財稅筆試題目及答案大全

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一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.以下屬于財產(chǎn)稅的是（）A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.消費稅D.城市維護建設(shè)稅答案：B4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.0%B.1%C.3%D.5%答案：C5.企業(yè)支付的職工福利費，在企業(yè)所得稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是不超過工資、薪金總額的（）A.10%B.14%C.16%D.18%答案：B6.下列哪種發(fā)票不可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票答案：B7.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.取得車船所有權(quán)的次月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C.取得車船所有權(quán)的當(dāng)年D.取得車船所有權(quán)的次年答案：B9.消費稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天答案：B10.教育費附加的計征依據(jù)是（）A.增值稅和消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)額D.銷售額答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD3.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.差額計稅方法D.核定計稅方法答案：AB4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABC6.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率包括（）A.15%B.20%C.22%D.24%答案：AB8.關(guān)稅的計稅方法有（）A.從價計征B.從量計征C.復(fù)合計征D.滑準(zhǔn)計征答案：ABCD9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括（）A.納稅人實際繳納的增值稅稅額B.納稅人實際繳納的消費稅稅額C.納稅人被查補的增值稅、消費稅稅額D.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額答案：ABC10.下列收入中，屬于不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）答案：錯2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯3.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村的房產(chǎn)。（）答案：錯4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：對5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對6.所有的應(yīng)稅消費品都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅。（）答案：錯7.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。（）答案：對8.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：對9.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。（）答案：對10.教育費附加的征收率為3%。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型及特點答案：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型、消費型。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅額；收入型按折舊進(jìn)度扣；消費型購進(jìn)固定資產(chǎn)稅額可一次性扣除。消費型更公平，促進(jìn)投資、技術(shù)進(jìn)步，目前我國采用此類型。2.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目有哪些答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；贊助支出等（列舉主要幾項即可得分）。3.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些內(nèi)容及稅率情況答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，不同收入對應(yīng)不同稅率級次進(jìn)行計稅。4.說明印花稅的納稅方法答案：印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。也可采用簡化納稅方法，如以繳款書或完稅證代替貼花、按期匯總繳納等。五、討論題（每題5分，共4題）1.結(jié)合實際，討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)成本，增加利潤。有助于合理安排資金，提高資金使用效率。還能助力企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。合理籌劃可防范稅務(wù)風(fēng)險，維護企業(yè)良好信譽，在市場競爭中更具優(yōu)勢。2.分析當(dāng)前稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響答案：當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策如小規(guī)模納稅人增值稅減免，企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，降低小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高其盈利能力。能增強資金流轉(zhuǎn)，助力擴大生產(chǎn)、創(chuàng)新研發(fā)，利于提升競爭力，穩(wěn)定就業(yè)崗位，對小微企業(yè)成長意義重大。3.談?wù)劆I改增對企業(yè)財務(wù)和稅收管理帶來的挑戰(zhàn)與機遇答案：挑戰(zhàn)在于會計核算變復(fù)雜，發(fā)票管理更嚴(yán)格。機遇是避免重復(fù)征稅，減少企業(yè)稅負(fù)。利于企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，