稅法實(shí)務(wù)操作技巧試題及答案

稅法實(shí)務(wù)操作技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租房屋

2.企業(yè)購買原材料取得增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的是（）。

A.該發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

B.該發(fā)票不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

C.該發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

D.該發(fā)票不能作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.職工工資

B.差旅費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.貨幣資金捐贈

4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息所得

5.企業(yè)為員工提供住房補(bǔ)貼，以下說法正確的是（）。

A.該補(bǔ)貼計(jì)入員工工資薪金所得

B.該補(bǔ)貼不計(jì)入員工工資薪金所得

C.該補(bǔ)貼不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

D.該補(bǔ)貼計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

6.以下各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓地上建筑物

D.出租地上建筑物

7.下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.增值稅應(yīng)納稅額

B.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額

C.營業(yè)稅應(yīng)納稅額

D.所得稅應(yīng)納稅額

8.以下各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.土地使用權(quán)

B.土地所有權(quán)

C.土地承包權(quán)

D.土地租賃權(quán)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價(jià)值

C.房產(chǎn)出租收入

D.房產(chǎn)出售收入

10.以下各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

11.企業(yè)增值稅申報(bào)過程中，應(yīng)進(jìn)行的操作包括（）。

A.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

B.計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.確定增值稅稅率

D.編制增值稅納稅申報(bào)表

12.個(gè)人所得稅申報(bào)過程中，應(yīng)進(jìn)行的操作包括（）。

A.計(jì)算應(yīng)納稅所得額

B.確定適用稅率

C.計(jì)算應(yīng)納稅額

D.編制個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

13.以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.職工工資

B.差旅費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.貨幣資金捐贈

14.以下各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息所得

15.以下各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價(jià)值

C.房產(chǎn)出租收入

D.房產(chǎn)出售收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

16.在增值稅申報(bào)過程中，企業(yè)可能遇到以下情況，正確的處理方式包括（）。

A.準(zhǔn)確核算增值稅銷項(xiàng)稅額

B.合理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.及時(shí)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

D.對不符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)增

E.對逾期申報(bào)的增值稅進(jìn)行補(bǔ)繳

17.個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，以下情況需要特別關(guān)注（）。

A.跨年度工資薪金所得的申報(bào)

B.年終一次性獎金的申報(bào)

C.股息紅利所得的申報(bào)

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的申報(bào)

E.勞務(wù)報(bào)酬所得的申報(bào)

18.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，以下費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.捐贈支出

E.利息費(fèi)用

19.在土地增值稅申報(bào)過程中，企業(yè)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)（）。

A.確定土地增值稅的適用稅率

B.準(zhǔn)確核算土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)

C.及時(shí)進(jìn)行土地增值稅申報(bào)

D.對不符合減免稅條件的土地增值稅進(jìn)行補(bǔ)繳

E.對已申報(bào)的土地增值稅進(jìn)行更正申報(bào)

20.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.增值稅應(yīng)納稅額

B.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額

C.營業(yè)稅應(yīng)納稅額

D.所得稅應(yīng)納稅額

E.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額

21.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括（）。

A.國有土地

B.農(nóng)村集體土地

C.土地使用權(quán)

D.土地所有權(quán)

E.土地承包權(quán)

22.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價(jià)值

C.房產(chǎn)出租收入

D.房產(chǎn)出售收入

E.房產(chǎn)折舊

23.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.資源銷售數(shù)量

B.資源銷售價(jià)格

C.資源生產(chǎn)成本

D.資源開采成本

E.資源加工成本

24.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)（）。

A.確保符合稅收優(yōu)惠條件

B.準(zhǔn)確核算享受的稅收優(yōu)惠額

C.及時(shí)進(jìn)行稅收優(yōu)惠申報(bào)

D.對不符合稅收優(yōu)惠條件的進(jìn)行調(diào)整

E.對已享受的稅收優(yōu)惠進(jìn)行跟蹤管理

25.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)可以考慮以下方法（）。

A.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低稅負(fù)

C.利用稅收協(xié)定進(jìn)行籌劃

D.合理調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)

E.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

26.增值稅納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，可以一次性全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

27.個(gè)人所得稅納稅人取得工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

28.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

29.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）

30.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

31.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

32.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊后的余額。（）

33.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件而有所不同。（）

34.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，無需進(jìn)行申報(bào)和備案。（）

35.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動，降低稅負(fù)的行為。（）

36.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

37.個(gè)人出租房屋取得的收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

38.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益計(jì)入收入總額。（）

39.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

40.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如不符合相關(guān)條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳已享受的稅收優(yōu)惠。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

41.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

42.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

43.簡要說明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

44.描述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

45.說明城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對象和計(jì)稅依據(jù)。

46.簡要介紹資源稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和銷售不動產(chǎn)，出租房屋不屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，但不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，貨幣資金捐贈不屬于這些項(xiàng)目。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，利息所得也屬于應(yīng)稅所得。

5.B

解析思路：企業(yè)為員工提供住房補(bǔ)貼不計(jì)入員工工資薪金所得，也不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

6.B

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出讓地上建筑物，出租土地使用權(quán)不屬于征稅范圍。

7.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額，不包括所得稅。

8.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括國有土地、農(nóng)村集體土地和土地使用權(quán)，不包括土地所有權(quán)和土地承包權(quán)。

9.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價(jià)值、房產(chǎn)出租收入，不包括房產(chǎn)出售收入。

10.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等，不包括森林資源。

二、多項(xiàng)選擇題

11.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅申報(bào)包括計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、稅率、編制申報(bào)表等步驟。

12.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)包括計(jì)算應(yīng)納稅所得額、確定稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額、編制申報(bào)表等步驟。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

15.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價(jià)值、房產(chǎn)出租收入等。

三、判斷題

26.錯(cuò)

解析思路：增值稅納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，可以分兩年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

27.對

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人取得工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

28.對

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

29.錯(cuò)

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額減去相關(guān)費(fèi)用。

30.對

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。

31.對

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

32.錯(cuò)

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊后的余額。

33.對

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件而有所不同。

34.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要進(jìn)行申報(bào)和備案。

35.對

解析思路：稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動，降低稅負(fù)的行為。

36.對

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出