試的吸收要素試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)登記

B.個人登記

C.事業(yè)單位登記

D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)登記

2.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理下列事項時，向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)資料：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅收保全措施

D.稅收強制執(zhí)行

3.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.銷售勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，均為合同簽訂的當(dāng)天

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前

5.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅應(yīng)稅消費品的單位和個人

B.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額

D.消費稅的納稅期限為每月15日前

7.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，以下哪項不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年4月30日前

9.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅期限為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內(nèi)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠政策

E.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)民優(yōu)惠政策

3.個人所得稅的減免稅項目包括：

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項扣除

D.稅法規(guī)定的專項附加扣除

E.稅法規(guī)定的其他扣除

4.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括：

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進口環(huán)節(jié)

D.銷售環(huán)節(jié)

E.使用環(huán)節(jié)

5.資源稅的征收對象包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

E.環(huán)境資源

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

E.土地使用年限

7.契稅的征收范圍包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

C.土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

D.房屋租賃

E.房屋抵押

8.車輛購置稅的減免稅條件可能包括：

A.軍隊、武警專用車輛

B.警用車輛

C.外國駐華使領(lǐng)館車輛

D.非機動車輛

E.電動汽車

9.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)包括：

A.稅務(wù)登記

B.稅收保全措施

C.稅收強制執(zhí)行

D.稅務(wù)檢查

E.稅收爭議處理

10.納稅人在稅收征收管理中享有的權(quán)利包括：

A.稅收知情權(quán)

B.稅收申訴權(quán)

C.稅收保密權(quán)

D.稅收減免權(quán)

E.稅收退稅權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)登記是納稅人進行稅務(wù)申報的前提條件。（）

2.增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)，無論收入是否實現(xiàn)，均應(yīng)繳納增值稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

5.消費稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費品的種類和檔次不同而有所不同。（）

6.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者銷售金額。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每個季度終了后15日內(nèi)繳納。（）

8.契稅的納稅人包括土地、房屋權(quán)屬的買受人、受贈人、繼承人等。（）

9.車輛購置稅的納稅人可以在購置車輛后的兩年內(nèi)申報納稅。（）

10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度、核算方法進行審查。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標(biāo)準和分類。

2.請列舉企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報方式。

4.解釋消費稅的“從價計征”和“從量計征”兩種計稅方法。

5.簡述資源稅的征收范圍和稅率確定原則。

6.描述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍、計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)登記的適用范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個體工商戶和其他組織，事業(yè)單位登記屬于稅務(wù)登記的范疇。

2.B

解析思路：稅務(wù)登記、納稅申報、稅務(wù)保全措施和稅收強制執(zhí)行都是納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)資料的事項。

3.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費用以及損失后的余額。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。

6.A

解析思路：消費稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅應(yīng)稅消費品的單位和個人。

7.C

解析思路：資源稅的征收對象包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等，土地資源不屬于資源稅的征稅范圍。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，與土地用途、等級、價格和使用年限無關(guān)。

9.B

解析思路：契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，不包括土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移、房屋租賃和房屋抵押。

10.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人可以在購置車輛后的兩年內(nèi)申報納稅，這是車輛購置稅的申報期限。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用企業(yè)等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括免稅所得、減稅所得、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和使用環(huán)節(jié)。

5.A,B,D

解析思路：資源稅的征收對象包括礦產(chǎn)資源、水資源和森林資源，環(huán)境資源不屬于資源稅的征收范圍。

6.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可能包括土地面積、土地用途、土地等級和土地價格。

7.A,B

解析思路：契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移。

8.A,B,C

解析思路：車輛購置稅的減免稅條件可能包括軍隊、武警專用車輛、警用車輛和外國駐華使領(lǐng)館車輛。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中享有的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行、稅務(wù)檢查和稅收爭議處理。

10.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人在稅收征收管理中享有的權(quán)利包括稅收知情權(quán)、稅收申訴權(quán)、稅收保密權(quán)、稅收減免權(quán)和稅收退稅權(quán)。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)登記是納稅人依法進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)，但不是進行稅務(wù)申報的前提條件。

2.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)，以實現(xiàn)收入為前提，未實現(xiàn)的收入不繳納增值稅。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅的法定納稅年度。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。

5.√

解析思路：消費稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費品的種類和檔次不同而有所不同，體現(xiàn)了稅收的調(diào)節(jié)作用。

6.√

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者銷售金額，這