考生必讀2025年稅法考試試題及答案

考生必讀2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.按照規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至30%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用5%至30%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)具給一般納稅人

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次由企業(yè)自行確定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印格式由企業(yè)自行設(shè)計(jì)

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是：

A.購(gòu)買(mǎi)新建住宅

B.購(gòu)買(mǎi)二手房

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.贈(zèng)與房產(chǎn)

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人為土地的所有權(quán)人

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的類(lèi)型和用途確定

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、農(nóng)村和集鎮(zhèn)的房屋

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類(lèi)和金額確定

C.印花稅的納稅人為合同、憑證的當(dāng)事人

D.印花稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)和國(guó)際的合同、憑證

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)車(chē)輛購(gòu)置行為征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為車(chē)輛的所有權(quán)人

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛的類(lèi)型和用途確定

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)自然資源開(kāi)采、生產(chǎn)、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的納稅人為資源開(kāi)采、生產(chǎn)、加工的企業(yè)

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售額

D.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類(lèi)和開(kāi)采條件確定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人范圍的有：

A.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶(hù)

B.提供建筑安裝勞務(wù)的施工單位

C.出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

D.經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的租賃公司

E.從事無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的個(gè)體工商戶(hù)

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：

A.必須使用國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一發(fā)票格式

B.應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容

C.發(fā)票內(nèi)容不得擅自修改

D.不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

E.應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章

4.契稅的納稅義務(wù)人包括：

A.土地使用權(quán)受讓人

B.房屋買(mǎi)賣(mài)雙方

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)受讓人

D.房屋贈(zèng)與雙方

E.房屋出租方

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地增值額

B.購(gòu)置土地的成本

C.開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用

D.土地增值收益

E.土地增值率

6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括：

A.房屋所有權(quán)人

B.房屋使用權(quán)人

C.房屋出租方

D.房屋承租房主

E.房屋抵押權(quán)人

7.印花稅的征稅范圍包括：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.權(quán)利、許可證照

E.稅收完稅憑證

8.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括：

A.摩托車(chē)

B.小轎車(chē)

C.大型客車(chē)

D.拖拉機(jī)

E.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

9.資源稅的征收范圍包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

E.非金屬礦

10.稅法中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠稅率

E.稅收延期繳納

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人可以將進(jìn)項(xiàng)稅額全部抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人，其所得超過(guò)一定限額的，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以在任何情況下開(kāi)具，包括虛假交易。（）

5.契稅的納稅義務(wù)人可以是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的共同擁有者。（）

6.土地增值稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)橥恋卦鲋殿~的增加而提高。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，即使房屋出租，也不需要繳納房產(chǎn)稅。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一制定的，不會(huì)因合同金額的多少而變化。（）

9.車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收的，購(gòu)置后的車(chē)輛不再需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)資源的開(kāi)采難度和開(kāi)采成本確定的。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的具體項(xiàng)目。

3.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

4.簡(jiǎn)要介紹契稅的納稅環(huán)節(jié)和稅率。

5.解釋土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

6.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出不屬于當(dāng)期費(fèi)用，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

3.D.稅法規(guī)定的其他所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為不同類(lèi)別，其中稅法規(guī)定的其他所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。

4.B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)具給一般納稅人

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是專(zhuān)門(mén)用于增值稅納稅申報(bào)的發(fā)票，只能開(kāi)具給一般納稅人，以實(shí)現(xiàn)增值稅的抵扣。

5.B.購(gòu)買(mǎi)二手房

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，購(gòu)買(mǎi)二手房屬于契稅的征稅范圍。

6.A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)土地收益。

7.C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的類(lèi)型和用途確定

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的類(lèi)型（如住宅、非住宅）和用途（如自用、出租）來(lái)確定。

8.C.印花稅的納稅人為合同、憑證的當(dāng)事人

解析思路：印花稅的納稅人為合同、憑證的當(dāng)事人，即合同或憑證的簽訂方。

9.A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)車(chē)輛購(gòu)置行為征收的一種稅

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)車(chē)輛購(gòu)置行為征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)車(chē)輛消費(fèi)。

10.A.資源稅是對(duì)自然資源開(kāi)采、生產(chǎn)、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅

解析思路：資源稅是對(duì)自然資源開(kāi)采、生產(chǎn)、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅，以調(diào)節(jié)資源開(kāi)發(fā)和利用。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶(hù)B.提供建筑安裝勞務(wù)的施工單位C.出口貨物的外貿(mào)企業(yè)D.經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的租賃公司E.從事無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的個(gè)體工商戶(hù)

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出口貨物、經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)和從事無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的個(gè)體工商戶(hù)。

2.A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

3.A.必須使用國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一發(fā)票格式B.應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容C.發(fā)票內(nèi)容不得擅自修改D.不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票E.應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括使用規(guī)定的格式、如實(shí)填寫(xiě)內(nèi)容、不得擅自修改、不得開(kāi)具虛假發(fā)票和加蓋專(zhuān)用章。

4.A.土地使用權(quán)受讓人B.房屋買(mǎi)賣(mài)雙方C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)受讓人D.房屋贈(zèng)與雙方E.房屋出租方

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)受讓人、房屋買(mǎi)賣(mài)雙方、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)受讓人、房屋贈(zèng)與雙方和房屋出租方。

5.A.土地增值額B.購(gòu)置土地的成本C.開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用D.土地增值收益E.土地增值率

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、購(gòu)置土地的成本、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用、土地增值收益和土地增值率。

6.A.房屋所有權(quán)人B.房屋使用權(quán)人C.房屋出租方D.房屋承租房主E.房屋抵押權(quán)人

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋所有權(quán)人、房屋使用權(quán)人、房屋出租方、房屋承租房主和房屋抵押權(quán)人。

7.A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.稅收完稅憑證

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和稅收完稅憑證。

8.A.摩托車(chē)B.小轎車(chē)C.大型客車(chē)D.拖拉機(jī)E.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括摩托車(chē)、小轎車(chē)、大型客車(chē)、拖拉機(jī)和農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。

9.A.煤炭B.石油C.天然氣D.金屬礦E.非金屬礦

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦和非金屬礦。

10.A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收優(yōu)惠稅率E.稅收延期繳納

解析思路：稅法中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收優(yōu)惠稅率和稅收延期繳納。

三、判斷題

1.×

解析思路：捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額，超過(guò)限額的部分不得扣除。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以將進(jìn)項(xiàng)稅額中與應(yīng)稅銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等相關(guān)的部分抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人，其所得超過(guò)一定限額的，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

4.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得開(kāi)具虛假交易，必須真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

5.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人可以是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的共同擁有者。

6.×

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的不同檔次設(shè)定的，會(huì)隨著土地增值額的增加而提高。

7.×

解析思路：房屋出租方需要繳納房產(chǎn)稅，根據(jù)房屋的租金收入計(jì)算。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一制定的，不會(huì)因合同金額的多少而變化。

9.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收的，購(gòu)置后的車(chē)輛不再需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

10.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源的開(kāi)采難度和開(kāi)采成本確定的。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等業(yè)務(wù)，年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人。

2.個(gè)人所得稅中的“綜合所得”是指?jìng)€(gè)人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得按照一定的方法綜合計(jì)算后，適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：必須使用國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)