直擊2025年稅法考試試題及答案重點(diǎn)

直擊2025年稅法考試試題及答案重點(diǎn)姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？

A.125

B.250

C.375

D.500

3.某公司2024年1月購(gòu)入固定資產(chǎn)，原值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，不考慮減值。則該固定資產(chǎn)每年應(yīng)計(jì)提多少萬(wàn)元折舊？

A.40

B.50

C.60

D.80

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.償還貸款利息所得

5.某個(gè)體工商戶(hù)2024年1-12月累計(jì)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？

A.12

B.24

C.36

D.48

6.某公司2024年1月銷(xiāo)售產(chǎn)品，收入為100萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為3萬(wàn)元，管理費(fèi)用為2萬(wàn)元，則該公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？

A.15

B.20

C.25

D.30

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票

8.某企業(yè)2024年購(gòu)入原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？

A.1

B.4

C.6

D.8

9.某企業(yè)2024年購(gòu)入設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？

A.3

B.6

C.9

D.12

10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工福利的支出

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將外購(gòu)的貨物用于投資

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的非中國(guó)公民

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的非中國(guó)公民

D.在中國(guó)境外居住的中國(guó)公民

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.國(guó)債利息收入

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物支付的增值稅

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于永久性差異？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用未超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用低于稅法規(guī)定的扣除限額

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用高于稅法規(guī)定的扣除限額

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間長(zhǎng)短，都需要申報(bào)納稅。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的應(yīng)納稅所得額不同而有所變化。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人。（）

6.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣所有購(gòu)進(jìn)貨物和服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)在發(fā)生虧損時(shí)，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)抵扣。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是每年的1月1日至4月30日。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

3.闡述個(gè)人所得稅的征收對(duì)象和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用和適用范圍。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并列舉其適用情形。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，其中銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。

3.A

解析思路：直線(xiàn)法計(jì)提折舊=固定資產(chǎn)原值/預(yù)計(jì)使用年限=200萬(wàn)元/5年=40萬(wàn)元。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，償還貸款利息所得不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

5.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元×6%-10萬(wàn)元=6萬(wàn)元。

6.A

解析思路：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用=100萬(wàn)元-80萬(wàn)元-5萬(wàn)元-3萬(wàn)元-2萬(wàn)元=15萬(wàn)元。

7.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。

8.C

解析思路：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80萬(wàn)元×6%-10萬(wàn)元=1萬(wàn)元。

9.D

解析思路：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%-5萬(wàn)元=12萬(wàn)元。

10.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)等，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B

解析思路：稅前扣除的支出應(yīng)合理，包括工資、薪金支出和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

2.A,B,C,D

解析思路：視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人、用于投資等。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的非中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的非中國(guó)公民。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%等。

5.A,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)債利息收入。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

7.A,B,C

解析思路：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

9.A,D

解析思路：永久性差異是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)或低于稅法規(guī)定的扣除限額。

10.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅，但不是所有納稅人都可以選擇。

2.×

解析思路：捐贈(zèng)支出在稅法規(guī)定的限額內(nèi)可以扣除，超過(guò)限額的部分不得扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人，如果在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年，則不需要申報(bào)納稅。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不同而有所變化。

5.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的租金收入，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。

7.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要符合一定的條件，并非所有購(gòu)進(jìn)貨物和服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。

8.√

解析思路：企業(yè)在發(fā)生虧損時(shí)，可以在稅法規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)抵扣。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是每年的1月1日至3月31日。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的稅