2025年稅法考試的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與試題及答案

2025年稅法考試的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除范圍的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.罰款和滯納金

3.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬元，已預(yù)繳增值稅5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為：

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得的一次性獎金，按照月度稅率表計算納稅

B.個人取得股票期權(quán)所得，按照月度稅率表計算納稅

C.個人取得稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后計算納稅

D.個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，減除20%的費(fèi)用后計算納稅

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會計利潤

B.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會計利潤減去允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會計利潤減去允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目，加上不允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會計利潤減去允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目，減去不允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍僅包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅范圍僅包括出售地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物和出租土地使用權(quán)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的余額

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的余額乘以稅率

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍僅包括各類合同

C.印花稅的征稅范圍僅包括憑證

D.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和權(quán)利、許可證照

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格減去房屋原值

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格減去房屋原值后的余額

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格減去房屋原值后的余額乘以稅率

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格減去車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格減去車輛購置稅后的余額

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格減去車輛購置稅后的余額乘以稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅前費(fèi)用包括：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.利息費(fèi)用

E.罰款和滯納金

2.個人所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.會計成本

B.按規(guī)定提取的折舊

C.按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金

D.支付給投資者的股息

E.用于公益、救濟(jì)性的捐贈

4.土地增值稅的計稅依據(jù)包括：

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格

B.房地產(chǎn)的開發(fā)成本

C.房地產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用

D.房地產(chǎn)的配套設(shè)施費(fèi)用

E.房地產(chǎn)的稅費(fèi)

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括：

A.經(jīng)營性房產(chǎn)

B.住宅房產(chǎn)

C.閑置房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

E.租賃房產(chǎn)

6.印花稅的征稅范圍包括：

A.合同

B.憑證

C.權(quán)利、許可證照

D.財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E.股票交易

7.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.房屋贈與

E.房屋抵押

8.車輛購置稅的征稅范圍包括：

A.國內(nèi)生產(chǎn)的車輛

B.進(jìn)口車輛

C.出口車輛

D.警用車輛

E.軍用車輛

9.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

10.下列哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（×）

2.個人取得股票期權(quán)所得，按照實(shí)際所得額計算個人所得稅。（×）

3.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個人和單位。（√）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個人。（√）

5.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的。（√）

6.契稅的納稅人是房屋買賣合同中的買方。（√）

7.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人。（×）

8.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（√）

9.個人所得稅的納稅人在取得所得時，可以先扣除一定的費(fèi)用后再計算應(yīng)納稅所得額。（√）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅前費(fèi)用包括與取得收入直接相關(guān)的成本、費(fèi)用。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

3.描述個人所得稅的征收范圍和主要稅率。

4.說明土地增值稅的納稅人和計稅依據(jù)。

5.簡要介紹房產(chǎn)稅的征稅對象和計稅依據(jù)。

6.解釋印花稅的征稅范圍和稅率計算方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅前不得扣除的支出包括罰款和滯納金，這些支出不能減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計算公式為應(yīng)納稅額×稅率，此處應(yīng)納稅額為增值稅，預(yù)繳增值稅5萬元，則應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為10萬元×7%（假設(shè)稅率）=0.7萬元，即700元。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率，故股票期權(quán)所得按月度稅率表計算納稅。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的會計利潤減去允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目，加上不允許扣除的稅前扣除項(xiàng)目。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物，這是土地增值稅的基本征稅范圍。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房產(chǎn)，無論是否經(jīng)營使用，但住宅房產(chǎn)通常享受一定的稅收優(yōu)惠政策。

8.A

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證，以及權(quán)利、許可證照等，這些都需要繳納印花稅。

9.A

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣合同中的買方，買方在簽訂房屋買賣合同時需要繳納契稅。

10.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買車輛的個人或單位，購買車輛后需要向國家繳納車輛購置稅。

二、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：稅前扣除的稅前費(fèi)用通常包括工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)和利息費(fèi)用等，罰款和滯納金不在扣除范圍內(nèi)。

2.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得等。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括會計成本、折舊、準(zhǔn)備金提取、支付給投資者的股息以及公益、救濟(jì)性捐贈。

4.ABCDE

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、配套設(shè)施費(fèi)用和稅費(fèi)等。

5.ABCE

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括經(jīng)營性房產(chǎn)、住宅房產(chǎn)、閑置房產(chǎn)和租賃房產(chǎn)，但轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)通常不在房產(chǎn)稅的征稅范圍內(nèi)。

6.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、權(quán)利、許可證照以及股票交易等。

7.ABCDE

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、贈與和抵押等。

8.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括國內(nèi)生產(chǎn)的車輛和進(jìn)口車輛，出口車輛、警用車輛和軍用車輛通常不在征稅范圍內(nèi)。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅收入包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

三、判斷題答案

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所不同。

2.×

解析思路：股票期權(quán)所得按照實(shí)際所得額計算個人所得稅，但需注意特殊的計算方法。

3.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括個人和單位，無論其性質(zhì)如何。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，無論是個人還是單位。

5.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的，有固定的稅率表。

6.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋買賣合同中的買方，這是契稅的基本規(guī)定。

7.×

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，而不是車輛的使用人。

8.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅人在取得所得時，可以先扣除一定的費(fèi)用后再計算應(yīng)納稅所得額。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅前費(fèi)用包括與取得收入直接相關(guān)的成本、費(fèi)用。

四、簡答題答案

1.答案略。

解析思路：回答增值稅的征收范圍（如銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)等）和稅率結(jié)構(gòu)（如基本稅率、低稅率等）。

2.答案略。

解析思路：列出企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目（如工資、薪金、折舊、準(zhǔn)備金等）并解釋相關(guān)規(guī)定。

3.答