吸收練手稅法考試試題及答案

吸收練手稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)進口貨物，下列哪項費用不計入關稅完稅價格？

A.進口貨物的成交價格

B.進口關稅

C.運輸費用

D.保險費

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.居民企業(yè)適用的基本稅率為15%

B.非居民企業(yè)適用的基本稅率為10%

C.居民企業(yè)適用的基本稅率為25%

D.非居民企業(yè)適用的基本稅率為20%

4.下列哪項不屬于增值稅納稅人的義務？

A.按期申報納稅

B.按期繳納稅款

C.建立增值稅專用發(fā)票管理制度

D.按時進行財務會計核算

5.下列關于個人所得稅，說法正確的是？

A.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國公民

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內有住所的個人

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和定額稅率

6.下列關于城市維護建設稅，說法正確的是？

A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅

B.城市維護建設稅的計稅依據為消費稅

C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅

D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和營業(yè)稅

7.下列關于房產稅，說法正確的是？

A.房產稅的征稅對象為房產的所有權人

B.房產稅的征稅對象為房產的使用權人

C.房產稅的征稅對象為房產的出租人

D.房產稅的征稅對象為房產的抵押權人

8.下列關于印花稅，說法正確的是？

A.印花稅的征稅對象為各類經濟合同

B.印花稅的征稅對象為各類經濟合同和產權轉移書據

C.印花稅的征稅對象為各類經濟合同和權利許可證照

D.印花稅的征稅對象為各類經濟合同和專利權證書

9.下列關于土地增值稅，說法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為土地的所有權人

B.土地增值稅的納稅人為土地的使用權人

C.土地增值稅的納稅人為土地的出租人

D.土地增值稅的納稅人為土地的抵押權人

10.下列關于契稅，說法正確的是？

A.契稅的征稅對象為房屋的買賣合同

B.契稅的征稅對象為房屋的贈與合同

C.契稅的征稅對象為房屋的買賣合同和贈與合同

D.契稅的征稅對象為房屋的買賣合同和土地使用權轉讓合同

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.準予免稅的納稅人

2.企業(yè)所得稅的計稅依據包括哪些？

A.收入總額

B.減除費用

C.免稅收入

D.稅收優(yōu)惠

3.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.增值稅的稅率有哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.減半征收

D.免稅

6.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.城市維護建設稅的征收范圍包括哪些？

A.城市居民

B.城市企業(yè)

C.城市個體工商戶

D.城市事業(yè)單位

8.房產稅的征稅對象有哪些？

A.住宅

B.辦公樓

C.商業(yè)樓

D.工業(yè)廠房

9.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經濟合同

B.產權轉移書據

C.財產保險合同

D.專利權證書

10.土地增值稅的計稅依據有哪些？

A.土地增值額

B.土地轉讓收入

C.土地開發(fā)成本

D.土地增值率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人必須在取得經營收入后才能申報納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報納稅。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領購使用。（）

5.企業(yè)進口自用設備，支付的關稅不計入增值稅的計稅依據。（）

6.個人出租房屋取得的收入，屬于個人所得稅的征稅范圍。（）

7.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統(tǒng)一的。（）

8.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

9.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例確定的。（）

10.土地增值稅的征收對象是土地的所有權人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的“收入總額”和“減除費用”的概念，并舉例說明。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目，并簡要說明其稅率結構。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的作用。

5.簡要介紹房產稅的征收原則和計稅方法。

6.解釋土地增值稅的計稅依據和稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產不屬于增值稅征稅范圍。

2.B

解析思路：關稅完稅價格不包括進口關稅，因此進口關稅不計入關稅完稅價格。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，居民企業(yè)和非居民企業(yè)均適用此稅率。

4.D

解析思路：增值稅納稅人的義務包括按期申報納稅、按期繳納稅款、建立增值稅專用發(fā)票管理制度和按時進行財務會計核算，按時進行財務會計核算不屬于納稅義務。

5.B

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民和在中國境內有住所的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

6.C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅，不包括營業(yè)稅。

7.A

解析思路：房產稅的征稅對象為房產的所有權人，即房產的所有者。

8.B

解析思路：印花稅的征稅對象為各類經濟合同和產權轉移書據，不包括權利許可證照。

9.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的所有權人，即土地的所有者。

10.C

解析思路：契稅的征稅對象為房屋的買賣合同和贈與合同，不包括土地使用權轉讓合同。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和準予免稅的納稅人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據包括收入總額、減除費用、免稅收入和稅收優(yōu)惠。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、投資抵免、減半征收和免稅。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

7.B,C,D

解析思路：城市維護建設稅的征收范圍包括城市企業(yè)、城市個體工商戶和城市事業(yè)單位。

8.A,B,C,D

解析思路：房產稅的征稅對象包括住宅、辦公樓、商業(yè)樓和工業(yè)廠房。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、財產保險合同和專利權證書。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地增值額、土地轉讓收入、土地開發(fā)成本和土地增值率。

三、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：增值稅納稅人應在取得經營收入前申報納稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合法律規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報納稅，符合法律規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領購使用，符合法律規(guī)定。

5.√

解析思路：企業(yè)進口自用設備支付的關稅不計入增值稅的計稅依據，符合稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：個人出租房屋取得的收入屬于個人