2025年稅法考試框架建立試題及答案

2025年稅法考試框架建立試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷(xiāo)售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.稅率

D.稅額

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券的利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

D.稅收滯納金

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

2.下列哪些屬于增值稅的稅率適用范圍？

A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

E.一般納稅人出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社

E.外國(guó)企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷(xiāo)售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.稅率

D.稅額

E.稅負(fù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息收入

E.利息收入

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.國(guó)債利息收入

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

D.稅收滯納金

E.資產(chǎn)損失

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.從事貨物租賃業(yè)務(wù)

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

E.12個(gè)月

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.季度

D.月度

E.年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的費(fèi)用都可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

6.增值稅的稅率包括零稅率，適用于出口貨物。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和股息收入。（）

8.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度與自然年度一致。（）

10.納稅人逾期繳納稅款，將不會(huì)產(chǎn)生滯納金。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算方法。

3.說(shuō)明增值稅中“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”的概念及其在增值稅計(jì)算中的作用。

4.列舉企業(yè)所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的幾種情形。

5.簡(jiǎn)要說(shuō)明小規(guī)模納稅人在增值稅計(jì)算中的特殊規(guī)定。

6.解釋滯納金在稅收征管中的作用及其計(jì)算方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不計(jì)入成本費(fèi)用。

3.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.D

解析思路：增值稅的稅率為6%、9%、13%，不包括20%。

5.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷(xiāo)售額、計(jì)稅價(jià)格、稅率和稅額，不包括稅負(fù)。

6.A

解析思路：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。

7.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。

8.D

解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物，不包括納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.C

解析思路：增值稅的納稅期限有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年等，不包括12個(gè)月。

二、多項(xiàng)選擇題

1.B,C,E

解析思路：成本費(fèi)用包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、捐贈(zèng)支出。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及外國(guó)企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷(xiāo)售額、計(jì)稅價(jià)格、稅率和稅額，不包括稅負(fù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入和利息收入等。

6.A,B,C,E

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國(guó)債利息收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、稅收滯納金和資產(chǎn)損失。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出口貨物和從事貨物租賃業(yè)務(wù)等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅期限有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年等，不包括12個(gè)月。

10.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度有自然年度、財(cái)政年度、季度、月度和年度等，不包括12個(gè)月。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類(lèi)的基本標(biāo)準(zhǔn)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括外國(guó)企業(yè)。

3.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的基本原則。

4.×

解析思路：并非所有的費(fèi)用都可以在稅前扣除，有些費(fèi)用如稅收滯納金不能在稅前扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的一部分。

6.√

解析思路：增值稅的稅率包括零稅率，適用于出口貨物，這是增值稅零稅率政策的內(nèi)容。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和股息收入，這是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的一部分。

8.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，而非3%以下。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與自然年度一致，這是企業(yè)所得稅納稅年度的基本規(guī)定。

10.×

解析思路：納稅人逾期繳納稅款，將產(chǎn)生滯納金，這是稅收征管的基本規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的納稅人分類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需達(dá)到一定的年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人則未達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的“應(yīng)納稅所得額”是指企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.解析思路：增值稅的“進(jìn)項(xiàng)稅額”是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值