農(nóng)行公司現(xiàn)金管理制度

農(nóng)行公司現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強(qiáng)農(nóng)行公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于農(nóng)行公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱(chēng)“公司”）的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。3.現(xiàn)金管理原則嚴(yán)格遵守法律法規(guī)原則：公司現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。安全第一原則：高度重視現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，采取有效措施防范現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。收支規(guī)范原則：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和手續(xù)辦理，做到手續(xù)完備、賬目清晰。預(yù)算控制原則：現(xiàn)金收支應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保資金合理使用?，F(xiàn)金收支范圍1.現(xiàn)金收入范圍銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：包括現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金以及預(yù)收賬款的現(xiàn)金收入等。收取的各種押金、保證金：如出租資產(chǎn)收取的押金、業(yè)務(wù)往來(lái)中的保證金等。收回的備用金：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要借用的備用金，在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后交回的現(xiàn)金。其他零星收入：如無(wú)法通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式收取的小額款項(xiàng)，如小額租金收入、廢舊物資變賣(mài)收入等。2.現(xiàn)金支出范圍職工工資、津貼：按照公司工資制度發(fā)放給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)工工資、咨詢(xún)費(fèi)、稿費(fèi)等。根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金：按照國(guó)家相關(guān)政策和公司規(guī)定發(fā)放的各類(lèi)獎(jiǎng)金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出：如職工的勞保用品費(fèi)用、節(jié)日福利支出等。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款：公司因業(yè)務(wù)需要向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等支付的現(xiàn)金。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)借和報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：結(jié)算起點(diǎn)為[X]元，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金支付。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出：根據(jù)國(guó)家政策和實(shí)際情況，由中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他現(xiàn)金支出項(xiàng)目?，F(xiàn)金收付流程1.現(xiàn)金收入流程業(yè)務(wù)部門(mén)收款：業(yè)務(wù)部門(mén)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或完成其他業(yè)務(wù)活動(dòng)后，收取現(xiàn)金款項(xiàng)。收款人員應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款憑證，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。收款人員繳存現(xiàn)金：收款人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存銀行。繳存時(shí)，填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息，并將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜臺(tái)人員。銀行收款確認(rèn)：銀行收到現(xiàn)金繳款單后，進(jìn)行收款操作，并在現(xiàn)金繳款單上加蓋收訖章。收款人員將加蓋收訖章的現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)帶回公司，交財(cái)務(wù)部門(mén)作為收款依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)記賬：財(cái)務(wù)部門(mén)收到收款人員交回的現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)后，核對(duì)收款憑證與現(xiàn)金繳款單的一致性，確認(rèn)無(wú)誤后，按照收款業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，貸記相關(guān)收入科目。2.現(xiàn)金支出流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)憑證等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。審批流程：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)人員審批簽字后，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合理性、合法性以及報(bào)銷(xiāo)憑證的合規(guī)性等。審核無(wú)誤后，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)。出納支付現(xiàn)金：出納根據(jù)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，開(kāi)具現(xiàn)金支票或從庫(kù)存現(xiàn)金中支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，要求報(bào)銷(xiāo)人員在收款憑證上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)記賬：出納支付現(xiàn)金后，按照支出業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目?，F(xiàn)金庫(kù)存管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫(kù)存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金保管公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放安全?，F(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得將現(xiàn)金交由他人代管。下班時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，不得將鑰匙和密碼告知他人。如需開(kāi)啟保險(xiǎn)柜，必須由兩人以上在場(chǎng)。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員以外的其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額、盤(pán)盈或盤(pán)虧金額等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)查明原因后，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理?，F(xiàn)金支付審批1.審批原則合法性原則：現(xiàn)金支付必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支付現(xiàn)金。真實(shí)性原則：現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，支付憑證應(yīng)真實(shí)、有效，嚴(yán)禁虛假支付。合理性原則：現(xiàn)金支付應(yīng)具有合理的商業(yè)目的和必要性，金額應(yīng)與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符，嚴(yán)禁不合理支出。審批權(quán)限原則：現(xiàn)金支付審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行，各級(jí)審批人員應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。2.審批流程基層業(yè)務(wù)人員申請(qǐng)：基層業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)基層業(yè)務(wù)人員提交的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合理性以及是否符合部門(mén)預(yù)算等。審核同意后，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單上簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷(xiāo)憑證的完整性等。審核同意后，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單上簽字審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批同意后，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單上簽字審批?？偨?jīng)理審批：對(duì)于重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方可支付。總經(jīng)理審批后，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單上簽字審批?，F(xiàn)金內(nèi)部控制1.崗位分離公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?，F(xiàn)金收付、保管、記賬等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)批準(zhǔn)公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。所有現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，各級(jí)審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越權(quán)限審批。3.監(jiān)督檢查公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性、現(xiàn)金庫(kù)存管理情況、現(xiàn)金支付審批情況等。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。違反現(xiàn)金管理制度的處理1.對(duì)違規(guī)行為的界定公司員工違反現(xiàn)金管理制度的行為包括但不限于：未經(jīng)授權(quán)擅自收付現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金、虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)金、擅自更改現(xiàn)金收支憑證等。2.違規(guī)行為的處理措施對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于：批評(píng)教育、警告、罰款、降職、