所得稅費用考試題及答案

所得稅費用考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除（）A.合理的工資支出B.稅收滯納金C.業(yè)務(wù)招待費D.廣告費2.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成（）A.可抵扣暫時性差異B.應(yīng)納稅暫時性差異C.永久性差異D.時間性差異3.企業(yè)適用的所得稅稅率25%，年末一項存貨賬面價值80萬，計稅基礎(chǔ)100萬，則產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)為（）A.5萬B.10萬C.20萬D.25萬4.下列屬于永久性差異的是（）A.固定資產(chǎn)折舊方法不同B.國債利息收入C.預(yù)計負(fù)債D.存貨跌價準(zhǔn)備5.利潤表中的“所得稅費用”包括（）A.當(dāng)期所得稅B.遞延所得稅C.當(dāng)期所得稅和遞延所得稅D.以上都不對6.企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備會造成（）A.應(yīng)納稅暫時性差異B.可抵扣暫時性差異C.無差異D.永久性差異7.某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額1000萬，當(dāng)年發(fā)生環(huán)保罰款50萬，則應(yīng)納稅所得額是（）A.1000萬B.950萬C.1050萬D.50萬8.遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)是（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實現(xiàn)制C.謹(jǐn)慎性D.實質(zhì)重于形式9.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對（）的賬面價值進(jìn)行復(fù)核A.當(dāng)期所得稅B.遞延所得稅資產(chǎn)C.遞延所得稅負(fù)債D.所得稅費用10.以下哪種情況不會產(chǎn)生暫時性差異（）A.無形資產(chǎn)加計扣除B.以公允價值計量的金融資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)正常折舊D.應(yīng)付職工薪酬已支付多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列項目中，會產(chǎn)生暫時性差異的有（）A.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.計算應(yīng)納稅所得額時，下列可以扣除的項目有（）A.符合規(guī)定的公益性捐贈B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)損失C.企業(yè)支付的合理的差旅費D.贊助支出3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)說法正確的有（）A.借方登記增加B.資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成C.貸方登記減少D.預(yù)計未來有足夠應(yīng)納稅所得額時確認(rèn)4.確定遞延所得稅負(fù)債時，遵循的原則有（）A.不確認(rèn)原則B.交易中既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額不確認(rèn)C.特殊交易確認(rèn)D.所有情況都需確認(rèn)5.下列哪些屬于所得稅會計核算的程序（）A.確定資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值B.確定資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)C.計算應(yīng)納稅所得額D.計算所得稅費用6.所得稅費用在利潤表中反映，其影響因素包含（）A.當(dāng)期所得稅B.遞延所得稅C.營業(yè)利潤D.利潤總額7.下列可能形成可抵扣暫時性差異的有（）A.存貨跌價準(zhǔn)備B.預(yù)計負(fù)債C.研發(fā)支出加計扣除部分（稅法允許）D.交易性金融資產(chǎn)公允價值上升8.下列項目不得在稅前扣除的有（）A.向投資者支付的股息紅利B.罰金、罰款C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.財務(wù)費用9.暫時性差異按照性質(zhì)分為（）A.應(yīng)納稅暫時性差異B.可抵扣暫時性差異C.永久性差異D.時間性差異10.企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，需要考慮的因素有（）A.當(dāng)期實現(xiàn)的利潤總額B.納稅調(diào)整增加額C.納稅調(diào)整減少額D.適用的所得稅稅率判斷題（每題2分，共10題）1.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。（）2.企業(yè)的所有費用都可以在所得稅前全額扣除。（）3.應(yīng)納稅暫時性差異一定會導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費用增加。（）4.永久性差異不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。（）5.遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都不需要進(jìn)行復(fù)核，一經(jīng)確認(rèn)不得變動。（）6.所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)納稅額。（）7.企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備越多，應(yīng)納稅所得額就越小。（）8.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動不影響應(yīng)納稅所得額。（）9.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，稅法規(guī)定不得稅前扣除，會形成永久性差異。（）10.計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入應(yīng)調(diào)增。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的含義：應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異；可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。2.說明所得稅費用的組成部分及關(guān)系：所得稅費用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅組成。關(guān)系為：所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅（遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額）。3.簡述處理暫時性差異的一般步驟：先確定資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，再根據(jù)兩者差異判斷是應(yīng)納稅或可抵扣暫時性差異，接著計算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，最后結(jié)合當(dāng)期應(yīng)納稅所得額確定所得稅費用。4.列舉兩種常見的永久性差異項目：國債利息收入，稅法規(guī)定免稅，會計確認(rèn)為收益；超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費，稅法不允許全額扣除，會計全額入賬，兩者之間的差異為永久性差異。討論題（每題5分，共4題）1.討論所得稅會計核算對于企業(yè)財務(wù)決策的重要性：所得稅會計核算能準(zhǔn)確反映企業(yè)當(dāng)期和未來的納稅義務(wù)。通過核算暫時性差異和遞延所得稅，使財務(wù)數(shù)據(jù)更真實。有助于企業(yè)在投資、籌資、利潤分配等決策時，合理考慮稅收因素，降低稅務(wù)成本，優(yōu)化資源配置，保障企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。2.如何在企業(yè)稅務(wù)管理中有效利用所得稅會計信息？企業(yè)可依據(jù)所得稅會計信息合理規(guī)劃成本費用扣除，如對可產(chǎn)生暫時性差異的資產(chǎn)合理調(diào)整折舊、減值準(zhǔn)備等，降低應(yīng)納稅所得額。根據(jù)遞延所得稅和當(dāng)期所得稅情況，制定資金計劃，合理安排稅款支付，減少資金占用，提高資金效率。3.當(dāng)企業(yè)面對頻繁稅率變動時，所得稅會計核算應(yīng)如何應(yīng)對？及時了解稅率變動政策，分析對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值和計稅基礎(chǔ)的影響。調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)和計量。對正在進(jìn)行的交易和事項重新評估納稅影響，在財務(wù)報表附注中充分披露稅率變動對所得稅費用和利潤的影響，為報表使用者提供準(zhǔn)確財務(wù)信息。4.討論如何在財務(wù)報告中清晰、準(zhǔn)確地披露所得稅費用相關(guān)信息？在利潤表中應(yīng)明確列示所得稅費用的金額及組成（當(dāng)期所得稅和遞延所得稅）。在附注中詳細(xì)說明所得稅費用確認(rèn)和計量的依據(jù)、使用的稅率、產(chǎn)生暫時性差異和永久性差異的項目及金額，以及遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債變動情況等信息，以讓使用者充分理解企業(yè)稅務(wù)狀況。答案1.單項選擇題1.B2.B3.A4.B5.C6.B7.C8.A9.B10