社會影響2025年稅法考試試題及答案

社會影響2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應如何計算增值稅？

A.按照市場價格計算

B.按照成本價計算

C.按照生產(chǎn)成本計算

D.按照銷售價格計算

3.企業(yè)銷售貨物，發(fā)生退貨，以下哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.退貨發(fā)生在開具發(fā)票當月

B.退貨發(fā)生在開具發(fā)票次月

C.退貨發(fā)生在開具發(fā)票次月之后

D.退貨發(fā)生在開具發(fā)票當年

4.下列哪種行為不屬于增值稅納稅人的應稅行為？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運輸服務

C.出口貨物

D.購買固定資產(chǎn)

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.銷售貨物收入

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是？

A.職工工資及福利費

B.招聘費用

C.辦公費用

D.償還銀行貸款利息

7.下列哪種情況不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.獲得的稿酬收入

B.獲得的特許權使用費收入

C.獲得的財產(chǎn)租賃收入

D.獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.個人取得下列收入中，應按“稿酬所得”計稅的是？

A.獲得的講課費

B.獲得的翻譯費

C.獲得的專利權使用費

D.獲得的稿酬收入

9.下列哪種情況不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供餐飲服務

D.出口貨物

10.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，不屬于營業(yè)稅稅前扣除項目的是？

A.廣告費

B.業(yè)務招待費

C.職工培訓費

D.利息支出

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以從銷售額中扣除？

A.購進貨物支付的增值稅進項稅額

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅進項稅額

C.銷售貨物支付的運輸費用

D.銷售貨物支付的包裝費用

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)的貨物用于贈送

B.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

C.將外購的貨物用于投資

D.將外購的貨物用于分配給投資者

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.辦公費

D.稅收滯納金

4.下列哪些情況屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費

B.職工福利費

C.職工住房支出

D.職工贍養(yǎng)老人支出

5.個人取得下列收入中，哪些屬于個人所得稅的暫免征稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.個人取得的一次性獎金

6.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些屬于營業(yè)稅的應稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供餐飲服務

D.出口貨物

7.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.新設立的高新技術企業(yè)

B.復興大發(fā)展的企業(yè)

C.處理國家重大自然災害的企業(yè)

D.處理國家重大突發(fā)公共事件的企業(yè)

8.個人取得下列收入中，哪些屬于個人所得稅的工資、薪金所得？

A.職工工資

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪些情況屬于營業(yè)稅的納稅地點？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供餐飲服務

D.出口貨物

10.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些情況可以享受增值稅減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.享受出口退稅政策的企業(yè)

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)

D.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（正確）

2.企業(yè)銷售貨物時，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均需計算繳納增值稅。（正確）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以按照實際發(fā)生額全額扣除。（正確）

4.個人取得的稿酬所得，按照應納稅所得額的30%計算應納稅所得額。（正確）

5.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。（正確）

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的進項稅額，可以抵扣應納增值稅。（正確）

7.個人取得的財產(chǎn)租賃收入，按照每月收入額的20%計算應納稅所得額。（正確）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，發(fā)生的罰款支出不得在稅前扣除。（正確）

9.個人所得稅的納稅地點，由納稅人自行選擇，但一經(jīng)選定，不得變更。（正確）

10.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在計算應納稅額時，可以享受相同的增值稅稅率。（錯誤）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些收入屬于免稅收入？

3.個人所得稅中，哪些支出可以作為專項附加扣除？

4.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？

5.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些方面。

6.個人取得下列收入，如何確定其應納稅所得額：（1）稿酬所得；（2）特許權使用費所得；（3）財產(chǎn)租賃所得。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應按照市場價格計算增值稅。

3.A

解析思路：企業(yè)銷售貨物，發(fā)生退貨，在開具發(fā)票當月可以開具增值稅專用發(fā)票。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，購買固定資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入，銷售貨物收入不屬于免稅收入。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、招待費、辦公費等，償還銀行貸款利息不屬于稅前扣除項目。

7.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于應稅所得。

8.D

解析思路：個人取得的稿酬所得，按照應納稅所得額的30%計算應納稅所得額。

9.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務、提供餐飲服務，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

10.D

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于小規(guī)模納稅人、享受出口退稅政策的企業(yè)、符合條件的農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)、符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)。

二、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的進項稅額、運輸費用、包裝費用都可以從銷售額中扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：將自產(chǎn)的貨物用于贈送、職工福利、投資、分配給投資者均屬于增值稅的視同銷售。

3.A,B,C

解析思路：職工工資及福利費、招待費、辦公費可以在計算企業(yè)所得稅時在稅前扣除。

4.A,C,D

解析思路：職工教育經(jīng)費、職工住房支出、職工贍養(yǎng)老人支出屬于個人所得稅的專項附加扣除。

5.A,B,C

解析思路：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于個人所得稅的暫免征稅項目。

6.A,B,C

解析思路：銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務、提供餐飲服務均屬于營業(yè)稅的應稅行為。

7.A,B,C,D

解析思路：新設立的高新技術企業(yè)、復興大發(fā)展的企業(yè)、處理國家重大自然災害的企業(yè)、處理國家重大突發(fā)公共事件的企業(yè)均可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

8.A,B,C

解析思路：職工工資、勞務報酬所得、特許權使用費所得屬于個人所得稅的工資、薪金所得。

9.A,B,C

解析思路：銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務、提供餐飲服務均屬于營業(yè)稅的納稅地點。

10.A,B,C,D

解析思路：小規(guī)模納稅人、享受出口退稅政策的企業(yè)、符合條件的農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)、符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)均可以享受增值稅的減免稅政策。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業(yè)銷售貨物時，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均需計算繳納增值稅。

3.正確

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以按照實際發(fā)生額全額扣除。

4.正確

解析思路：個人取得的稿酬所得，按照應納稅所得額的30%計算應納稅所得額。

5.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。

6.正確

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的進項稅額，可以抵扣應納增值稅