2025年財稅專業(yè)：稅收概述及稅收制度相關(guān)知識考試題與答案

一、選擇題1.在稅收制度里，按稅收的征收實體劃分，實物稅是2.稅收的主體是()。B.納稅人C.企業(yè)D.行政機關(guān)3.在稅收制度里，按稅收與價格的關(guān)系劃分，價內(nèi)稅4.國家征稅憑借的是()。A.財產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.所有權(quán)5.稅收制度中，對在我國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的稅種是()B、城鎮(zhèn)土地使用稅6.在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和主要功能的稅種稱為()。A.輔助稅種C.次要稅種D.一般稅種7.我國現(xiàn)行稅收制度中，對在我國境內(nèi)生產(chǎn)銷售、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人征收的稅種是()D、個人所得稅8.下列項目中屬于中央稅的是()。A.消費稅B.營業(yè)稅C.增值稅9.按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為()A.從價稅和從量稅C.中央稅和地方稅B.稅源C.稅目D.課稅對象使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人征收的稅種是()鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地的單位和個人征收的稅種是()B、耕地占用稅C、土地增值稅A、稅收保全措施是稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為產(chǎn)的措施例征稅的稅率是()。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率種前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)相結(jié)合的轉(zhuǎn)嫁方式就是()。B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)16.下列稅種中，屬于直接稅的是()17.稅收制度中，累進稅率主要適用于()D、行為稅稅的稅種屬于()19.在稅收制度里，下列關(guān)于起征點的說法正確的是()轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅種是()C、營業(yè)稅21.稅收制度中，按課稅對象的性質(zhì)劃分，對資源開采和利用行為征稅的稅種屬于()22.下列關(guān)于稅收制度中減免稅的說法，錯誤的是()A、減免稅是國家對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定單位和個人征收的稅種是()A、稅收饒讓是居住國政府對其居民在國外得到的稅收B、稅收饒讓是居住國政府對其居民在國外多繳納的稅C、稅收饒讓是居住國政府對其居民在國外少繳納的稅第10頁共52頁D、稅收饒讓是居住國政府對其居民在國外得到的所有25.我國現(xiàn)行稅收制度中，對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種是()C、耕地占用稅26.稅收制度中，對在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收的稅種是()C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅D、財產(chǎn)價值28.在稅收制度里，定額稅率一般適用于()的征稅29.稅收制度中，比例稅率的特點是()C、對同一征稅對象，按數(shù)額大小劃分不同等級分別規(guī)定稅率30.我國現(xiàn)行稅收制度中，屬于中央與地方第12頁共52頁D、土地增值稅依據(jù)的稅種是()B、耕地占用稅A、國際重復征稅是指兩個或兩個以上國家對同一跨國33.稅收制度中，對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人征收的稅種是()的計稅依據(jù)是()D、市場價格業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(應(yīng)稅服務(wù))的單位和個人征收的稅種是()在海洋石油勘探開發(fā)中生產(chǎn)原油的單位和個人征收的稅種C、耕地占用稅D、土地增值稅37.下列關(guān)于稅收制度中納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是()A、納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費第15頁共52頁38.稅收制度中，對在我國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、征收的稅種是()39.國家征稅的目的是為了滿足()A.企業(yè)需要B.社會公共需要C.私人需要40.稅收參與國民收入的()分配A.初次C.每次41.稅收制度的核心是()。B.稅法C.稅目B、稅收附加是為了給地方政府籌集一定的財政收入C、稅收附加可以隨意提高附加比例D、稅收附加與正稅同時征收和個人征收的稅種是()45.在稅收制度里，按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限劃分，中央稅是指()B、征收管理權(quán)歸中央政府，收入使用權(quán)歸地方政府的稅收D、征收管理權(quán)歸地方政府，收入使用權(quán)歸中央政府的的單位和個人征收的稅種，在營改增后屬于()單位和個人征收的稅種是()B、增值稅D、個人所得稅48.下列關(guān)于稅收制度中納稅期限的說法，正確的是()A、納稅期限是指稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向49.稅收制度中，對在我國境內(nèi)進行土地增值稅清算的金額后的余額征收的稅種是()B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、耕地占用稅但本質(zhì)側(cè)重不同，此稅種是()A、增值稅C、營業(yè)稅A、土地增值稅(側(cè)重土地增值環(huán)節(jié)，與承受權(quán)屬有制度關(guān)聯(lián)性，按邏輯選此方向)C、耕地占用稅A、稅收優(yōu)惠是國家為了實現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟和社會B、稅收優(yōu)惠可以采取免稅、減稅、退稅、投資抵免等53.稅收制度中，對在我國境內(nèi)從事資源開個人，因資源條件差異形成的級差收入征收的稅種是()B、城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地增值稅稅收負擔可以轉(zhuǎn)嫁，則該稅種屬于()標準答案：B金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(除部分特定服務(wù)外)等應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人征收的稅種，營改增后歸入()A、營業(yè)稅56.稅收制度中，對在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人征收的稅種，在營改增后屬于()57.下列關(guān)于稅收制度中納稅地點的說法，正確的是()A、納稅地點是指納稅人依據(jù)稅法規(guī)定向征稅機關(guān)申報納稅的具體地點D、不同稅種的納稅地點完全相同58.稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括A.征稅對象B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.計稅依據(jù)E.稅率59.減免稅按其內(nèi)容一般分為()。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.一次性減免60.按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為()A.一次課征制B.二次課征制C.三次課征制D.多次課征制人征收的稅種，營改增后屬于()C、土地增值稅62.稅收制度中，對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和源有償使用的稅種是()C、耕地占用稅A、以征稅對象的數(shù)量、重量、容量或體積等實物計量C、以納稅人的所得額為計稅依據(jù)的稅D、以納稅人的財產(chǎn)價值為計稅依據(jù)的稅的單位和個人征收的稅種，營改增后屬于()A、營業(yè)稅65.在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性愈小，愈有利于稅負()。B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)B.不盈不虧C.虧損D.無論是盈利或虧損B.救濟金C.福利費D.外籍個人探親費68.稅收具有三項職能，即()。B.財政職能C.分配職能關(guān)聯(lián)，但本質(zhì)為國內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅種的是()D、個人所得稅70.下列關(guān)于稅收制度中納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法A、納稅義務(wù)發(fā)生時間是指稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅B、納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限無關(guān)C、納稅義務(wù)發(fā)生時間只能由稅務(wù)機關(guān)確定71.下列關(guān)于稅收制度中增值稅的說法，正確的有()A、增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修B、增值稅實行價外稅制度，即以不含稅價格作為計稅D、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷E、增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但營改增后不72.在稅收制度中，關(guān)于消費稅的說法，正確的有()B、消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾C、消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和D、消費稅納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口E、消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)(部分商品)和零售環(huán)節(jié)(部分商品)A、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅C、居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就企業(yè)所得稅E、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的彌補的以前年度虧損后的余額74.關(guān)于稅收制度中個人所得稅的說法，正確的有()A、個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所B、個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，個體C、個人所得稅采用分類所得稅制和綜合所得稅制相結(jié)D、居民個人取得綜合所得，按納稅年度合并計算個人E、個人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項目，分別規(guī)定經(jīng)濟效益消化掉，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式稱為()。B.后轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)A.稅收對經(jīng)濟政策的調(diào)節(jié)B.稅收對總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)D.稅收對資源配置的調(diào)節(jié)77.稅收的效率原則可分為三個方面，即()。B.經(jīng)濟效率C.社會效率78.下列項目中屬于地方稅的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.土地增值稅79.我國現(xiàn)行稅收制度中，流轉(zhuǎn)稅類的主要稅種是()C、個人所得稅80.稅收制度中，關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()A、稅收優(yōu)惠是國家為了實現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟和社會顧措施C、減稅是對應(yīng)納稅額少征一部分稅款；免稅是對應(yīng)納E、稅收優(yōu)惠政策的制定和實施必須符合國家法律法規(guī)81.政府為滿足社會公共需要而取得財政收入的最佳形式是()。第33頁共52頁B.舉借公債C.稅收D.專賣收入82.稅收的()是稅收首要的、基本的職能。B.財政職能C.分配職能83.經(jīng)濟穩(wěn)定的最主要特征是()。A.經(jīng)濟增長.物價穩(wěn)定C.充分就業(yè)D.國際收支平衡A、稅收管轄權(quán)是國家在稅收領(lǐng)域中的主權(quán)，是一國政C、收入來源地管轄權(quán)是指一國政府只對來自或被認為D、居民管轄權(quán)是指一國政府對本國居民的全部所得擁E、在國際稅收實踐中，各國通常同時行使收入來源地85.以下關(guān)于稅收制度中房產(chǎn)稅的說法，正確的有()A、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或B、房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納，產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，C、房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計稅率為12%E、對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅A、城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，B、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制C、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，每個幅度稅額的差距規(guī)定為20倍D、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地超過規(guī)定最低稅額的30%E、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，具體繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定87.在一個稅種中僅僅規(guī)定一個征稅比例的比例稅率是A.行業(yè)比例稅率B.差別比例稅率第36頁共52頁C.產(chǎn)品比例稅率88.以一種課稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是A.單一稅制B.復合稅制C.一元稅制89.以多種課稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是A.單一稅制B.復合稅制C.一元稅制90.下列項目中屬于中央稅的是()A.個人所得稅B.營業(yè)稅C.海關(guān)代征增值稅91.下列關(guān)于稅收制度中契稅的說法，正確的有()A、契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)C、契稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓、出售，房屋D、土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地E、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%,具體照本地區(qū)的實際情況確定A、車輛購置稅是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅B、車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、C、車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D、車輛購置稅的計稅價格根據(jù)不同情況，分別為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用(不E、車輛購置稅的稅率為10%93.關(guān)于稅收制度中印花稅的說法，正確的有()A、印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有B、印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的C、印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從D、從價計征情況下，計稅依據(jù)為合同所列的金額，不E、同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)94.稅目體現(xiàn)征稅的()。B.灰度C.廣度D.亮度95.稅率體現(xiàn)征稅的()。B.灰度C.廣度D.亮度96.下列關(guān)于稅收制度中資源稅的說法，正確的有()A、資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對象，為了調(diào)B、資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金C、資源稅實行從價計征或者從量計征，對原油、天然征E、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售A、教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅B、教育費附加的征收比率為3%C、教育費附加由稅務(wù)機關(guān)負責征收，教育費附加納入D、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加E、凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都應(yīng)當依照98.在稅收制度中，關(guān)于車船稅的說法，正確的有()B、車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當在車船管理部門登D、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納E、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為99.下列關(guān)于稅收制度中煙葉稅的說法，正確的有()A、煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅C、煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價D、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%E、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天100.以下關(guān)于稅收制度中關(guān)稅的說法，正確的有()C、關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)D、關(guān)稅的計稅依據(jù)有從價計征、從量計征、復合計征E、我國關(guān)稅稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅101.下列關(guān)于稅收制度中消費稅的說法，正確的有()B、消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、C、消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和D、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費E、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅稅102.以下關(guān)于稅收制度中資源稅的說法，正確的有()A、資源稅是對在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品B、資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金C、資源稅采用從價定率或者從量定額的辦法計征，從D、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售E、資源稅實行幅度比例稅率和幅度定額稅率，具體適稅率幅度內(nèi)提出103.在稅收制度中，關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的A、車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和B、車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車C、車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實E、納稅人應(yīng)當在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注第45頁共52頁104.關(guān)于稅收制度中城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的A、城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦B、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地C、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收D、城鎮(zhèn)土地使用稅實行幅度定額稅率，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)E、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時105.下列關(guān)于稅收制度中耕地占用稅的說法，正確的A、耕地占用稅是對占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者B、耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其第46頁共52頁C、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依D、耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率，具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，E、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用106.關(guān)于稅收制度中煙葉稅的說法，正確的有()A、煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅B、煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉C、煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價D、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%E、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅第47頁共52頁107.下列關(guān)于稅收制度中城市維護建設(shè)稅的說法，正A、城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和B、城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制C、城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費D、城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%E、對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、護建設(shè)稅108.下列項目中屬于中央與地方共享稅的是()A.消費稅B.房產(chǎn)稅109.稅收的本質(zhì)特征是()C、固定性110.稅收制