做賬實(shí)操-貿(mào)易往來代付款協(xié)議

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫15/15做賬實(shí)操-貿(mào)易往來代付款協(xié)議甲方（委托方/購貨方）：公司名稱：[甲方公司全稱]法定代表人：[甲方法人姓名]地址：[甲方公司地址]聯(lián)系電話：[甲方聯(lián)系電話]乙方（代付方/金融機(jī)構(gòu)或關(guān)聯(lián)企業(yè)）：公司名稱：[乙方公司全稱]法定代表人：[乙方法人姓名]地址：[乙方公司地址]聯(lián)系電話：[乙方聯(lián)系電話]丙方（收款方/供貨方）：公司名稱：[丙方公司全稱]法定代表人：[丙方法人姓名]地址：[丙方公司地址]聯(lián)系電話：[丙方聯(lián)系電話]鑒于甲方與丙方就[具體貨物名稱]的采購事宜簽訂了《貨物采購合同》（合同編號(hào)：[采購合同編號(hào)]，以下簡(jiǎn)稱“主合同”），按照主合同規(guī)定，甲方需向丙方支付貨款。經(jīng)三方友好協(xié)商，達(dá)成代付款協(xié)議如下：（一）代付款項(xiàng)詳情甲方委托乙方代付的款項(xiàng)為甲方依據(jù)主合同應(yīng)向丙方支付的貨款，金額為人民幣[X]元（大寫：[大寫金額表述]）。該款項(xiàng)涵蓋貨物采購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)用（若合同約定由甲方承擔(dān)且已包含在此次支付中）及相關(guān)稅費(fèi)等。乙方在收到甲方支付的代付款項(xiàng)及相關(guān)支付指令后，應(yīng)嚴(yán)格按照本協(xié)議約定向丙方支付。（二）支付時(shí)間與方式甲方需在[具體日期]前，將代付款項(xiàng)全額存入乙方指定的結(jié)算賬戶。乙方結(jié)算賬戶信息如下：戶名：[乙方賬戶戶名]賬號(hào)：[乙方賬戶賬號(hào)]開戶行：[乙方賬戶開戶行]乙方在確認(rèn)收到甲方款項(xiàng)后，應(yīng)于[X]個(gè)工作日內(nèi)，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)支付至丙方指定的收款賬戶。丙方收款賬戶信息如下：戶名：[丙方賬戶戶名]賬號(hào)：[丙方賬戶賬號(hào)]開戶行：[丙方賬戶開戶行]乙方完成付款后，應(yīng)立即向甲方和丙方提供付款憑證，憑證應(yīng)詳細(xì)顯示付款金額、時(shí)間、付款方及收款方等關(guān)鍵信息。（三）各方權(quán)利義務(wù)甲方權(quán)利義務(wù)權(quán)利：有權(quán)要求乙方按協(xié)議及時(shí)、準(zhǔn)確支付代付款項(xiàng)，并獲取付款憑證；監(jiān)督乙方代付行為，若乙方操作違規(guī)，有權(quán)要求糾正。義務(wù)：按協(xié)議約定時(shí)間和金額向乙方指定賬戶存入代付款項(xiàng)；向乙方提供準(zhǔn)確的丙方收款賬戶信息及業(yè)務(wù)詳情；若主合同付款相關(guān)信息變更，提前[X]個(gè)工作日書面通知乙方和丙方，并提供變更證明文件。乙方權(quán)利義務(wù)權(quán)利：要求甲方按協(xié)議支付代付款項(xiàng)及手續(xù)費(fèi)（如有）；在甲方未按約支付款項(xiàng)或提供錯(cuò)誤信息且未及時(shí)糾正時(shí)，有權(quán)拒絕或暫停代付，并書面通知甲方和丙方。義務(wù)：收到甲方款項(xiàng)及指令后，嚴(yán)格按協(xié)議向丙方支付；妥善保管款項(xiàng)和業(yè)務(wù)資料，不得挪用、截留；對(duì)業(yè)務(wù)信息保密；及時(shí)反饋付款進(jìn)度和結(jié)果，配合丙方查詢付款情況。丙方權(quán)利義務(wù)權(quán)利：要求乙方按協(xié)議時(shí)間支付款項(xiàng)，未收到時(shí)可向乙方和甲方查詢、催款；乙方付款有誤時(shí)，要求乙方糾正并賠償損失。義務(wù)：向甲方和乙方提供準(zhǔn)確收款賬戶信息，賬戶信息變更提前[X]個(gè)工作日書面通知；收到款項(xiàng)后及時(shí)確認(rèn)并反饋；按主合同約定向甲方交付貨物，保證貨物質(zhì)量符合合同標(biāo)準(zhǔn)。（四）手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用因代付款業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，由[承擔(dān)方]承擔(dān)。承擔(dān)方應(yīng)在乙方提出付款要求后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將費(fèi)用支付至乙方指定賬戶。乙方收取費(fèi)用時(shí)，應(yīng)向費(fèi)用承擔(dān)方提供合法有效的發(fā)票或收費(fèi)憑證。（五）違約責(zé)任甲方未按協(xié)議支付代付款項(xiàng)，每逾期一日，按未支付金額的[X%]向乙方支付違約金。逾期超[X]日，乙方有權(quán)解除協(xié)議，甲方支付已發(fā)生手續(xù)費(fèi)及乙方損失，同時(shí)丙方依主合同追究甲方違約責(zé)任。乙方未按協(xié)議支付代付款項(xiàng)，每逾期一日，按未支付金額的[X%]向丙方支付違約金，并賠償丙方直接經(jīng)濟(jì)損失。若導(dǎo)致甲方對(duì)丙方承擔(dān)違約責(zé)任，乙方賠償甲方全部損失。丙方提供錯(cuò)誤收款賬戶信息導(dǎo)致付款問題，自行承擔(dān)責(zé)任并糾正。若給甲方或乙方造成損失，應(yīng)予以賠償。任何一方違反保密義務(wù)，向第三方泄露業(yè)務(wù)秘密，違約方支付違約金人民幣[X]元，并賠償守約方全部損失。（六）協(xié)議變更與解除協(xié)議變更或補(bǔ)充需三方書面協(xié)商一致并簽訂書面協(xié)議，變更或補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。因法律法規(guī)、政策變化或不可抗力等原因致協(xié)議無法履行，三方協(xié)商解決；協(xié)商不成，任何一方有權(quán)解除協(xié)議，互不擔(dān)責(zé)，但應(yīng)做好善后工作。（七）爭(zhēng)議解決三方履行協(xié)議發(fā)生爭(zhēng)議，先友好協(xié)商；協(xié)商不成，任一方可向合同簽訂地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。爭(zhēng)議解決期間，除爭(zhēng)議事項(xiàng)外，各方繼續(xù)履行協(xié)議其他條款。（八）其他條款本協(xié)議自三方簽字（或蓋章）之日起生效，至款項(xiàng)支付及相關(guān)義務(wù)履行完畢止。協(xié)議一式三份，三方各執(zhí)一份，效力同等。協(xié)議未盡事宜，三方可簽補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議效力同等；協(xié)議條款效力相互獨(dú)立，某條款無效不影響其他條款。甲方（蓋章）：________________法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：________________簽訂日期：____年__月__日乙方（蓋章）：________________法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：________________簽訂日期：____年__月__日丙方（蓋章）：________________法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：________________簽訂日期：____年__月__日財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?稅種的賬務(wù)處理方式：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)等取得增值稅專用發(fā)票：借：原材料/庫存商品/管理費(fèi)用等，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷售貨物、服務(wù)等開具增值稅專用發(fā)票：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：若“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為貸方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；若為借方余額，說明有留抵稅額，無需進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。繳納增值稅：繳納當(dāng)月增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；繳納上月未交增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)等：借：原材料/庫存商品/管理費(fèi)用等（價(jià)稅合計(jì)金額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷售貨物、服務(wù)等：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。消費(fèi)稅銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，應(yīng)視同銷售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。借：在建工程/應(yīng)付職工薪酬等，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：由受托方代收代繳消費(fèi)稅。委托方收回后直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本，借：委托加工物資，貸：銀行存款等；委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，代收代繳的消費(fèi)稅可以抵扣，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款等。繳納消費(fèi)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。企業(yè)所得稅計(jì)提所得稅：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。繳納所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。個(gè)人所得稅企業(yè)代扣代繳員工個(gè)人所得稅：發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅。繳納個(gè)人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅計(jì)提時(shí)：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅/應(yīng)交車船稅。繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅/應(yīng)交車船稅，貸：銀行存款。印花稅無需計(jì)提，實(shí)際繳納時(shí)：借：稅金及附加，