2025年稅法考試框架建立試題及答案

2025年稅法考試框架建立試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.稅率

D.稅額

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.購買企業(yè)債券的利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.稅收滯納金

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.納稅人購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購買原材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

2.下列哪些屬于增值稅的稅率適用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

E.一般納稅人出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

E.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.稅率

D.稅額

E.稅負(fù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息收入

E.利息收入

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.國債利息收入

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.稅收滯納金

E.資產(chǎn)損失

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.納稅人購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.從事貨物租賃業(yè)務(wù)

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

E.12個(gè)月

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.季度

D.月度

E.年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是銷售額減去銷項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的費(fèi)用都可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.增值稅的稅率包括零稅率，適用于出口貨物。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息收入。（）

8.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度與自然年度一致。（）

10.納稅人逾期繳納稅款，將不會(huì)產(chǎn)生滯納金。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算方法。

3.說明增值稅中“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“銷項(xiàng)稅額”的概念及其在增值稅計(jì)算中的作用。

4.列舉企業(yè)所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的幾種情形。

5.簡(jiǎn)要說明小規(guī)模納稅人在增值稅計(jì)算中的特殊規(guī)定。

6.解釋滯納金在稅收征管中的作用及其計(jì)算方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不計(jì)入成本費(fèi)用。

3.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.D

解析思路：增值稅的稅率為6%、9%、13%，不包括20%。

5.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、稅率和稅額，不包括稅負(fù)。

6.A

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。

7.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。

8.D

解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物，不包括納稅人購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.C

解析思路：增值稅的納稅期限有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年等，不包括12個(gè)月。

二、多項(xiàng)選擇題

1.B,C,E

解析思路：成本費(fèi)用包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、捐贈(zèng)支出。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及外國企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、稅率和稅額，不包括稅負(fù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入和利息收入等。

6.A,B,C,E

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國債利息收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、稅收滯納金和資產(chǎn)損失。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出口貨物和從事貨物租賃業(yè)務(wù)等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅期限有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年等，不包括12個(gè)月。

10.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度有自然年度、財(cái)政年度、季度、月度和年度等，不包括12個(gè)月。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本標(biāo)準(zhǔn)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括外國企業(yè)。

3.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是銷售額減去銷項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的基本原則。

4.×

解析思路：并非所有的費(fèi)用都可以在稅前扣除，有些費(fèi)用如稅收滯納金不能在稅前扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的一部分。

6.√

解析思路：增值稅的稅率包括零稅率，適用于出口貨物，這是增值稅零稅率政策的內(nèi)容。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息收入，這是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的一部分。

8.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，而非3%以下。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與自然年度一致，這是企業(yè)所得稅納稅年度的基本規(guī)定。

10.×

解析思路：納稅人逾期繳納稅款，將產(chǎn)生滯納金，這是稅收征管的基本規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需達(dá)到一定的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人則未達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的“應(yīng)納稅所得額”是指企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.解析思路：增值稅的“進(jìn)項(xiàng)稅額”是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值