2025年電大稅收基礎(chǔ)與實(shí)操作業(yè)題庫(kù)及答案全集

最新電大【納稅基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)】課程各次平時(shí)作業(yè)試題及參照答案匯總

作業(yè)1

一、單項(xiàng)選擇

1、稅法構(gòu)成要素中，用以辨別不一樣稅種的是[A]

A、課稅對(duì)象B、稅率C、納稅人D,稅目

2、稅收采用的是【A】措施、

A強(qiáng)制征收B有償籌集C自愿繳納D自愿認(rèn)購(gòu)

3、某汽車城能分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月獲得汽車銷售額收入500000元，獲

得駕駛培訓(xùn)收入30000元,本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是【B】、

A30000元B500000元C470000元D530000元

4、下面混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是【D】、

A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客人提供有償電信服務(wù)

C、裝潢企業(yè)為客戶包工包料裝修房屋

D、零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

5、某企業(yè)為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣

4520元，則該企業(yè)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為【C】

A、768、4元B、587、6元C、520元D、657、2元

6、進(jìn)口貨品增值稅的構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格是【D】、

A、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B、貨品到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

C、成本*【1+成本利潤(rùn)率】D、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

7、增值稅一般納稅人兼營(yíng)不一樣增值稅稅率的貨品，未分別核算不一樣稅率貨品

銷售額的，確定其合用增值稅稅率的措施是[A]

A、從高合用稅率B、從低合用稅率

C、合用平均稅率D、合用6%的征收率

8、下面不征收增值稅的事【D】、

A、貨品期貨B、自產(chǎn)貨品用于投資

C、自產(chǎn)貨品免費(fèi)性送他人D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

9、下面不應(yīng)計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的是【A】、

A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料B、在建工程領(lǐng)用原材料

C、集體福利項(xiàng)目領(lǐng)用原材料D、免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料

10、現(xiàn)金折扣銷售對(duì)的的會(huì)計(jì)處理是【D】、

A、沖減銷售收入不沖減銷項(xiàng)稅B、不沖減銷售收入沖減銷項(xiàng)稅

C、沖減銷售收入并R減銷項(xiàng)稅D、不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅

二、多選

1、稅收的基本特點(diǎn)是［ABD1.

A、強(qiáng)制性B、免費(fèi)性C、有償性D、固定性

2、稅制的三個(gè)基本要素是【ABC】、

A、納稅人B、稅率C、征稅對(duì)象D、計(jì)稅根據(jù)

3、稅率的基本形式包括【BCD】

A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率D、累進(jìn)稅率

4、下面視同銷售貨品的有［ABCD］.

A、自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、購(gòu)置的貨品用于投資

C、委托加工的貨品免費(fèi)贈(zèng)送他人D、自產(chǎn)的貨品交付他人代銷

5、下面不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有［ABC］

A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨品B、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨品

C、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨品D、用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨品

6、下面屬于價(jià)內(nèi)稅的有【BD】、

A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、消費(fèi)稅

7、一般納稅人銷售的下面貨品中，合用13%低稅率的是【BCD】、

A、家用電器和食用植物油B、自來(lái)水和農(nóng)機(jī)零部件

C、圖書和報(bào)紙D、農(nóng)業(yè)和化肥

8、企業(yè)將自產(chǎn)的電版煲發(fā)給職工，企業(yè)對(duì)的的會(huì)計(jì)分錄是［AD］

A、借:應(yīng)付職工薪酬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】

B、借:銷售費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】

C、借:營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品一一棉被

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】

D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品一一電版煲

9、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其【CD】的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣、

A、用于職工宿舍維修的購(gòu)進(jìn)貨品

B、火災(zāi)后損失的庫(kù)存商品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨品

C、混合銷售行為波及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨品

D、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨品

10、企業(yè)將自產(chǎn)的棉被贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)，捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是[C]

A、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】

B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

C、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】

D、借：銷售費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】

三、判斷

1.負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收承擔(dān)的單位和個(gè)人，它和納稅人既有聯(lián)絡(luò)，又有區(qū)

別、【J】

2.稅收的固定性是指在一定期期內(nèi)稅法是固定不變的、

3.增值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅、（X）

4.但凡對(duì)貨品征收消費(fèi)稅的時(shí)候一定要征收增值稅、【X】

5.“未交增值稅”借方余額反應(yīng)企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅、【X】

6.某酒店客房中備有香煙、白酒等單獨(dú)向家人收費(fèi)的高檔消費(fèi)品、本月該酒

店客房收入20萬(wàn)元，附帶的高檔消費(fèi)品銷售收入1萬(wàn)元、該酒店應(yīng)一并繳納增值稅、

[X]

7.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨品免費(fèi)性贈(zèng)送他人不征收增值稅、【X】

8.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅時(shí)，銷售折扣可以從銷售額中減除、【X】

9.對(duì)于統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，

分機(jī)構(gòu)也可以申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)、【X】

10.一般納稅人將上月購(gòu)進(jìn)的貨品以原價(jià)銷售，由于沒(méi)有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)

算增值稅、【X】

四、業(yè)務(wù)題

1某增值稅一般納稅人,200x年10月購(gòu)進(jìn)貨品400元，其中獲得增值稅專生發(fā)票上

注明的貨品金額為4000000元，增值稅為680000元，同步支付貨品運(yùn)費(fèi)40000元，建設(shè)

基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)送途中保險(xiǎn)費(fèi)元，獲得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；一般發(fā)票注明金額00

元、本月銷售貨品不含增值稅價(jià)款8000000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨品收到現(xiàn)金585000

元、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本10000元，計(jì)稅價(jià)格1元、上年購(gòu)進(jìn)的貨

品發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為4000元，售價(jià)為5000元、

上述所有貨品【產(chǎn)品)均合用稅率17%、計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額、

答案:[1]當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨品容許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二68000+【40000+1000】*7爐682870

【元】

[2]當(dāng)期銷售貨品銷項(xiàng)稅額=8000000*17%+[585000/(1+17%)]*17%=1445000(元)

[3]當(dāng)期移用貨品銷項(xiàng)稅額=1*17%=2040【元】

[4]當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4000*17%=680【元】

[5]當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=(1445000+2040]-[682870-680]=764850【元】

2、某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為10000000元，關(guān)稅稅額為

5000000元，小汽車合用增值稅稅率為17%消費(fèi)稅稅額為2045500、請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口應(yīng)

納增值稅、

答案：應(yīng)納增值稅額二【1000+500+204、55]*17%二289、7735萬(wàn)元

3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2月購(gòu)進(jìn)貨品銷售給乙企業(yè)1000件玩具，每件不含

稅價(jià)為20元，由于乙企業(yè)購(gòu)置數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的9折優(yōu)惠銷售，折扣額和銷售額

在同一張發(fā)票上注明：并且提供2/10,1/20,n/30的現(xiàn)金折扣、乙企業(yè)于10天內(nèi)付款、

甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額是多少？

答案：甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額=1000*20*90/=18000元

4、某增值稅一般納稅人,8月購(gòu)進(jìn)貨品一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

500000元，稅金85000萬(wàn)元，款已付，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證；開出增值稅專用發(fā)票，

銷售甲產(chǎn)品50臺(tái)，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購(gòu)貨方并已獲得銷貨款；把20臺(tái)乙產(chǎn)品

分派給投資者，單位成本為6000元,沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格；基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料

1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元；本月丟失丙材料8噸，不含稅單價(jià)元，作待

處理?yè)p失處理、購(gòu)銷貨品增值稅稅率為17虬請(qǐng)分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄、

答案：【1】購(gòu)進(jìn)材料借:材料采購(gòu)500000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】85000

貸：銀行存款585000

[2]銷售貨品借：銀行存款468000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)】68000

[3]視同銷售①借：應(yīng)付股利154440

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】22440

②借:利潤(rùn)分派一一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)154440

貸：應(yīng)付股利154440

作業(yè)2

一、單項(xiàng)選擇

1.現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅根據(jù)[A]

A、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額B、含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額

C、不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D、不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額

2、以銷售數(shù)量作為計(jì)稅根據(jù)的是【口

A、煙B、化妝品C、汽油D、鞭炮

3、自產(chǎn)自用消費(fèi)品假如用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則【C】

A、使用該消費(fèi)品時(shí)交納消費(fèi)稅B、不交納消費(fèi)稅

C、移交自用時(shí)交納消費(fèi)稅D、銷售最終消費(fèi)品交納消費(fèi)稅

4、某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎,海關(guān)核定關(guān)稅價(jià)格為600萬(wàn)元、已知關(guān)稅稅率

60阮消費(fèi)稅稅率10斬該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為1B1萬(wàn)元、

A、GOB.106、67C、96D、1066、67

5、某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，

該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1700元,該汽車

廠提貨時(shí)對(duì)的的涉稅會(huì)計(jì)處理為【C】

A、借：委托加工材料13279

貸：銀行存款13279

B、借：委托加工材料11579

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】1700

貸：銀行存款13279

C、借：委托加工材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579

貸：銀行存款13279

D、借：生產(chǎn)成本13279

貸：銀行存款13279

6、一位客戶向某汽車制造廠【增值稅一般納稅人】訂購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款

250800【含稅】，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元、該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為【B】

A、214359B.240000C.250800D.280800

7、某建筑企業(yè)3月份建筑收入100000元，當(dāng)月購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī),支付3500元

并獲得一般發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅【B】元、

A、3000B、2491、45C、2405D、2898、06

8、下面項(xiàng)目中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)的是：【3】

A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的所有承包額

B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額

C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的所有旅游費(fèi)用

D、娛樂(lè)企向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

9、某廣告企業(yè)某月份獲得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)

元，支付給電視廣告公布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為

[D]萬(wàn)元、

A、0、8B、0、55C、0、7D、0、95

10、下面各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是【口

A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物

C、自建建筑物后銷售D、投資入股的建筑物

11、下面各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是【B】

A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游B、運(yùn)送企業(yè)銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送的業(yè)務(wù)

C、境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備D、在境外銷售在中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

12、學(xué)校教師運(yùn)用業(yè)余時(shí)間開辦培訓(xùn)I班，月收入5200元，下面說(shuō)法對(duì)的的是【C】、

A、按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B、按文化體育業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C、不用征收營(yíng)業(yè)稅D、按娛樂(lè)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

二、多選

1、下面銷售卷煙的單位和個(gè)人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是【ABD】

A、生產(chǎn)銷售卷煙的國(guó)有企業(yè)B、進(jìn)口卷煙并銷售的國(guó)有企業(yè)

C、銷售卷煙的個(gè)體商販D、生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)

2、下面應(yīng)稅消費(fèi)品中，采納復(fù)合計(jì)稅措施計(jì)算消費(fèi)稅的有【BC】

A、煙絲B、煙卷C、白酒D、酒精

3、某卷煙廠用下面煙絲持續(xù)生產(chǎn)卷煙，在計(jì)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予

扣除消費(fèi)稅稅額的有【AD】

A、外購(gòu)的已稅煙絲B、自制煙絲

C、進(jìn)口煙絲D、委托加工收回的已稅煙絲

4、某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于【ABD］時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅

A、本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品B、電視廣告的樣品

C、出廠前抽驗(yàn)品D、促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品

5、下面項(xiàng)目在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有［ACD］.

A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、資源稅

6、根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，下面各項(xiàng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是【CD】

A、汽車城銷售汽車尹獲得汽車駕駛培訓(xùn)收入

B、購(gòu)物中心銷售貨品并提供餐飲服務(wù)

C、郵局銷售郵票

D、電信單位提供電信服務(wù)并銷售電話機(jī)

7、營(yíng)業(yè)稅和扣繳義務(wù)人包括［ABCD］

A、向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)送企業(yè)B、建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

8、某酒吧向顧客收取的下面費(fèi)用應(yīng)計(jì)入酒吧的營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

A、鮮花B、特色小吃C、點(diǎn)歌費(fèi)D、飲料

9、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下面收入可以直接作為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅根據(jù)的有[ABCD]

A、保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額B、個(gè)人演出的所有票價(jià)收入

C、公路聯(lián)運(yùn)企業(yè)實(shí)際獲得的收入D、建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用

10、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)【不含裝飾勞務(wù)】的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括如下[ABCD]

A、工程所用原材料B、工程所用設(shè)備，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款

C、工程所用的其他物資D、工程所用的動(dòng)力價(jià)款

三、判斷

1、消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨品價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值

稅金的價(jià)格、（J）

2、將不一樣稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品構(gòu)成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)分別計(jì)算消費(fèi)稅、【X】

3、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，屬零售銷售，不征收

消費(fèi)稅、（X）

4、某企業(yè)將購(gòu)來(lái)的小客車底盤和零部件提供應(yīng)某汽車改裝廠，加工組裝成小客車

供自己使用，則加工組裝成的小客車需要交納消費(fèi)稅、【

5、對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)的用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品持續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)可按當(dāng)期

生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅、【

6、實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物與否單獨(dú)計(jì)

價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅、【《】

7、現(xiàn)行稅法對(duì)貨品期貨和非貨品期貨都征收營(yíng)業(yè)稅、【X】

8、某集團(tuán)企業(yè)將一塊土地使用權(quán)免費(fèi)轉(zhuǎn)移給它的一家子企業(yè)，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手

續(xù)、此行為沒(méi)有獲得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營(yíng)業(yè)稅、【X】

9、老劉將自有的一矢房產(chǎn)贈(zèng)和和自己在一起生活數(shù)年的養(yǎng)子，屬于免費(fèi)贈(zèng)和不動(dòng)

產(chǎn)，依【營(yíng)業(yè)稅暫行條例】應(yīng)視同應(yīng)稅行為繳納營(yíng)業(yè)稅、【

10、征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)部征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)部征收營(yíng)業(yè)稅、【X】

11、工商企業(yè)兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)且分別核算的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅借記”營(yíng)業(yè)稅金及

附加“科目、【義】

12、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參和接受投資方的利潤(rùn)分派，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)行為不征收

營(yíng)業(yè)稅、在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)轉(zhuǎn)讓額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅、【X】

13、某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金,5月份收取所有價(jià)款、5月份為納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份繳納營(yíng)業(yè)稅、【X】

四：業(yè)務(wù)題

1、某酒廠200X年2月份銷售自產(chǎn)糧食白酒7000公斤，獲得收入84000元【不含

稅】，包裝物計(jì)價(jià)500元；委托加工黃酒30噸，發(fā)出材料成本10000元，加工費(fèi)用8000

元，受托企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，黃酒收回后直接銷售、本月進(jìn)口小轎車一輛，汽缸容

量為毫升，到岸價(jià)折合人民幣00元，關(guān)稅稅率30機(jī)規(guī)定：計(jì)算該酒廠應(yīng)交消費(fèi)稅、

答案：①、【84000+50。】X20%+7000X2X0.5=23900

②、30噸X240元/噸=7

③、關(guān)稅：00X30%=60000

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=[00+60000]4-11-5%]=273684、21

應(yīng)納消費(fèi)稅=273684、21X5%=13684.21

該廠合計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅：23900+7+13684、21=109584.21元

2、某企業(yè)將自產(chǎn)啤酒7904升，作為夏令用品發(fā)給職工，【啤酒每噸稅額為220元】,

計(jì)算啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅額，尹作出會(huì)計(jì)分錄、

答案：【111噸=988升應(yīng)納消費(fèi)稅二[7904/988]X220=1760【元】

[21會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付福利費(fèi)1760

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅1760

47、某轎車廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號(hào)排氣量為毫升的轎車，本月發(fā)生

如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

[1]銷售轎車92輛，銷售單價(jià)10萬(wàn)元/輛【不含稅】，款已收；

[2]本廠管理部門領(lǐng)用轎車3輛，按7萬(wàn)元成本價(jià)轉(zhuǎn)帳；

【3】管理部門將已使用3年的3輛舊轎車售出，共獲得價(jià)款12、48萬(wàn)元；

[3]購(gòu)進(jìn)汽車配件一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款880萬(wàn)元，稅金150萬(wàn)元,

貨已入庫(kù)，款未付、

請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅額,并進(jìn)行對(duì)應(yīng)得賬務(wù)處理、

答案：【1】增值稅銷項(xiàng)稅額=92*10*17%=156、40【萬(wàn)元】

借：銀行存款10764000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】1564000

[2]增值稅銷項(xiàng)稅額=3*10*17%=5、1【萬(wàn)元】

借：在建工程261000

貸：庫(kù)存商品210000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】51000

[3]應(yīng)納增值稅稅額:[122400/1.02]*2%=2400(元)

借：銀行存款122400

貸：固定資產(chǎn)10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】2400

4、某卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠和A廠均為一般納稅人，卷煙廠提供原料

55000元,A廠收取加工費(fèi)0元，增值稅額3400元，代扣代交消費(fèi)稅32143元、請(qǐng)進(jìn)行下

面狀況的會(huì)計(jì)處理、

[11卷煙廠收回?zé)熃z直接發(fā)售

答案:①發(fā)出材料:借:委托加工物資55000

貸：原材料55000

②支付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅

借：委托加工物資52143

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】3400

貸：銀行存款55543

③材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料107143

貸：委托加工物資107143

(2)卷煙廠收回?zé)熃z再加工為卷煙對(duì)外銷售，當(dāng)月銷售3個(gè)原則箱，每原則條調(diào)撥價(jià)

60元，初期庫(kù)存委托加工應(yīng)稅煙絲已納稅額2580元，期末庫(kù)存委托加工應(yīng)稅煙絲已納

稅額19880元、

答案:①發(fā)出材料：借：委托加工物資55000

貸：原材料55000

②支付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅

借：委托加工物資0

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】3400

代扣稅金一一代扣消費(fèi)稅32143

貸：銀行存款55543

③材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料75000

貸：委托加工物資75000

④對(duì)外銷售獲得收入借：銀行存款52650

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)】7650

⑤計(jì)提消費(fèi)稅：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=150*3+45000*36%=16650［元】

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加16650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅16650

⑥抵扣煙絲已納稅額當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅額=2580+32143-19880二14843【元】

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅14843

貸：代扣稅金一一代扣消費(fèi)稅14843

⑦當(dāng)月實(shí)際交納消費(fèi)稅借:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅1807

貸：銀行存款1807

5、某市中國(guó)銀行第一季度獲得如下收入：為學(xué)校代收學(xué)費(fèi)獲得手續(xù)費(fèi)收入300000

元；銷售多種憑證獲得收入00元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款獲得利息收入1000000

元，逾期貸款罰息收入0元；獲得外匯轉(zhuǎn)貸利息收入150000元，支付轉(zhuǎn)貸利息125000

元;2月1日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券40元，其中包括到期末支付的利息收入60000元【2月10日

已收到】，3月28日以500000元賣出、規(guī)定：計(jì)算銀行一季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、

答案：【1】手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅額二300000*5%=15000【元】

【2】銷售多種憑證交納營(yíng)業(yè)稅稅額=0*5斷1000【元】

［3］發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅稅額:［1000000+00］*5%=600001元】

［4］金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額二［500000-（400-60000）］*5%=7000（元）

第一季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=15000+1000+60000+7000=83000［元】

6、某建筑企業(yè)承包了一項(xiàng)56000000元的工程，分包給一建筑隊(duì)16000000元的工

程、出租水泥攪拌機(jī)獲得收入2400元，建筑企業(yè)有一獨(dú)立核算的汽車隊(duì)，對(duì)外運(yùn)送獲得

收入3元、

規(guī)定：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算建筑企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

【1】、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：［5600-1600】義3%=120萬(wàn)元

2400X5%=120元

3X3%=960元

合計(jì)：180元

【2】、分錄:A：借：銀行存款5603、44萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)

其他業(yè)務(wù)收入3、44萬(wàn)

應(yīng)付賬款1600萬(wàn)

B：借:應(yīng)付賬款1600萬(wàn)

貸：銀行存款1600萬(wàn)

C：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加120、108萬(wàn)

貸：銀行存款120、108萬(wàn)

7、某大酒店本月承接筵席收入00元，銷售煙、酒飲料收入108000元，附設(shè)歌舞廳

收入65000元【合用稅率20%】、試計(jì)算該酒店本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅并作對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄、

答案：營(yíng)業(yè)稅額=（00+108000］*5%+6500*20臟15400+13000=28400（元）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加28400

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅28400

8、南方建筑工程企業(yè)1月承包某高速公路工程，其中一處加油站工程分包給粵西

建設(shè)工程企業(yè)、12月20日竣工結(jié)算工程價(jià)款，收到工程總收入9500萬(wàn)元，其中加油站

工程價(jià)款800萬(wàn)元、計(jì)算南方建筑企業(yè)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅額，以及代扣代繳的稅金，并作

出有關(guān)會(huì)

計(jì)處理、

答案：【1】、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：［9500-800】X3%=261萬(wàn)元

【2】、應(yīng)代扣代繳：800X3%=24萬(wàn)

【3】、分錄:①、借：銀行存款9500萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8700萬(wàn)

應(yīng)付賬款800萬(wàn)

②、借：應(yīng)付賬款800萬(wàn)

貸：銀行存款776萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)代交營(yíng)業(yè)稅24萬(wàn)

③、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加261萬(wàn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅261萬(wàn)

作業(yè)3、

一、單項(xiàng)選擇

1、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定導(dǎo)致短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從投納

稅款之日起按日加收少征或漏征稅款的【口的滯納金、

A、萬(wàn)分之一B、萬(wàn)分之三C、萬(wàn)分之五D、萬(wàn)分之七

2、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅

款的，經(jīng)海關(guān)總署同意，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)【B】、

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月

3、某企業(yè)進(jìn)口一批貨品，其CFR【成本加運(yùn)費(fèi)】折合人民幣198萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)率為

1%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20乳該批貨品的關(guān)稅完稅價(jià)格是【A】

A、200萬(wàn)元B、196、0352萬(wàn)元C、40萬(wàn)元D、330萬(wàn)元

4、下面項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是【D】

A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨品B、加工貿(mào)易產(chǎn)品

C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨品D、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨品

5、下面項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨品完稅價(jià)格構(gòu)成部分的是【A】

A、進(jìn)口關(guān)稅B、貨品價(jià)款

C、我方另行付給賣方的傭金D、賣方支付的運(yùn)送費(fèi)

6、某企業(yè)本年度實(shí)阮發(fā)放的工資總額為200萬(wàn)元，稅法核定的合理范圍工資支出

整年總額為100萬(wàn)元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，獲得國(guó)債利息收入7萬(wàn)元，發(fā)生多種

贊助費(fèi)支出3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬(wàn)元、

若企業(yè)本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬(wàn)元，且該企業(yè)的所得稅率為25乳該企業(yè)本年度

應(yīng)交的所得稅為【D】萬(wàn)元【假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分】、

A、330B、297C、3633.250

7、如下不得在所得稅稅前扣除的是【D】、

A、已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本B、當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅

C、經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D、違反環(huán)境保護(hù)法規(guī)的罰款損失

8、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)

減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，多計(jì)提的折舊3萬(wàn)元，贊助支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為【C】

A、100B,128C、1183.113

9、一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和此前期間抵扣，該設(shè)備的

賬面價(jià)值70萬(wàn)元、假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊，此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為【C1萬(wàn)元、

A、100B、30C、70D、0

10、如下不應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是【D】

A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入

C、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、預(yù)收貨款

二、多選

1、下面各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有【AC】、

A、進(jìn)口貨品的收貨人B、進(jìn)口貨品的代理人

C、出口貨品的發(fā)貨人D、出口貨品的代理人

2、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨品的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自投納稅款

之日起1年內(nèi)，書面申明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅、下面各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有

[ABC]

A、因海關(guān)誤征，多繳納稅款的

B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨品，在完稅后發(fā)既有短缺的

C、已征收出口關(guān)稅的貨品，因故未裝運(yùn)出口的

D、已征收出口關(guān)稅的貨品，因故發(fā)生退貨的

3、下面應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨品有【AD】、

A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨品B、正在國(guó)內(nèi)舉行展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品

C、外國(guó)政府免費(fèi)贈(zèng)送物資D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨品

4、下面屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有【ACD】

A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨品數(shù)量*單位完稅價(jià)格*合用關(guān)稅稅率

B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨品數(shù)量*單位貨品稅額*合用關(guān)稅稅率

C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨品數(shù)量本單位完稅價(jià)格*滑動(dòng)稅稅率

D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨品數(shù)量*單位貨品稅額

5、按計(jì)稅原則分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為【ABCD】、

A、復(fù)合稅B、滑動(dòng)稅C、從價(jià)稅D、從量稅

6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下面支出不得扣除［ABC］

A、向投資者支付的股息、紅利B、稅收滯納金

C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D、協(xié)議違約的罰款損失

7、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來(lái)的股利10萬(wàn)元，已扣

除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，超原則的廣告費(fèi)5萬(wàn)元，非公益捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)

納稅所得額計(jì)算錯(cuò)誤的有［ABC］萬(wàn)元、

A、100B.120C、115D、110

8、下面項(xiàng)目中，產(chǎn)生臨時(shí)性差異的有［AC］

A、會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致

B、確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同步確認(rèn)的資產(chǎn)

C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D、可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備

9、某企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25乳本年度發(fā)生贊助費(fèi)6萬(wàn)

元，分得聯(lián)營(yíng)方稅后利潤(rùn)10萬(wàn)元【雙方所得稅稅率一致】，發(fā)生多種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬(wàn)

元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有［ABC］

A、30萬(wàn)元B、24萬(wàn)元C、20萬(wàn)元D、25萬(wàn)元

10、下面各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項(xiàng)目是【BCD】、

A、國(guó)債利息收入反股票轉(zhuǎn)讓凈收益

C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D、企業(yè)債券轉(zhuǎn)讓凈收益

三、判斷

1、已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨品因規(guī)格不符合協(xié)議規(guī)定而退還國(guó)外，一律不予退還已

納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅、（X）

2、已征出口關(guān)稅的中國(guó)出口貨品因質(zhì)量原因被恚還，已征收的出口關(guān)稅不予退還,

但可免征進(jìn)口關(guān)稅、【

3、目前，國(guó)家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨品，均免征出口關(guān)稅、【X】

4、來(lái)中國(guó)境內(nèi)舉行展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品，無(wú)論怎樣都不用繳納關(guān)稅、【X】

5、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨品，假如納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅、（X）

6、企業(yè)的借款利息支出所有可以稅前扣除、【X】

7、企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以所有稅前扣除、【義】

8、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)責(zé)的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅

法規(guī)定可予抵扣的金額、【

9、資產(chǎn)的賬面價(jià)值不不小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅臨時(shí)性差異、【X】

10、臨時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值和其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)責(zé)的賬

面價(jià)值和其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額、【義】

四：業(yè)務(wù)題

1、一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元【和稅法規(guī)定相似】，減值準(zhǔn)備

10萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備的：【1】期末余額【2】賬面價(jià)值【3】計(jì)稅基礎(chǔ)【4】臨時(shí)性差

異【指明性質(zhì)】

答案：【1】100萬(wàn)元[2]100萬(wàn)元【3】70萬(wàn)元（4）10萬(wàn)元

2、某企業(yè)向新加坡A企業(yè)發(fā)售一批貨品，出口總價(jià)【CIF新加坡】為10萬(wàn)美元，

其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4000美元，俁險(xiǎn)費(fèi)400美元、這批貨品的出口

關(guān)稅稅率為10%、稅款以人民幣支付、當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1:6、82、

規(guī)定：計(jì)算出口貨品完稅價(jià)格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄、

答案：出口貨品完稅價(jià)格二離岸價(jià)格-出口關(guān)稅:離岸價(jià)格/11+出口關(guān)稅】二

[100000-4000-400]/[1+10%]*6、82=5927201元】

會(huì)計(jì)分錄:借：營(yíng)業(yè)稅金及附加59272

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅59272

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交出口關(guān)稅59272

貸：銀行存款59272

3、[2]某免稅商場(chǎng)進(jìn)口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批,該商品的離岸價(jià)格為USD00,

當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1:6、83、該企業(yè)對(duì)外付匯進(jìn)口該枇商品，并支付境外運(yùn)費(fèi)元，進(jìn)口關(guān)

稅稅率為15%,購(gòu)入商品已驗(yàn)收入庫(kù)、代征增值稅稅率17%、規(guī)定：計(jì)算支付的進(jìn)口關(guān)

稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會(huì)計(jì)分錄、

答案：進(jìn)口關(guān)稅價(jià)格二離岸價(jià)格+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)二【100000+】*【1+3%。】*6、82=697726、

92【元】

應(yīng)納關(guān)稅稅額=697726、92*15%=104659.04【元】

應(yīng)納增值稅額=【697726、92+104659、04]*17%=136405.61【元】

換入外匯額=[100000+]*6、82=695640

會(huì)計(jì)分錄：【1】換入外匯借:銀行存款一美元戶695640

貸：銀行存款一人民幣戶695640

4、某企業(yè)采納年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊、本年稅前

會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180

萬(wàn)元，所得稅稅率為25%、計(jì)算本年應(yīng)交所得稅款并做會(huì)計(jì)分錄、

答案：應(yīng)交所得稅稅款二【300+90]*25%=97、5【萬(wàn)元】

借：所得稅費(fèi)用750000

遞延所得稅資產(chǎn)225000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅975000

5、某企業(yè)整年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)90萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收

的滯納金和罰款為2萬(wàn)元，發(fā)生的可抵稅臨時(shí)性差異4萬(wàn)元、該企業(yè)的所得稅稅率為

25%、用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用拜做會(huì)計(jì)分錄、

答案：本期應(yīng)交所得稅二【90+4+2+4]*25%二25【萬(wàn)元】

本期所得稅費(fèi)用=25-4*25%=24（萬(wàn)元）

會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用240000

遞延所得稅資產(chǎn)10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅250000

作業(yè)4

一、單項(xiàng)選擇

1.下面?zhèn)€人收入，應(yīng)按照”特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有【B】

A.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，有本社以圖書形式出版而獲得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C.某教室受聘在某企業(yè)慶典活動(dòng)中進(jìn)項(xiàng)口譯獲得的酬勞

D.教室自行舉行培訓(xùn)班獲得的收入

2.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所獲得的董事費(fèi)收入，屬于【A】、

A、勞務(wù)酬勞所得B、工資薪金所得

C、偶爾所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

3、某著名主持人受邀主持某企業(yè)的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚獲得收入0元、則該主持

人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為【C】、

A、0元B、19200元C、16000元D、18000元

4、下面項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是【D】

A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)獲得4000元收入B、購(gòu)置體育彩票一次獲得50000元

C、出租機(jī)器設(shè)備月租金3000元D、在雜志上刊登小說(shuō)一次獲得收入元

5、下面所得應(yīng)實(shí)行加成征收的是［A］

A、某歌星參與演出一次獲得收入26000元B、某作家出版專著，獲得稿酬B000元

C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入00元D、某工程師獲得年終獎(jiǎng)金50000元

6、下面不屬于【資源稅稅目稅額幅度表】中所列征稅范圍的項(xiàng)目是【B】

A、開采原煤B、煤礦開采的天然氣

C、開采鐵礦石D、開采天然大理石

7、下面直接享有房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是【C】

A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn)B、臨時(shí)空置的房產(chǎn)

C、企業(yè)辦的醫(yī)院D、納稅單位和免稅單位共同使用的房產(chǎn)

8、下面有關(guān)車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，錯(cuò)誤的說(shuō)法是【D】

A、已按年繳納了車船稅的機(jī)動(dòng)車輛出現(xiàn)丟失的狀況，應(yīng)當(dāng)予以退稅

B、納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)

C、車船稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算

D、退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止、

9、幾種單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按LA］納稅、

A、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)D、實(shí)際使用面積和方位等綜合原因

10、下面說(shuō)法對(duì)的的是【D】

A、但凡繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅

B、同步繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人

C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅"退還而退還

D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

二、多選

1、下面項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)酬勞所得的是【CD】

A、將國(guó)外的作品翻譯出版獲得的酬勞

B、報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上刊登作品獲得的收入

C、畫家參與筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫演出獲得的收入

D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿獲得的酬勞

2、下面各項(xiàng)中，以獲得的收入為應(yīng)納稅額所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有【AC】

A、偶爾所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、紅利所得D、稿酬所得

3、如下各項(xiàng)所得合用累進(jìn)稅率形式的有【ABD】

A、工資薪金所得B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、承包承租經(jīng)營(yíng)所得

4、下面項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有【AD】

A、交通補(bǔ)助B、生育醫(yī)療費(fèi)C、差旅費(fèi)津貼D、勞動(dòng)分紅

5、下面項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，容許從總收入中扣除800元的有【ACD】

A、稿酬3800元B、有獎(jiǎng)銷售中一次獲獎(jiǎng)1000元

C、房租收入每月1000元D、提供征詢服務(wù)一次獲得收入元

6、下面各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征收范圍的是［ABC］

A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C、扣繳義務(wù)人在收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

［）、核算單位不再開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

9、下面對(duì)契稅計(jì)稅根據(jù)表述對(duì)的的是［ABD］

A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，以成交價(jià)格為計(jì)稅根據(jù)

B、房屋贈(zèng)和的，以房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅根據(jù)

C、土地使用權(quán)發(fā)售的，以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅根據(jù)

D、以劃撥措施獲得土地使用權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅根據(jù)

10、下面房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是【ABC】、

A、基建工地多種臨時(shí)性房屋

B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房

C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尹發(fā)的商品房在發(fā)售前出租的房產(chǎn)

三、判斷：

1、李某為美籍華人，在中國(guó)無(wú)住所,6月3日來(lái)中國(guó)工作，10月20日結(jié)束工昨回國(guó),

則李某為中國(guó)的居民納稅人、【X】

2、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)

予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除、【X】

3、在兩處或兩處以上刊登一作品而獲得的稿酬，可以分別各處獲得的所得分次征

稅、【〃

4、在中國(guó)境內(nèi)有兩處或兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單

位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、【

5、王某購(gòu)置彩票中了8000元，王某應(yīng)就8000元中獎(jiǎng)收入按“偶爾所得”項(xiàng)目減

除必要費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅、【X】

6、某企業(yè)因丟失購(gòu)銷協(xié)議正本，簽訂協(xié)議的另一方拒不履行協(xié)議，該企業(yè)便以協(xié)議

副本為證據(jù)，通過(guò)法院為自己討回公道、此時(shí)，該協(xié)議副本也應(yīng)貼花、【

7、企業(yè)已獲得一塊地的土地使用權(quán),并對(duì)該土地進(jìn)行部分開發(fā)、企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部

分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、【X】

8、房屋互換狀況下，契稅的計(jì)稅根據(jù)是房屋的價(jià)格差額【J】

9、客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征

稅、【X】

10、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加、【

四：業(yè)務(wù)題：

1、甲企業(yè)1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)員工小趙12月工資收入1400元，年終領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金6000元，此外還領(lǐng)取了現(xiàn)

金獎(jiǎng)500元、小趙當(dāng)年尚未享有整年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅措施、

【2】從個(gè)人老劉處購(gòu)進(jìn)拍賣的古董一件，購(gòu)入價(jià)00元,該古董老劉原購(gòu)入時(shí)80000

元,有合法的購(gòu)入憑證、

【3】購(gòu)進(jìn)畫家老李拍賣的手稿一件，購(gòu)入價(jià)50000元、

[4]支付某明星出席企業(yè)慶典晚會(huì)60000元、

根據(jù)以上各項(xiàng)內(nèi)容，計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅并作對(duì)應(yīng)的賬務(wù)欠理、

答案:小趙12月份工資、薪金所得合計(jì)1900元，還不到元，不征收個(gè)稅、

獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)稅：[6000-[-1900]1/12=491.67【元】，合用5%稅率、

應(yīng)納個(gè)稅稅額二[6000-(-1900)]*5%=295(元)

企業(yè)為小趙代扣12月份個(gè)稅借:應(yīng)付職工薪酬295

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅295

[2]老劉應(yīng)納個(gè)稅稅額=[00-80000]*20%=24000【元】

企業(yè)支付老劉拍賣費(fèi)時(shí)代扣個(gè)稅借：其他應(yīng)付款24000

貸