資源共享2025年稅法考試試題及答案

資源共享2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

3.企業(yè)取得下列哪項(xiàng)收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.納稅人兼營增值稅應(yīng)稅行為

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田占用稅

B.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的交通運(yùn)輸業(yè)

C.出口貨物退（免）稅

D.國債利息收入

6.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.投資損失

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)

B.發(fā)票號(hào)碼連續(xù)

C.發(fā)票專用章齊全

D.發(fā)票金額隨意填寫

9.企業(yè)在下列哪種情況下，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.年度應(yīng)納稅所得額超過500萬元

B.年度應(yīng)納稅所得額在500萬元以下

C.年度應(yīng)納稅所得額在1000萬元以下

D.年度應(yīng)納稅所得額在1500萬元以下

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租動(dòng)產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

E.提供咨詢服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

E.營業(yè)外支出

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)

E.提供餐飲業(yè)服務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.出口貨物退（免）稅

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

E.營業(yè)外收入

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

C.一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

E.小規(guī)模納稅人銷售貨物

6.企業(yè)在享受下列哪些稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要履行備案手續(xù)？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征增值稅

D.出口貨物退（免）稅

E.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的稅收優(yōu)惠

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物，收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，完成勞務(wù)的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅服務(wù)，收到預(yù)收款或者取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天

D.出口貨物，貨物離境的當(dāng)天

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，合同約定的交付時(shí)間的當(dāng)天

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利組織

E.外國企業(yè)

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

E.0%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.營業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

E.捐贈(zèng)支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人使用。（）

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，無需進(jìn)行備案手續(xù)。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年繳納。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付的時(shí)間為準(zhǔn)。（）

9.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠時(shí)，需要經(jīng)過相關(guān)部門的認(rèn)定。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因管理不善造成的資產(chǎn)損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.解釋什么是增值稅專用發(fā)票，并說明其作用。

4.簡要介紹營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的主要內(nèi)容。

5.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

6.闡述增值稅的免稅政策及其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)，不包括基本農(nóng)田占用稅，故選C。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入和非貨幣性資產(chǎn)交換收入，國債利息收入屬于免稅收入，故選D。

3.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)、提供娛樂業(yè)服務(wù)和提供餐飲業(yè)服務(wù)，出租房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，故選C。

4.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和納稅人兼營增值稅應(yīng)稅行為，非增值稅納稅人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人，故選C。

5.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的交通運(yùn)輸業(yè)、出口貨物退（免）稅和國債利息收入，非貨幣性資產(chǎn)交換收入不屬于免稅項(xiàng)目，故選D。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出和營業(yè)外支出，稅收滯納金不得在稅前扣除，故選D。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年繳納，沒有每月的納稅期限，故選D。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、發(fā)票號(hào)碼連續(xù)、發(fā)票專用章齊全和發(fā)票金額準(zhǔn)確，金額隨意填寫不符合要求，故選D。

9.B

解析思路：企業(yè)在年度應(yīng)納稅所得額在500萬元以下時(shí)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，故選B。

10.E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、11%、13%、17%和0%，故選E。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)和提供咨詢服務(wù)，故選ABCDE。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出、營業(yè)外支出和稅收滯納金，故選ABCDE。

3.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)、提供娛樂業(yè)服務(wù)、提供餐飲業(yè)服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，故選ABCDE。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、股息收入和出口貨物退（免）稅，非貨幣性資產(chǎn)交換收入和營業(yè)外收入不屬于免稅收入，故選ABC。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，小規(guī)模納稅人銷售貨物不使用增值稅專用發(fā)票，故選ABCD。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征增值稅、出口貨物退（免）稅和營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的稅收優(yōu)惠時(shí)，需要履行備案手續(xù)，故選ABCDE。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物，故選ABCD。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非營利組織和外國企業(yè)，故選ABCDE。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、11%、13%、17%和0%，故選ABCDE。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、營業(yè)外支出、稅收滯納金、資產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出，故選ABCDE。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，但不包括所有單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人使用，也可以開具給小規(guī)模納稅人。

5.×

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要履行備案手續(xù)。

6.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年繳納。

8.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付的時(shí)間為準(zhǔn)，但并非所有情況都以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)。

9.√

解析思路：企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠時(shí)，需要經(jīng)過相關(guān)部門的認(rèn)定。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因管理不善造成的資產(chǎn)損失。

四、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率作為應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查；稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)納稅額并開具繳款書；企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款。

3.增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，用于記錄銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的行為。其主要作用是證明交易的真實(shí)性、明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)，以及作為計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。

4.營業(yè)稅改征增值稅試