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文檔簡(jiǎn)介
直擊2025年稅法考試試題及答案重點(diǎn)姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
2.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元?
A.125
B.250
C.375
D.500
3.某公司2024年1月購(gòu)入固定資產(chǎn),原值為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊,不考慮減值。則該固定資產(chǎn)每年應(yīng)計(jì)提多少萬(wàn)元折舊?
A.40
B.50
C.60
D.80
4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.償還貸款利息所得
5.某個(gè)體工商戶(hù)2024年1-12月累計(jì)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,適用增值稅稅率為6%,企業(yè)所得稅稅率為25%,則該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元?
A.12
B.24
C.36
D.48
6.某公司2024年1月銷(xiāo)售產(chǎn)品,收入為100萬(wàn)元,成本為80萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用為5萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為3萬(wàn)元,管理費(fèi)用為2萬(wàn)元,則該公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為多少萬(wàn)元?
A.15
B.20
C.25
D.30
7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
A.增值稅普通發(fā)票
B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.增值稅電子普通發(fā)票
D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票
8.某企業(yè)2024年購(gòu)入原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元,當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品,取得銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元,適用增值稅稅率為6%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元?
A.1
B.4
C.6
D.8
9.某企業(yè)2024年購(gòu)入設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元,當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品,取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元,適用增值稅稅率為13%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元?
A.3
B.6
C.9
D.12
10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍?
A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)
C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
D.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列哪些支出可以在稅前扣除?
A.合理的工資、薪金支出
B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用
C.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出
D.用于職工福利的支出
2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售?
A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D.將外購(gòu)的貨物用于投資
3.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些?
A.中國(guó)公民
B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的非中國(guó)公民
C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的非中國(guó)公民
D.在中國(guó)境外居住的中國(guó)公民
4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些?
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
D.國(guó)債利息收入
6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),下列哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅
B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅
C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅
D.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物支付的增值稅
8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人?
A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人
9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),下列哪些屬于永久性差異?
A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額
B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用未超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額
C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用低于稅法規(guī)定的扣除限額
D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用高于稅法規(guī)定的扣除限額
10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式?
A.納稅人自行申報(bào)
B.代扣代繳
C.代收代繳
D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅。()
2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除捐贈(zèng)支出。()
3.個(gè)人所得稅的納稅人,無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間長(zhǎng)短,都需要申報(bào)納稅。()
4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的,不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的應(yīng)納稅所得額不同而有所變化。()
5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人。()
6.個(gè)人出租房屋取得的租金收入,按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。()
7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),可以抵扣所有購(gòu)進(jìn)貨物和服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。()
8.企業(yè)在發(fā)生虧損時(shí),可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)抵扣。()
9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是每年的1月1日至4月30日。()
10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。()
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)
1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。
2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。
3.闡述個(gè)人所得稅的征收對(duì)象和稅率結(jié)構(gòu)。
4.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用和適用范圍。
5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。
6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,并列舉其適用情形。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題
1.C
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等,其中銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。
2.B
解析思路:應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。
3.A
解析思路:直線(xiàn)法計(jì)提折舊=固定資產(chǎn)原值/預(yù)計(jì)使用年限=200萬(wàn)元/5年=40萬(wàn)元。
4.D
解析思路:個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等,償還貸款利息所得不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。
5.C
解析思路:增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元×6%-10萬(wàn)元=6萬(wàn)元。
6.A
解析思路:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用=100萬(wàn)元-80萬(wàn)元-5萬(wàn)元-3萬(wàn)元-2萬(wàn)元=15萬(wàn)元。
7.D
解析思路:增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人,用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。
8.C
解析思路:當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80萬(wàn)元×6%-10萬(wàn)元=1萬(wàn)元。
9.D
解析思路:當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%-5萬(wàn)元=12萬(wàn)元。
10.B
解析思路:營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)等,銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
二、多項(xiàng)選擇題
1.A,B
解析思路:稅前扣除的支出應(yīng)合理,包括工資、薪金支出和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
2.A,B,C,D
解析思路:視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人、用于投資等。
3.A,B,C
解析思路:個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的非中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的非中國(guó)公民。
4.A,B,C
解析思路:企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%等。
5.A,D
解析思路:增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)債利息收入。
6.A,B,C,D
解析思路:個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。
7.A,B,C
解析思路:可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。
8.A,B,C,D
解析思路:增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。
9.A,D
解析思路:永久性差異是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)或低于稅法規(guī)定的扣除限額。
10.A,B,C
解析思路:個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳。
三、判斷題
1.×
解析思路:增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅,但不是所有納稅人都可以選擇。
2.×
解析思路:捐贈(zèng)支出在稅法規(guī)定的限額內(nèi)可以扣除,超過(guò)限額的部分不得扣除。
3.×
解析思路:個(gè)人所得稅的納稅人,如果在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年,則不需要申報(bào)納稅。
4.×
解析思路:企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不同而有所變化。
5.√
解析思路:增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人。
6.√
解析思路:個(gè)人出租房屋取得的租金收入,按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。
7.×
解析思路:增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要符合一定的條件,并非所有購(gòu)進(jìn)貨物和服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。
8.√
解析思路:企業(yè)在發(fā)生虧損時(shí),可以在稅法規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)抵扣。
9.×
解析思路:個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是每年的1月1日至3月31日。
10.√
解析思路:企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。
四、簡(jiǎn)答題
1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。
2.企業(yè)所得稅的稅
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