案例驅(qū)動(dòng)的稅法學(xué)習(xí)試題及答案

案例驅(qū)動(dòng)的稅法學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅種屬于增值稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

2.企業(yè)在銷售商品時(shí)收取的增值稅稅款應(yīng)計(jì)入哪個(gè)賬戶？

A.銷售收入

B.應(yīng)交稅費(fèi)

C.貸方余額

D.應(yīng)收賬款

3.下列哪個(gè)不是企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.營業(yè)利潤

B.資產(chǎn)收益

C.股息紅利

D.債務(wù)重組收益

4.下列哪個(gè)行為不屬于偷稅？

A.未按照規(guī)定繳納增值稅

B.虛列支出

C.虛假申報(bào)

D.納稅申報(bào)表內(nèi)容真實(shí)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)費(fèi)用不能稅前扣除？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

6.下列哪個(gè)稅種采用比例稅率？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.資源稅

7.企業(yè)取得政府補(bǔ)助時(shí)，下列哪個(gè)會(huì)計(jì)處理方法正確？

A.直接計(jì)入營業(yè)外收入

B.直接計(jì)入營業(yè)外支出

C.先計(jì)入遞延收益，期末攤銷

D.直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入

8.下列哪個(gè)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收優(yōu)惠稅率

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，下列哪個(gè)稅費(fèi)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

10.下列哪個(gè)不是稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒收違法所得

D.取消增值稅一般納稅人資格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪些情形需要備案？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收優(yōu)惠稅率

4.下列哪些屬于稅收行政處罰？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒收違法所得

D.取消增值稅一般納稅人資格

5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些資料需要提供？

A.企業(yè)所得稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)表

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.相關(guān)證明材料

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

E.無形資產(chǎn)攤銷

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪些情形需要備案？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收優(yōu)惠稅率

E.稅收優(yōu)惠出口退稅率

4.下列哪些屬于稅收行政處罰？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒收違法所得

D.取消增值稅一般納稅人資格

E.暫扣營業(yè)執(zhí)照

5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些資料需要提供？

A.企業(yè)所得稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)表

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.稅收優(yōu)惠證明材料

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金收入

C.營業(yè)外收入

D.稅收返還

E.股息紅利

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值率計(jì)稅方法

B.征收率計(jì)稅方法

C.增值稅專用發(fā)票計(jì)稅方法

D.收入額計(jì)稅方法

E.費(fèi)用額計(jì)稅方法

8.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，下列哪些情況可以申請(qǐng)延期申報(bào)？

A.由于不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)

B.納稅人因經(jīng)營困難，需要調(diào)整申報(bào)期限

C.納稅人因財(cái)務(wù)核算困難，無法準(zhǔn)確申報(bào)

D.納稅人因申報(bào)系統(tǒng)故障，無法提交申報(bào)

E.納稅人因申報(bào)資料缺失，無法完整申報(bào)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

E.大病醫(yī)療

10.下列哪些情況可能導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶？

A.連續(xù)三個(gè)月未申報(bào)納稅

B.連續(xù)三個(gè)月未進(jìn)行稅款繳納

C.連續(xù)三個(gè)月未進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證

D.連續(xù)三個(gè)月未進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送

E.連續(xù)三個(gè)月未進(jìn)行稅務(wù)登記信息變更

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。（）

2.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量與企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額成正比。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

7.企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違法經(jīng)營被罰款的支出。（）

9.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)分得的股息紅利，免征個(gè)人所得稅。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和賬簿。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅率及其適用條件。

3.列舉并簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅的主要稅目和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明稅收滯納金的計(jì)算方法和繳納期限。

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)利和義務(wù)。

6.闡述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：增值稅是針對(duì)商品和服務(wù)的增值額征稅，是常見的流轉(zhuǎn)稅種。

2.B

解析思路：增值稅稅款屬于企業(yè)應(yīng)交的稅費(fèi)，應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)賬戶中進(jìn)行核算。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)取得的收入總額減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額。

4.D

解析思路：偷稅是指采取隱瞞、欺騙等手段逃避納稅的行為，而選項(xiàng)D描述的是合法行為。

5.D

解析思路：營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，通常不允許稅前扣除。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨收入增加而遞增。

7.C

解析思路：政府補(bǔ)助通常在收到時(shí)先計(jì)入遞延收益，然后根據(jù)受益期間進(jìn)行攤銷。

8.D

解析思路：稅收優(yōu)惠稅率是指對(duì)特定納稅人或行業(yè)實(shí)施低于法定稅率的稅收政策。

9.C

解析思路：土地增值稅是在轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)繳納的稅費(fèi)。

10.D

解析思路：取消增值稅一般納稅人資格是一種行政處罰，不屬于稅收行政處罰的種類。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：稅前扣除的支出包括工資薪金、職工福利、利息支出和無形資產(chǎn)攤銷。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需要備案的情況包括稅收減免、抵免、加計(jì)扣除和優(yōu)惠稅率等。

4.A,B,C,E

解析思路：稅收行政處罰包括罰款、停業(yè)整頓、沒收違法所得和暫扣營業(yè)執(zhí)照。

5.A,B,C,D,E

解析思路：申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)需要提供企業(yè)所得稅申報(bào)表、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)證明材料。

6.A,D,E

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、稅收返還和股息紅利。

7.A,B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括征收率計(jì)稅方法和增值稅專用發(fā)票計(jì)稅方法。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)可以申請(qǐng)延期申報(bào)的情形包括不可抗力、經(jīng)營困難、財(cái)務(wù)核算困難、系統(tǒng)故障和資料缺失。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金和大病醫(yī)療。

10.A,B,C,D,E

解析思路：可能導(dǎo)致企業(yè)被認(rèn)定為非正常戶的情況包括連續(xù)未申報(bào)納稅、未進(jìn)行稅款繳納、未進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、未進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送和未進(jìn)行稅務(wù)登記信息變更。

三、判斷題

1.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需要提交相關(guān)證明材料，以確保符合政策條件。

2.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量與企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額沒有直接的正比關(guān)系。

3.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)只能按一定比例扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，確保了稅收政策的公平性。

5.√

解析思路：自然災(zāi)害造成的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)