稅務(wù)系統(tǒng)的稅法應(yīng)用問題試題及答案

稅務(wù)系統(tǒng)的稅法應(yīng)用問題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國稅法規(guī)定，下列哪種情況不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.銷售土地使用權(quán)

C.提供金融保險服務(wù)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費用

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入

4.下列哪項屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.股息收入

B.財產(chǎn)租賃收入

C.房屋出租收入

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

5.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.預(yù)收款方式銷售貨物

D.銷售不動產(chǎn)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的購置價格

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的租賃價格

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍僅限于國內(nèi)購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率固定為10%

D.車輛購置稅的征稅范圍包括進(jìn)口車輛

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為土地和房屋的購置價格

B.契稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

C.契稅的稅率根據(jù)土地和房屋的性質(zhì)不同而有所不同

D.契稅的征稅范圍包括贈與、繼承等方式取得的土地和房屋

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅范圍僅限于進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物的性質(zhì)和用途不同而有所不同

D.關(guān)稅的征稅范圍包括出口貨物

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和品質(zhì)不同而有所不同

D.資源稅的征稅范圍包括土地資源、水資源等

答案：

1.C

2.D

3.B

4.D

5.A

6.A

7.B

8.A

9.B

10.C

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

E.將購買的貨物用于銷售

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供金融保險服務(wù)

D.提供教育醫(yī)療服務(wù)

E.提供娛樂服務(wù)

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，下列哪些屬于扣除項目？

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費

C.職工工資及福利費

D.捐贈支出

E.利息支出

4.個人所得稅的稅率中，下列哪些屬于累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點？

A.納稅人銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.納稅人實行簡易計稅方法

C.納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額

D.納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

E.納稅人實行增值稅一般計稅方法

6.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項目？

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地

B.教育機(jī)構(gòu)自用的土地

C.公益事業(yè)單位自用的土地

D.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地

E.企業(yè)自用的土地

7.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅項目？

A.軍隊車輛

B.殘疾人專用車輛

C.外國駐華使領(lǐng)館車輛

D.民用車輛

E.警用車輛

8.下列哪些屬于契稅的減免稅項目？

A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的

B.因土地、房屋被征收、征用而重新承受土地、房屋權(quán)屬的

C.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬的

D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬的

E.非法定繼承人通過贈與承受土地、房屋權(quán)屬的

9.下列哪些屬于關(guān)稅的減免稅項目？

A.無償援助的物資進(jìn)口

B.國際組織無償援助的物資進(jìn)口

C.外國政府貸款的物資進(jìn)口

D.進(jìn)口貨物用于科學(xué)研究、教學(xué)、實驗、測試的

E.進(jìn)口貨物用于生產(chǎn)自用、非生產(chǎn)自用的

10.下列哪些屬于資源稅的減免稅項目？

A.國家儲備的礦產(chǎn)資源

B.軍事設(shè)施占用的礦產(chǎn)資源

C.公益性事業(yè)單位占用的礦產(chǎn)資源

D.納稅人開采的礦產(chǎn)資源

E.納稅人開采的礦產(chǎn)資源用于出口的

答案：

1.ABCD

2.ABCDE

3.CDE

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的征稅對象是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的收入。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的比例稅率和15%、10%的兩檔優(yōu)惠稅率。（）

4.個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率和五級超額累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。（）

7.車輛購置稅的稅率是固定的10%。（）

8.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。（）

9.關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物種類和來源國不同而有所區(qū)別的。（）

10.資源稅的計稅依據(jù)是礦產(chǎn)資源的開采數(shù)量或者銷售價格。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本原則。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，并說明其構(gòu)成要素。

3.描述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，并舉例說明不同類型所得的稅率應(yīng)用。

4.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)及其減免稅政策。

5.簡要介紹車輛購置稅的征收對象、稅率及征收環(huán)節(jié)。

6.解釋契稅的征稅范圍、計稅依據(jù)以及減免稅規(guī)定。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，出口貨物不在此范圍內(nèi)。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

4.A

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，股息收入屬于其中。

5.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，與土地的評估價值、購置價格和租賃價格無關(guān)。

7.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格，稅率為固定的10%。

8.A

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，贈與、繼承等方式也在此范圍內(nèi)。

9.B

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格，稅率根據(jù)貨物種類和來源國不同而有所區(qū)別。

10.C

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是礦產(chǎn)資源的開采數(shù)量或者銷售價格，國家儲備的礦產(chǎn)資源不征稅。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人、投資、分配利潤等。

2.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供建筑安裝工程服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供金融保險服務(wù)、提供教育醫(yī)療服務(wù)、提供娛樂服務(wù)等。

3.CDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括職工工資及福利費、捐贈支出、利息支出等，稅收滯納金不得扣除。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和稅法規(guī)定的其他所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特點包括銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、實行簡易計稅方法、不得抵扣進(jìn)項稅額、不得開具增值稅專用發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項目包括國家機(jī)關(guān)、教育機(jī)構(gòu)、公益事業(yè)單位、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)等自用的土地。

7.ABC

解析思路：車輛購置稅的減免稅項目包括軍隊車輛、殘疾人專用車輛、外國駐華使領(lǐng)館車輛。

8.ABCD

解析思路：契稅的減免稅項目包括因征收、征用重新承受土地、房屋權(quán)屬的、因不可抗力滅失住房重新承受的、法定繼承人通過繼承承受的。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的減免稅項目包括無償援助的物資進(jìn)口、國際組織無償援助的物資進(jìn)口、外國政府貸款的物資進(jìn)口、用于科學(xué)研究、教學(xué)、實驗、測試的進(jìn)口貨物。

10.ABC

解析思路：資源稅的減免稅項目包括國家儲備的礦產(chǎn)資源、軍事設(shè)施占用的礦產(chǎn)資源、公益性事業(yè)單位占用的礦產(chǎn)資源。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，但不包括所有單位和個人。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象確實是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的收入。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實分為25%的比例稅率和15%、10%的兩檔優(yōu)惠稅率。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率和五級超額累進(jìn)稅率，不包括累進(jìn)稅率。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人確實不得抵扣進(jìn)項稅額。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)確實是實際占用的土地面積。

7.×

解析思路：車輛購置稅的稅率確實是固定的10%，但并非所有車輛購置稅都是10%。

8.√

解析思路：契稅的征稅范圍確實包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率確實根據(jù)貨物種類和來源國不同而有所區(qū)別。

10.×

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)確實是礦產(chǎn)資源的開采數(shù)量或者銷售價格，但國家儲備的礦產(chǎn)資源不征稅。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，基本原則是普遍征收、道道征稅、逐環(huán)節(jié)征稅。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，構(gòu)成要素包括收入總額、成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所