重要的稅法實務(wù)術(shù)語試題及答案

重要的稅法實務(wù)術(shù)語試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，以下哪種情況不屬于進(jìn)項稅額？

A.購買原材料

B.購買設(shè)備

C.購買辦公用品

D.購買小汽車作為員工福利

3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的稅種是？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.資源稅

4.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外收入

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.稅收滯納金

C.財產(chǎn)保險費

D.按規(guī)定提取的職工福利費

6.個人取得下列收入，應(yīng)繳納個人所得稅的是？

A.購買彩票所得

B.獲得的政府獎勵

C.遺產(chǎn)繼承所得

D.股息紅利所得

7.下列哪項不屬于稅收籌劃？

A.合理安排納稅時間

B.優(yōu)化企業(yè)組織形式

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.增加企業(yè)成本

8.以下哪種情況屬于偷稅行為？

A.未按期申報納稅

B.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

C.虛報扣除項目

D.未按規(guī)定繳納稅款

9.下列哪項屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.未按規(guī)定繳納稅款

C.未按規(guī)定開具發(fā)票

D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

10.下列關(guān)于稅收協(xié)定中“常設(shè)機構(gòu)”的表述，正確的是？

A.常設(shè)機構(gòu)指企業(yè)設(shè)立的固定經(jīng)營場所

B.常設(shè)機構(gòu)指企業(yè)設(shè)立的臨時經(jīng)營場所

C.常設(shè)機構(gòu)指企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)

D.常設(shè)機構(gòu)指企業(yè)設(shè)立的子公司

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，以下哪些情況屬于進(jìn)項稅額？

A.購買原材料

B.購買設(shè)備

C.購買辦公用品

D.購買小汽車作為員工福利

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.購買彩票所得

B.獲得的政府獎勵

C.遺產(chǎn)繼承所得

D.股息紅利所得

5.以下哪些屬于稅收籌劃？

A.合理安排納稅時間

B.優(yōu)化企業(yè)組織形式

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.增加企業(yè)成本

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.職工福利費用

D.財產(chǎn)損失

E.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.國內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.國外銷售貨物的企業(yè)

C.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

E.購買貨物的企業(yè)

3.企業(yè)下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅？

A.虛列成本

B.虛報收入

C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.偽造、變造記賬憑證

E.擅自改變應(yīng)納稅所得額

4.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.特定稅率

E.特殊稅率

5.以下哪些屬于稅收籌劃的合法手段？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排納稅時間

C.優(yōu)化企業(yè)組織形式

D.虛列成本

E.虛報收入

6.企業(yè)在申報納稅時，應(yīng)提交哪些資料？

A.納稅申報表

B.賬簿

C.記賬憑證

D.稅收繳款書

E.企業(yè)所得稅年度申報表

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.提供勞務(wù)收入

D.資產(chǎn)收益

E.政府補助

8.稅收協(xié)定通常包含哪些內(nèi)容？

A.雙方稅收管轄權(quán)

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收抵免

D.信息交換

E.稅收爭議解決

9.以下哪些屬于資源稅的征稅對象？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.森林資源

D.水資源

E.環(huán)保資源

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.公正、公平、公開

B.實事求是

C.依法依規(guī)

D.穩(wěn)步推進(jìn)

E.嚴(yán)格監(jiān)管

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。（）

4.企業(yè)捐贈給公益事業(yè)的款項，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

5.稅收籌劃是指通過合法手段減少企業(yè)的稅負(fù)。（）

6.稅收滯納金是稅務(wù)機關(guān)對逾期未繳納稅款的企業(yè)加收的一種滯納金。（）

7.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損失，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.稅收協(xié)定可以降低跨國納稅人在協(xié)定國家（地區(qū)）的稅負(fù)。（）

9.個人購買自用住房，取得的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅。（）

10.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行檢查，包括查閱企業(yè)賬簿、憑證等資料。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請列舉三種常見的個人所得稅減免稅政策。

3.解釋“常設(shè)機構(gòu)”在稅收協(xié)定中的含義。

4.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

5.簡述稅收籌劃的基本原則。

6.說明企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時需要注意哪些事項。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。

2.D

解析思路：進(jìn)項稅額是指與應(yīng)稅銷售貨物或提供勞務(wù)直接相關(guān)的購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的稅額，購買小汽車作為員工福利不屬于此類。

3.C

解析思路：土地增值稅是指對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征收的稅種。

4.A

解析思路：國債利息收入屬于國家財政性收入，免征企業(yè)所得稅。

5.B

解析思路：稅收滯納金是由于納稅人逾期未繳納稅款而產(chǎn)生的，不得作為稅前扣除項目。

6.D

解析思路：股息紅利所得屬于個人投資所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

7.D

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)，增加企業(yè)成本不是合法手段。

8.C

解析思路：虛報扣除項目是指虛構(gòu)或夸大扣除項目的金額，屬于偷稅行為。

9.A

解析思路：未按期申報納稅是指納稅人未在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，屬于稅收違法行為。

10.A

解析思路：常設(shè)機構(gòu)指企業(yè)設(shè)立的固定經(jīng)營場所，是稅收協(xié)定中的一個重要概念。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括國內(nèi)銷售貨物的企業(yè)、國外銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為可能包括虛列成本、虛報收入、未按規(guī)定設(shè)置賬簿和偽造、變造記賬憑證。

4.ABDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率、特定稅率和特殊稅率。

5.ABC

解析思路：稅收籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排納稅時間和優(yōu)化企業(yè)組織形式。

6.ABCDE

解析思路：納稅申報時，企業(yè)需要提交納稅申報表、賬簿、記賬憑證、稅收繳款書和企業(yè)所得稅年度申報表等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、提供勞務(wù)收入和資產(chǎn)收益。

8.ABCDE

解析思路：稅收協(xié)定通常包含雙方稅收管轄權(quán)、稅收優(yōu)惠、稅收抵免、信息交換和稅收爭議解決等內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源、土地資源、森林資源和水資源等。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意公正、公平、公開、實事求是、依法依規(guī)、穩(wěn)步推進(jìn)和嚴(yán)格監(jiān)管等原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額，這是增值稅的抵扣制度。

3.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅，這是個人所得稅的規(guī)定。

4.√

解析思路：企業(yè)捐贈給公益事業(yè)的款項，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除，這是企業(yè)所得稅的減免稅政策。

5.√

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段減少企業(yè)的稅負(fù)，這是稅收籌劃的基本定義。

6.√

解析思路：稅收滯納金是稅務(wù)機關(guān)對逾期未繳納稅款的企業(yè)加收的一種滯納金，這是稅收征收管理法的規(guī)定。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損失，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，這是企業(yè)所得稅的規(guī)定。

8.√

解析思路：稅收協(xié)定可以降低跨國納稅人在協(xié)定國家（地區(qū)）的稅負(fù)，這是稅收協(xié)定的目的之一。

9.√

解析思路：個人購買自用住房，取得的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅，這是個人所得稅的免稅政策。

10.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行檢查，包括查閱企業(yè)賬簿、憑證等資料，這是稅收征收管理法的規(guī)定。

四、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照銷售額和適用稅率計算銷項稅額，扣除進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法是指按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.常見的個人所得稅減免稅政策包括：工資薪金所得的免稅額、稿酬所得的減征、特許權(quán)使用費所得的免稅、財產(chǎn)租賃所得的減征、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅等。

3.“常設(shè)機構(gòu)”在稅收協(xié)定中的含義是指企業(yè)在一個國家（地區(qū)）內(nèi)設(shè)