新手易錯的稅法試題及答案提示

新手易錯的稅法試題及答案提示姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產(chǎn)

2.企業(yè)購買原材料發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額的下列哪一項？

A.銷售產(chǎn)品

B.購買固定資產(chǎn)

C.研發(fā)費用

D.購買無形資產(chǎn)

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.計稅依據(jù)僅限于企業(yè)收入

B.計稅依據(jù)包括企業(yè)收入、成本、費用和損失

C.計稅依據(jù)僅限于企業(yè)成本

D.計稅依據(jù)僅限于企業(yè)費用

4.下列哪項屬于增值稅納稅人的義務？

A.記載和報送稅務資料

B.按時繳納稅款

C.購買增值稅專用發(fā)票

D.稅務登記

5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅是按年征收的

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括個人和單位

D.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

6.下列哪項屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.以上都是

7.下列關于印花稅的說法，錯誤的是：

A.印花稅是按次征收的

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的納稅人包括個人和單位

D.印花稅的稅率是固定的

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓土地使用權的收入

C.土地增值稅的納稅人包括個人和單位

D.土地增值稅的稅率是固定的

9.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是：

A.車輛購置稅是按輛征收的

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

C.車輛購置稅的納稅人包括個人和單位

D.車輛購置稅的稅率是固定的

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

C.資源稅的納稅人包括個人和單位

D.資源稅的稅率是固定的

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.出口貨物

B.增值稅一般納稅人

C.購買農(nóng)產(chǎn)品

D.研發(fā)新技術

2.企業(yè)在下列哪些情況下，需要繳納企業(yè)所得稅？

A.收入超過50萬元

B.獲得利潤

C.購買固定資產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

3.下列哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？

A.營業(yè)外支出

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務費用

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目

B.將自產(chǎn)貨物無償贈送給他人

C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項目？

A.國家機關辦公用房產(chǎn)

B.教育事業(yè)單位教學用房產(chǎn)

C.企業(yè)的生產(chǎn)用房產(chǎn)

D.個人的住房

6.個人所得稅的稅率有哪些形式？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.超額累進比例稅率

7.印花稅的征稅范圍包括哪些合同？

A.購銷合同

B.技術合同

C.財產(chǎn)租賃合同

D.勞務合同

8.土地增值稅的征稅范圍包括哪些土地交易行為？

A.轉讓土地使用權

B.出租土地使用權

C.轉讓土地房屋權屬

D.出租土地房屋權屬

9.車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)有哪些？

A.購置環(huán)節(jié)

B.注冊登記環(huán)節(jié)

C.使用環(huán)節(jié)

D.銷售環(huán)節(jié)

10.資源稅的征收方式有哪些？

A.從量計征

B.從價計征

C.從量加從價計征

D.從價加從量計征

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額。（）

2.企業(yè)實際發(fā)生的工資、薪金支出，無論是否實際支付，均可作為計算企業(yè)所得稅的扣除項目。（）

3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不包括裝修費用。（）

4.個人出租住房所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。（）

5.印花稅的征收范圍僅限于在中國境內簽訂的合同。（）

6.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率，稅率最高為60%。（）

7.車輛購置稅在車輛交付使用時一次性繳納，以后不再繳納。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源開采、利用過程中產(chǎn)生的廢棄物。（）

9.企業(yè)購買環(huán)境保護設備所支付的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

10.個人取得的稿酬所得，可以減除20%的費用后計算納稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.如何計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

3.房產(chǎn)稅的稅率是如何確定的？有哪些減免稅政策？

4.個人所得稅的稅率有哪些形式？如何確定適用稅率？

5.印花稅的計稅依據(jù)有哪些？如何計算印花稅？

6.簡述土地增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、進口貨物等，但不包括出租不動產(chǎn)。

2.A

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣僅限于銷售產(chǎn)品，其他選項不屬于銷售行為。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費用和損失，這是計算應納稅所得額的基礎。

4.B

解析思路：增值稅納稅人的義務包括按時繳納稅款，這是納稅人最基本的義務。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括個人和單位，但房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，不包括個人住房。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等。

7.D

解析思路：印花稅的稅率是固定的，不隨合同金額的變化而變化。

8.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權，這是土地增值稅的主要征稅對象。

9.D

解析思路：車輛購置稅在車輛交付使用時一次性繳納，之后不再繳納，這是車輛購置稅的特點。

10.A

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源，不包括土地資源和其他資源。

二、多項選擇題

1.A,C,D

解析思路：即征即退政策適用于出口貨物、購買農(nóng)產(chǎn)品和研發(fā)新技術等情況。

2.B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務產(chǎn)生于企業(yè)獲得利潤或收入超過一定標準。

3.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括銷售費用、管理費用和財務費用等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目、無償贈送給他人、用于集體福利和職工福利。

5.A,B,D

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅項目包括國家機關辦公用房產(chǎn)、教育事業(yè)單位教學用房產(chǎn)和個人的住房。

6.A,B,D

解析思路：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進比例稅率和超額累進稅率。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、財產(chǎn)租賃合同和勞務合同。

8.A,C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和轉讓土地房屋權屬。

9.A,B

解析思路：車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)包括購置環(huán)節(jié)和注冊登記環(huán)節(jié)。

10.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征收方式包括從量計征、從價計征、從量加從價計征和從價加從量計征。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額，但必須是合法的進項稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際收入，未實際支付的工資、薪金支出不能作為扣除項目。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)的原值和裝修費用，裝修費用也是房產(chǎn)的一部分價值。

4.√

解析思路：個人出租住房所得，確實可以暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

5.×

解析思路：印花稅的征收范圍不僅限于在中國境內簽訂的合同，還包括在中國境外簽訂但在中國境內履行的合同。

6.×

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率，但最高稅率不是60%，而是根據(jù)具體稅率和累進情況確定。

7.√

解析思路：車輛購置稅在車輛交付使用時一次性繳納，之后不再