深入研究復(fù)雜稅務(wù)審計案例試題及答案

深入研究復(fù)雜稅務(wù)審計案例試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅務(wù)審計的基本程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.收集證據(jù)

C.審計報告

D.審計評估

2.稅務(wù)審計的主要目的是：

A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

B.確保企業(yè)遵守稅法

C.提升企業(yè)內(nèi)部管理

D.降低企業(yè)運營成本

3.下列哪項不是稅務(wù)審計常用的方法？

A.詢問法

B.檢查法

C.分析法

D.評估法

4.在稅務(wù)審計中，審計人員首先應(yīng)進(jìn)行的工作是：

A.審查企業(yè)會計資料

B.分析企業(yè)財務(wù)狀況

C.調(diào)查企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.確定審計目標(biāo)

5.下列哪項不屬于稅務(wù)審計的風(fēng)險？

A.會計信息失真

B.內(nèi)部控制失效

C.稅務(wù)法規(guī)變動

D.審計人員舞弊

6.稅務(wù)審計報告的結(jié)論部分應(yīng)包括：

A.審計范圍和目的

B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計意見

D.審計建議

7.下列哪項不屬于稅務(wù)審計的合規(guī)性審查？

A.企業(yè)是否按規(guī)定納稅

B.企業(yè)財務(wù)報表的真實性

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性

D.企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性

8.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)重點關(guān)注：

A.會計憑證的真實性

B.會計賬簿的完整性

C.會計報表的準(zhǔn)確性

D.以上都是

9.稅務(wù)審計報告的依據(jù)是：

A.審計證據(jù)

B.審計結(jié)論

C.審計意見

D.審計建議

10.下列哪項不是稅務(wù)審計的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計分析

D.審計評估

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.稅務(wù)審計的主要內(nèi)容包括：

A.審計企業(yè)財務(wù)報表的真實性

B.審計企業(yè)稅務(wù)申報的合規(guī)性

C.審計企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性

D.審計企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的使用情況

2.稅務(wù)審計的審計程序包括：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

3.稅務(wù)審計的審計方法有：

A.詢問法

B.檢查法

C.分析法

D.審計抽樣

4.稅務(wù)審計報告的基本要素包括：

A.審計結(jié)論

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計意見

D.審計建議

5.稅務(wù)審計的風(fēng)險包括：

A.會計信息失真

B.內(nèi)部控制失效

C.稅務(wù)法規(guī)變動

D.審計人員舞弊

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.稅務(wù)審計是指對企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，以確定企業(yè)是否依法納稅的活動。（）

2.稅務(wù)審計報告是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和納稅情況進(jìn)行綜合評價的文件。（）

3.稅務(wù)審計的目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問題，并提出改進(jìn)建議。（）

4.稅務(wù)審計人員對企業(yè)財務(wù)報表的審查，僅限于審計期間的數(shù)據(jù)和資料。（）

5.稅務(wù)審計報告應(yīng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的審計人員簽署。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述稅務(wù)審計的目的和意義。

2.簡述稅務(wù)審計的基本程序。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情況可能引發(fā)稅務(wù)審計：

A.納稅人財務(wù)狀況異常波動

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對特定行業(yè)或領(lǐng)域開展專項檢查

C.納稅人舉報他人違法行為

D.納稅人自行申請稅務(wù)審計

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行例行審計

2.稅務(wù)審計證據(jù)的類型包括：

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.物理證據(jù)

D.電子證據(jù)

E.市場調(diào)查證據(jù)

3.稅務(wù)審計中，內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.下列哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)違法：

A.漏報、少報應(yīng)納稅款

B.虛假申報、隱瞞收入

C.逃避稅款

D.違反稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策使用

E.隨意更改稅務(wù)登記信息

5.稅務(wù)審計報告的格式要求包括：

A.封面

B.目錄

C.審計報告正文

D.審計人員簽名

E.附錄

6.稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題可能包括：

A.稅收政策執(zhí)行不到位

B.內(nèi)部控制制度存在缺陷

C.財務(wù)報表存在虛假記載

D.重大稅務(wù)風(fēng)險

E.違規(guī)操作

7.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險包括：

A.稅收政策變動風(fēng)險

B.財務(wù)報告風(fēng)險

C.交易和賬戶風(fēng)險

D.違規(guī)操作風(fēng)險

E.內(nèi)部控制風(fēng)險

8.下列哪些情況屬于稅務(wù)審計的延伸審計：

A.對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計

B.對關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行審計

C.對供應(yīng)商和客戶進(jìn)行審計

D.對中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計

E.對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計

9.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)性

E.坦誠性

10.下列哪些情況可能影響稅務(wù)審計結(jié)果：

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計人員的專業(yè)水平

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.稅務(wù)法規(guī)的變動

E.審計時間和資源限制

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計報告是稅務(wù)部門對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查后發(fā)布的正式文件。（×）

2.稅務(wù)審計過程中，審計人員有權(quán)對企業(yè)的所有財務(wù)信息進(jìn)行查閱。（√）

3.稅務(wù)審計的目的是確保企業(yè)完全遵守稅法，沒有任何逃避稅款的情形。（√）

4.稅務(wù)審計報告中的審計意見具有法律效力，可以強(qiáng)制企業(yè)整改。（×）

5.稅務(wù)審計中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違規(guī)行為，審計人員可以直接對企業(yè)進(jìn)行處罰。（×）

6.稅務(wù)審計通常不包括對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查。（×）

7.稅務(wù)審計報告應(yīng)在審計工作完成后立即提交給企業(yè)。（×）

8.稅務(wù)審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，企業(yè)可以在接到審計報告后自行整改，無需接受處罰。（×）

9.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受企業(yè)影響。（√）

10.稅務(wù)審計報告的最終目的是為了提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)審計中審計人員應(yīng)如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

2.簡述稅務(wù)審計中，審計人員如何評估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

3.簡述稅務(wù)審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

4.簡述稅務(wù)審計中，審計人員如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

5.簡述稅務(wù)審計中，審計人員如何運用分析性程序來發(fā)現(xiàn)潛在問題。

6.簡述稅務(wù)審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)如何處理審計檔案和報告。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)審計的基本程序包括確定審計目標(biāo)、收集證據(jù)、審計報告和審計評估，其中審計評估是結(jié)果而非程序。

2.B

解析思路：稅務(wù)審計的主要目的是確保企業(yè)遵守稅法，防止逃稅漏稅。

3.D

解析思路：稅務(wù)審計常用的方法包括詢問法、檢查法和分析法，評估法不是常規(guī)方法。

4.D

解析思路：稅務(wù)審計首先應(yīng)確定審計目標(biāo)，然后根據(jù)目標(biāo)進(jìn)行后續(xù)工作。

5.C

解析思路：稅務(wù)審計的風(fēng)險包括會計信息失真、內(nèi)部控制失效和審計人員舞弊，稅務(wù)法規(guī)變動不屬于審計風(fēng)險。

6.C

解析思路：稅務(wù)審計報告的結(jié)論部分應(yīng)包括審計意見，而審計發(fā)現(xiàn)和審計建議分別屬于報告的其他部分。

7.D

解析思路：稅務(wù)審計的合規(guī)性審查包括企業(yè)是否按規(guī)定納稅、財務(wù)報表的真實性和內(nèi)部控制制度的健全性。

8.D

解析思路：稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)全面關(guān)注會計憑證、會計賬簿、會計報表以及企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性。

9.A

解析思路：稅務(wù)審計報告的依據(jù)是審計證據(jù)，這些證據(jù)構(gòu)成了審計人員得出結(jié)論的基礎(chǔ)。

10.D

解析思路：稅務(wù)審計方法包括審計抽樣、審計檢查、審計分析和審計評估，評估法是其中之一。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計可能因多種原因引發(fā)，包括納稅人自身情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)行動、舉報和例行審計。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計證據(jù)包括書面、口頭、物理和電子證據(jù)，市場調(diào)查證據(jù)不屬于常規(guī)稅務(wù)審計證據(jù)。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制評價包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法包括漏報、少報、虛假申報、逃避稅款和違規(guī)使用稅收優(yōu)惠政策。

5.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計報告的格式要求包括封面、目錄、正文、簽名和附錄。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題可能涉及稅收政策執(zhí)行、內(nèi)部控制、財務(wù)報表、稅務(wù)風(fēng)險和違規(guī)操作。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)關(guān)注稅收政策變動、財務(wù)報告、交易和賬戶、違規(guī)操作和內(nèi)部控制等風(fēng)險。

8.ABCDE

解析思路：延伸審計可能涉及關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)企業(yè)、供應(yīng)商和客戶、中介機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部控制。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計人員的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)性和坦誠性。

10.ABCDE

解析思路：影響稅務(wù)審計結(jié)果的因素包括審計證據(jù)、審計人員專業(yè)水平、內(nèi)部控制有效性、稅務(wù)法規(guī)變動和審計資源限制。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)審計報告是審計人員對企業(yè)進(jìn)行審計后發(fā)布的文件，而非稅務(wù)部門。

2.√

解析思路：稅務(wù)審計中，審計人員有權(quán)查閱企業(yè)的所有財務(wù)信息，以獲取審計所需證據(jù)。

3.√

解析思路：稅務(wù)審計的目的是確保企業(yè)遵守稅法，避免逃稅漏稅行為。

4.×

解析思路：審計意見不具有法律效力，企業(yè)可以不接受，但需根據(jù)意見進(jìn)行整改。

5.×

解析思路：審計人員無權(quán)直接對企業(yè)進(jìn)行處罰，只能提出違規(guī)事實和整改建議。

6.×

解析思路：稅務(wù)審計中，審計人員會審查企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以評估其有效性。

7.×

解析思路：稅務(wù)審計報告應(yīng)在審計工作完成后，經(jīng)過審核和批準(zhǔn)后提交。

8.×

解析思路：稅務(wù)審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，企業(yè)需根據(jù)審計意見進(jìn)行整改，并可能面臨處罰。

9.√

解析思路：稅務(wù)審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受企業(yè)影響，以確保審計的公正性。

10.×

解析思路：稅務(wù)審計報告的目的是為了評估企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，而非提高財務(wù)管理水平。

四、簡答題

1.稅務(wù)審計中審計人員應(yīng)如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

解析思路：審計人員應(yīng)避免與被審計單位存在利益沖突，如持有被審計單位的股份或接受其禮品等。如存在利益沖突，應(yīng)披露并采取適當(dāng)措施，如回避或更換審計人員。

2.稅務(wù)審計中，審計人員如何評估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

解析思路：審計人員通過分析企業(yè)的財務(wù)報表、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，并評估其發(fā)生的可能性和影響程度。

3.稅務(wù)審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

解析思路：審計發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包括審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題、潛在風(fēng)險、內(nèi)部控制缺陷以及對企業(yè)財務(wù)狀況和稅務(wù)合規(guī)性的影響。

4.稅務(wù)審計中，審計人員如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計人員應(yīng)通