2025年納稅籌劃形考一答案

稅收籌劃的目的是（）

選擇一項：

企業(yè)價值最大化

」B.成本最小化

Q.企業(yè)利潤最大化

日D.稅負最小化

題干

如下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）

選擇一項：

超率累進稅率

JB.超額累進稅率

Q.全額累進稅率

BD.定額累進稅率

題干

稅收籌劃是在納稅人（）對有關(guān)事項的安排和規(guī)劃。

選擇一項：

Ek.納稅義務(wù)發(fā)生之后

日B.納稅義務(wù)發(fā)生之前

Qc.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

QD.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

題干

稅務(wù)籌劃的主體是（）

選擇一項：

征稅櫓

□B.稅務(wù)機關(guān)

Be.計稅根據(jù)

QD.納稅人

題干

稅收三性是指（）

選擇一項：

OA.政策性、強制性、免費性

BB.免費性、固定性、強制性

Oc.免費性、自覺性、靈活性

□D.廣泛性、強制性、固定性

題干

下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是（）。

選擇一項：

-A.根據(jù)韓國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

-B.根據(jù)美國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)置機

構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

He.根據(jù)英國法律成立且實際管理機構(gòu)在英國的企業(yè)

□D.根據(jù)挪威法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、

場所的企業(yè)

題干

根據(jù)世界各國稅法的一般做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列有關(guān)子企業(yè)與分企業(yè)

稅收待遇的論述對的的是（）。

選擇一項：

OA.子企業(yè)不是獨立的法人實體，在設(shè)置企業(yè)的所在國被視為居民納稅人，一般

要承擔(dān)與該國的其他居民企業(yè)同樣的全面納稅義務(wù)

□B.分企業(yè)是獨立的法人實體，在設(shè)置分企業(yè)的所在國被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤和虧損與總企業(yè)合并計算，即人們通稱的“合并報表"

□c.母企業(yè)所在國的稅收法規(guī)對子企業(yè)同樣具有約束力，除非它們所在國之間締

結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定

QD.分企業(yè)與總企業(yè)經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收承擔(dān)，至于作

為分企業(yè)所在的東道國，照樣要對歸屬于分企業(yè)自身的收入課稅

題干

下列說法不對的的是（）.

選擇一項：

對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當遵照實質(zhì)重于形式的原則

-B.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當遵照實質(zhì)重于形式的原則

Be.合作企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

□D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

題干

如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分派時,個人應(yīng)按"股息、紅利所得“項

目（）的稅率計算繳納個人所得稅。

選擇一項：

IA.20%

B.15%

Oc.5%

~ID.IOS

IID.10%

題干

對于跨國企業(yè)在他國設(shè)置子企業(yè)，一般會被設(shè)置的所在國視為居民企業(yè)，下列不

符合的狀況是（）

選擇一項：

□A.享有所在國其他稅收優(yōu)惠政策。

」B.履行與該國其他居民企業(yè)同樣的全面納稅義務(wù)

Be.享有所在國為新設(shè)企業(yè)提供的免稅期

EOD.履行與該國其他非居民企業(yè)同樣的有限納稅義務(wù)

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題干

稅務(wù)籌劃有哪些基本特性（）

選擇一項或多項：

EJA.預(yù)期性

BB.風(fēng)險性

Be.目的性

BD.合法性

題干

有關(guān)間接抵免，下列選項對的的是（）

選擇一項或多項：

巴』V我國容許間接抵免

□B.我國不容許間接抵免

Be.合用于跨國母子企業(yè)之間的稅收抵免

BD.間接抵免只能以“視同母企業(yè)間接繳納”而予以抵免處理

題干

下列各項中，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（）

選擇一項或多項：

匕%.個人獨資企業(yè)當年留存的利潤

OB.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息

臼c.投資者個人從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資

BD.個人獨資企業(yè)分派給投資者個人的所得

題干

下列符合小型微利企業(yè)條件的有（）。

選擇一項或多項：

QA.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過10萬元，從業(yè)人數(shù)不超過50人，資產(chǎn)總額

不超過100萬元

BB.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)

總額不超過1000萬元

Qc.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過150人，資產(chǎn)總

額不超過2000萬元

BD.工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資

產(chǎn)總額不超過3000萬元

題干

實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。

因此，對其進行稅收籌劃的措施是（）

選擇一項或多項：

QA.盡量將銷售企業(yè)設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

BB.盡量減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)絡(luò)

Be.盡量使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)絡(luò)

BD.盡量將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

信息文本

三、判斷題（10道，共30分）

題干

遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。

選擇一項：

&

Elg

題干

從稅收的角度來說，可以直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目。

選擇一項：

口

Ek

題干

企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充足運用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國

家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險最小化。

選擇一項：

口

Qg

題干

自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者

拘役，不再進行其他懲罰。

選擇一項：

題干

根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。

選擇一項：

Ek

題干

在經(jīng)營期間,境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分企業(yè)的虧損可以抵沖總企業(yè)的利潤，減

輕稅收承擔(dān)。

選擇一項：

&

Qg

題干

假如總企業(yè)所在地稅率較高，而附屬機構(gòu)設(shè)置在較低稅率地區(qū)，設(shè)置分企業(yè)后應(yīng)

獨立納稅，由此分企業(yè)所承擔(dān)的是分企業(yè)所在地的較低稅率,總體上減少了企業(yè)

所得稅稅負。

選擇一項：

題干

假如總企業(yè)內(nèi)部有甲、乙分企業(yè)，甲分企業(yè)為盈利企業(yè)，而乙分企業(yè)為虧損企業(yè),

則在匯總納稅時，甲、乙分企業(yè)盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生很好的虧損抵稅效應(yīng)。

選擇一項：

a

&

題干

子企業(yè)是在中國境內(nèi)設(shè)置不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納

稅人，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

選擇一項：

國

題干