高效復(fù)習(xí)2025年稅法必見試題及答案

高效復(fù)習(xí)2025年稅法必見試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人如實(shí)申報納稅，但計(jì)算錯誤

2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.只包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及進(jìn)口貨物的單位和個人

C.只包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及出口貨物的單位和個人

D.包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于內(nèi)資企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于外資企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)，以及個體工商戶

4.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個人經(jīng)營所得

5.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%，適用范圍較廣

B.增值稅基本稅率為9%，適用范圍較廣

C.增值稅基本稅率為6%，適用范圍較廣

D.增值稅基本稅率為3%，適用范圍較廣

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋的所有權(quán)人征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅是對房屋的占用權(quán)人征收的一種財產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)稅是對房屋的出租人征收的一種財產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅是對房屋的購買人征收的一種財產(chǎn)稅

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在房屋轉(zhuǎn)讓過程中征收的一種稅

B.契稅是在房屋出租過程中征收的一種稅

C.契稅是在房屋抵押過程中征收的一種稅

D.契稅是在房屋裝修過程中征收的一種稅

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的所有權(quán)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的占用權(quán)人征收的一種稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的出租人征收的一種稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的購買人征收的一種稅

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是進(jìn)出口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物征收的一種稅

C.關(guān)稅是對在我國境內(nèi)提供勞務(wù)征收的一種稅

D.關(guān)稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收的一種稅

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對車輛的所有權(quán)人征收的一種稅

B.車輛購置稅是對車輛的購買人征收的一種稅

C.車輛購置稅是對車輛的占用權(quán)人征收的一種稅

D.車輛購置稅是對車輛的出租人征收的一種稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的外國企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的單位和個人

D.在我國境外銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.內(nèi)資企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.代扣代繳

B.自行申報

C.查賬征收

D.定期定額征收

4.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.特定稅率

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房屋

B.橋梁

C.道路

D.水壩

6.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈與

D.房屋租賃

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括哪些？

A.城鎮(zhèn)、村莊、建制鎮(zhèn)的土地

B.工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)內(nèi)的土地

C.農(nóng)村土地

D.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位使用的土地

8.關(guān)稅的征收對象包括哪些？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.運(yùn)輸工具

9.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置自用的小汽車

B.購置自用的摩托車

C.購置自用的農(nóng)用運(yùn)輸車

D.購置自用的船舶

10.稅收征收管理法規(guī)定了哪些稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.罰金

C.收繳違法所得

D.沒收非法所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在申報納稅時自行調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（）

2.增值稅的納稅期限為1年。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計(jì)年度不一致。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在華的外國企業(yè)。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原始購置價格。（）

7.契稅的稅率是固定的，不隨地區(qū)和房屋價值的變化而調(diào)整。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅面積包括土地上的建筑物、構(gòu)筑物等附屬設(shè)施占地面積。（）

9.關(guān)稅的稅率由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會制定。（）

10.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置發(fā)票開具之日起60日內(nèi)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳。

3.列舉個人所得稅的免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

5.闡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和計(jì)稅方法。

6.簡答關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅收違法行為包括未申報、未繳納稅款、未設(shè)置賬簿等，如實(shí)申報納稅但計(jì)算錯誤不屬于違法行為。

2.B

解析思路：增值稅納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個人，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)，既包括企業(yè)也包括個體工商戶。

4.D

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，個人經(jīng)營所得屬于征稅范圍。

5.A

解析思路：增值稅基本稅率為13%，適用范圍較廣，其他選項(xiàng)稅率不符合實(shí)際。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋的所有權(quán)人征收的財產(chǎn)稅，其他選項(xiàng)不符合房產(chǎn)稅的定義。

7.A

解析思路：契稅是在房屋轉(zhuǎn)讓過程中征收的，其他選項(xiàng)與契稅征收無關(guān)。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的占用權(quán)人征收的，其他選項(xiàng)不符合征收對象。

9.A

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的，其他選項(xiàng)不符合關(guān)稅的征收對象。

10.B

解析思路：車輛購置稅是對車輛的購買人征收的，其他選項(xiàng)不符合征收對象。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個人，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅征收方式包括代扣代繳、自行申報、查賬征收和定期定額征收。

4.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、加征稅率和特定稅率。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，橋梁、道路、水壩等不屬于征稅對象。

6.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋贈與。

7.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、村莊、建制鎮(zhèn)的土地，工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)內(nèi)的土地。

8.A

解析思路：關(guān)稅的征收對象是進(jìn)口貨物，出口貨物、過境貨物和運(yùn)輸工具不屬于征收對象。

9.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置自用的小汽車、摩托車、農(nóng)用運(yùn)輸車和船舶。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、罰金、收繳違法所得和沒收非法所得。

三、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)如實(shí)申報應(yīng)納稅所得額，不得自行調(diào)整。

2.×

解析思路：增值稅的納稅期限一般為1個月或1個季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與會計(jì)年度一致，均為公歷年度。

4.×

解析思路：個人所得稅納稅人包括中國公民、個體工商戶，在華的外國企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)