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文檔簡介

應(yīng)用能力提升的2025年稅法試題及答案姓名:____________________

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法,正確的是:

A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人,均為增值稅納稅人

B.凡在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人,均為增值稅納稅人

C.凡在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人,均為增值稅納稅人

D.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,均為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說法,正確的是:

A.凡在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè),均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.凡在我國境內(nèi)注冊登記,并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè),均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.凡在我國境內(nèi)注冊登記,并取得收入的個(gè)體工商戶,均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

D.凡在我國境內(nèi)注冊登記,并取得收入的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的說法,正確的是:

A.凡在我國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

B.凡在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人,均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

C.凡在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國境內(nèi)外取得的所得,均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

D.凡在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國境外取得的所得,均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

4.下列關(guān)于增值稅稅率的說法,正確的是:

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅征收率根據(jù)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不同,分為6%、9%、13%三個(gè)檔次

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法,正確的是:

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn),不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),按照發(fā)生額的100%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法,正確的是:

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得的稿酬所得,以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額,為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額減除費(fèi)用20%后的余額,為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得,以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額,為應(yīng)納稅所得額

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.增值稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

D.增值稅納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法,正確的是:

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法,正確的是:

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的貨物、現(xiàn)金、有價(jià)證券等財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查核

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行查核

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查核

二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有:

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有:

A.工資薪金支出

B.交際應(yīng)酬費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.利息支出

E.研發(fā)費(fèi)用

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有:

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

4.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有:

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

5.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有:

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

6.下列屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的有:

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

7.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法權(quán)力的有:

A.稅務(wù)檢查

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收征收

E.稅收處罰

8.下列屬于納稅人稅收權(quán)利的有:

A.稅收知情權(quán)

B.稅收保密權(quán)

C.稅收申請權(quán)

D.稅收監(jiān)督權(quán)

E.稅收救濟(jì)權(quán)

9.下列屬于稅收征收管理的原則的有:

A.法律性原則

B.合法性原則

C.公平性原則

D.效率性原則

E.便民性原則

10.下列屬于稅收違法行為的種類有:

A.稅收逃稅

B.稅收抗稅

C.稅收騙稅

D.稅收虛開

E.稅收偽造

三、判斷題(每題2分,共10題)

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí),可以開具增值稅專用發(fā)票。(×)

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。(√)

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但取得所得的個(gè)人。(√)

4.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收率為3%,適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。(√)

5.企業(yè)支付的職工福利費(fèi),可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。(×)

6.個(gè)人取得的稿酬所得,按照應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅。(×)

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢,以核實(shí)納稅人的應(yīng)納稅款。(√)

8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收違法行為進(jìn)行查處。(√)

9.稅收征收管理法規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法辦理稅務(wù)登記。(√)

10.稅收違法行為,包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅以及其他違法行為。(√)

四、簡答題(每題5分,共6題)

1.簡述增值稅納稅人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

3.說明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡要介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

5.解釋什么是稅收減免,并列舉幾種常見的稅收減免政策。

6.簡述稅收違法行為的法律責(zé)任及其處理程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路:增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.B

解析思路:企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記,并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。

3.C

解析思路:個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國境內(nèi)外取得的所得。

4.C

解析思路:增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù),意味著出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。

5.A

解析思路:企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出,這是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

6.A

解析思路:個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為基礎(chǔ)計(jì)算的。

7.A

解析思路:增值稅一般納稅人按月申報(bào),小規(guī)模納稅人按季度申報(bào),均需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

8.A

解析思路:企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度,企業(yè)需自行申報(bào)并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的核驗(yàn)。

9.A

解析思路:個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自報(bào)核驗(yàn)制度,個(gè)人需自行申報(bào)并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的核驗(yàn)。

10.A

解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審查,以確保納稅人正確計(jì)算應(yīng)納稅款。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路:增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,C,D,E

解析思路:企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、交際應(yīng)酬費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息支出和研發(fā)費(fèi)用。

3.A,B,C,D,E

解析思路:個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路:增值稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

5.A,B,C,D,E

解析思路:企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

6.A,B,C,D,E

解析思路:個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

7.A,B,C,D,E

解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收執(zhí)法權(quán)力包括稅務(wù)檢查、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收征收和稅收處罰。

8.A,B,C,D,E

解析思路:納稅人的稅收權(quán)利包括稅收知情權(quán)、稅收保密權(quán)、稅收申請權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)和稅收救濟(jì)權(quán)。

9.A,B,C,D,E

解析思路:稅收征收管理的原則包括法律性原則、合法性原則、公平性原則、效率性原則和便民性原則。

10.A,B,C,D,E

解析思路:稅收違法行為的種類包括稅收逃稅、稅收抗稅、稅收騙稅、稅收虛開和稅收偽造。

三、判斷題

1.×

解析思路:增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí),不能開具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路:企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,這是法定的納稅年度。

3.√

解析思路:個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但取得所得的個(gè)人。

4.√

解析思路:增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收率為3%,適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

5.×

解析思路:企業(yè)支付的職工福利費(fèi),只能按照規(guī)定比例在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除,不能全額扣除。

6.×

解析思路:個(gè)人取得的稿酬

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