延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行的困境與突破：?jiǎn)栴}剖析與對(duì)策構(gòu)建

延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行的困境與突破：?jiǎn)栴}剖析與對(duì)策構(gòu)建一、引言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景近年來(lái)，為應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)家大力推行減稅降費(fèi)政策。自2013年起，我國(guó)持續(xù)深化財(cái)稅體制改革，減稅降費(fèi)規(guī)模不斷擴(kuò)大。2018年，圍繞深化增值稅改革、實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免等政策，全年減稅降費(fèi)規(guī)模約1.3萬(wàn)億元，有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力。2019年，政府進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)力度，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，通過(guò)降低增值稅稅率、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍等措施，助力企業(yè)輕裝上陣，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新動(dòng)力。進(jìn)入2020年，面對(duì)突如其來(lái)的新冠肺炎疫情沖擊，國(guó)家出臺(tái)一系列階段性、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策，全年新增減稅降費(fèi)超過(guò)2.5萬(wàn)億元，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)基本盤(pán)。2021年，繼續(xù)實(shí)施制度性減稅政策，延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，全年新增減稅降費(fèi)約1.1萬(wàn)億元，有力支持了經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和發(fā)展。2022年，實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，全年新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超4.2萬(wàn)億元，退稅資金迅速直達(dá)企業(yè)，為企業(yè)緩解資金壓力，增強(qiáng)發(fā)展信心。到了2023年，國(guó)家延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策，進(jìn)一步穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期，提振市場(chǎng)信心，助力企業(yè)發(fā)展。這些政策的實(shí)施，對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)就業(yè)、保障民生等方面發(fā)揮了重要作用。延邊州作為我國(guó)邊疆少數(shù)民族地區(qū)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中既面臨著區(qū)域發(fā)展不平衡、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題，也擁有獨(dú)特的資源優(yōu)勢(shì)和發(fā)展機(jī)遇。落實(shí)減稅降費(fèi)政策對(duì)于延邊州來(lái)說(shuō)具有特殊的重要性和必要性。一方面，減稅降費(fèi)能夠減輕延邊州企業(yè)的負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力和發(fā)展動(dòng)力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。延邊州的企業(yè)多以傳統(tǒng)制造業(yè)、農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)為主，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著較大的壓力，減稅降費(fèi)政策可以降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更加寬松的環(huán)境。另一方面，通過(guò)減稅降費(fèi)政策，可以吸引更多的投資和人才流入延邊州，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)同發(fā)展，縮小與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。延邊州地處東北亞經(jīng)濟(jì)圈的核心地帶，具有獨(dú)特的地理位置優(yōu)勢(shì)，減稅降費(fèi)政策可以吸引更多的企業(yè)來(lái)此投資興業(yè)，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的繁榮。此外，減稅降費(fèi)政策還有助于改善民生，提高居民的生活水平。通過(guò)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)可以創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，增加居民收入，同時(shí)，減稅降費(fèi)也可以降低物價(jià)水平，提高居民的消費(fèi)能力，讓廣大人民群眾共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。因此，深入研究延邊州減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行情況，對(duì)于推動(dòng)延邊州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。1.1.2研究意義從經(jīng)濟(jì)角度來(lái)看，研究延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行情況，有助于進(jìn)一步優(yōu)化延邊州的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。通過(guò)分析政策對(duì)不同產(chǎn)業(yè)的影響，可以發(fā)現(xiàn)政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、引導(dǎo)資源合理配置方面的作用，為政府制定更加精準(zhǔn)的產(chǎn)業(yè)政策提供依據(jù)。例如，如果發(fā)現(xiàn)減稅降費(fèi)政策對(duì)延邊州的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有顯著的促進(jìn)作用，政府可以加大對(duì)該產(chǎn)業(yè)的扶持力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、智能化方向發(fā)展。同時(shí)，研究政策執(zhí)行情況還可以評(píng)估政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用，了解政策在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展韌性方面的效果。通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析，可以了解減稅降費(fèi)政策是否提高了企業(yè)的生產(chǎn)效率和盈利能力，進(jìn)而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。從社會(huì)角度而言，減稅降費(fèi)政策的有效執(zhí)行對(duì)延邊州的社會(huì)穩(wěn)定和民生改善意義重大。一方面，政策有助于穩(wěn)定就業(yè)。企業(yè)是吸納就業(yè)的主體，減稅降費(fèi)可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展活力，從而創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位。通過(guò)研究政策執(zhí)行情況，可以了解政策對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)就業(yè)的影響，為政府制定就業(yè)政策提供參考。另一方面，政策有利于促進(jìn)社會(huì)公平。合理的減稅降費(fèi)政策可以減輕低收入群體的負(fù)擔(dān)，提高他們的生活水平，縮小貧富差距。例如，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策可以減輕居民的稅收負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)中低收入群體的減負(fù)效果更為明顯。研究政策執(zhí)行情況可以評(píng)估政策在促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，為政府完善稅收制度提供建議。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，研究延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行情況，可以幫助企業(yè)更好地理解和運(yùn)用政策，提高企業(yè)的獲得感。通過(guò)分析政策執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和障礙，企業(yè)可以及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，充分享受政策紅利。同時(shí)，研究還可以為企業(yè)提供政策咨詢和指導(dǎo)，幫助企業(yè)解決在享受政策過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題。此外，政策的有效執(zhí)行可以優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)的投資信心，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。1.2研究方法與創(chuàng)新點(diǎn)1.2.1研究方法文獻(xiàn)研究法：通過(guò)廣泛收集國(guó)內(nèi)外關(guān)于減稅降費(fèi)政策的相關(guān)文獻(xiàn)資料，包括學(xué)術(shù)期刊論文、政府報(bào)告、研究報(bào)告等，梳理和總結(jié)減稅降費(fèi)政策的理論基礎(chǔ)、發(fā)展歷程、實(shí)施效果以及存在的問(wèn)題等方面的研究成果。深入了解國(guó)內(nèi)外學(xué)者和專(zhuān)家對(duì)于減稅降費(fèi)政策的研究視角和觀點(diǎn)，為本文的研究提供理論支撐和研究思路。對(duì)延邊州當(dāng)?shù)氐恼呶募?、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，掌握延邊州減稅降費(fèi)政策的具體內(nèi)容和實(shí)施情況，為后續(xù)的研究奠定基礎(chǔ)。案例分析法：選取延邊州內(nèi)不同行業(yè)、不同規(guī)模的典型企業(yè)作為案例研究對(duì)象，深入了解這些企業(yè)在享受減稅降費(fèi)政策過(guò)程中的實(shí)際情況。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)狀況的分析，評(píng)估減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)的減負(fù)效果、對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策的影響。例如，研究制造業(yè)企業(yè)在增值稅稅率降低后，生產(chǎn)成本的變化以及企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)備更新等方面的投入情況；分析小微企業(yè)在享受普惠性稅收減免政策后，企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升情況。通過(guò)對(duì)具體案例的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為提出針對(duì)性的對(duì)策建議提供實(shí)踐依據(jù)。調(diào)查研究法：設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，面向延邊州的企業(yè)和納稅人發(fā)放，了解他們對(duì)減稅降費(fèi)政策的知曉度、滿意度、享受政策過(guò)程中遇到的問(wèn)題等方面的情況。問(wèn)卷內(nèi)容涵蓋企業(yè)的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、享受的減稅降費(fèi)政策種類(lèi)及金額、對(duì)政策宣傳和執(zhí)行的評(píng)價(jià)等方面。通過(guò)對(duì)問(wèn)卷數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，全面了解延邊州減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)政府部門(mén)工作人員進(jìn)行訪談，了解政策執(zhí)行過(guò)程中的困難和挑戰(zhàn)，以及他們對(duì)政策優(yōu)化和改進(jìn)的建議。通過(guò)調(diào)查研究，獲取一手資料，為研究提供客觀、真實(shí)的數(shù)據(jù)支持。1.2.2創(chuàng)新點(diǎn)研究視角創(chuàng)新：以往對(duì)于減稅降費(fèi)政策的研究多從全國(guó)或省級(jí)層面展開(kāi)，針對(duì)邊疆少數(shù)民族地區(qū)的研究相對(duì)較少。本文聚焦于延邊州這一邊疆少數(shù)民族地區(qū)，結(jié)合其獨(dú)特的地理位置、經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)和民族文化背景，深入研究減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行情況，分析政策在該地區(qū)的實(shí)施效果和面臨的特殊問(wèn)題，為邊疆少數(shù)民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政策制定提供有針對(duì)性的參考，豐富了減稅降費(fèi)政策在區(qū)域研究方面的內(nèi)容。分析深度創(chuàng)新：不僅關(guān)注減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)的直接減負(fù)效果，還深入分析政策對(duì)延邊州產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)同發(fā)展、民生改善等方面的間接影響。從多個(gè)維度綜合評(píng)估政策的實(shí)施效果，挖掘政策執(zhí)行過(guò)程中存在的深層次問(wèn)題，如政策與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適配性問(wèn)題、政策執(zhí)行過(guò)程中的協(xié)調(diào)機(jī)制問(wèn)題等。通過(guò)全面、深入的分析，為政策的優(yōu)化和完善提供更具深度和廣度的建議。對(duì)策建議創(chuàng)新：基于延邊州的實(shí)際情況，提出具有創(chuàng)新性和可操作性的對(duì)策建議。結(jié)合延邊州的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和特色優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，提出如何通過(guò)減稅降費(fèi)政策引導(dǎo)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集聚，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展的具體措施。例如，針對(duì)延邊州的特色農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)和文化旅游業(yè)，提出制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，加大對(duì)企業(yè)研發(fā)投入和品牌建設(shè)的支持力度。同時(shí)，注重政策執(zhí)行機(jī)制的創(chuàng)新，提出建立跨部門(mén)協(xié)同工作機(jī)制、完善政策宣傳和輔導(dǎo)體系等建議，以提高政策的執(zhí)行效率和效果。二、延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行現(xiàn)狀2.1政策內(nèi)容梳理近年來(lái)，延邊州積極貫徹落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，這些政策涵蓋多個(gè)稅種和領(lǐng)域，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在小微企業(yè)普惠性稅收減免方面，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例如，敦化市長(zhǎng)有食品有限公司作為小微企業(yè)，受益于這些政策，2023年享受支持小微企業(yè)發(fā)展的各類(lèi)稅費(fèi)優(yōu)惠政策25萬(wàn)余元，這為企業(yè)的研發(fā)和工藝改善提供了有力的資金支持，助力企業(yè)推出了多種新產(chǎn)品。增值稅稅率調(diào)整也是重要的政策舉措。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。同時(shí)，擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減。以吉林紫金銅業(yè)有限公司為例，2018年公司營(yíng)業(yè)收入66億元，上繳各種稅金1.03億元，此次深化增值稅改革后，初步預(yù)計(jì)該企業(yè)2019年度可節(jié)省增值稅及附加稅費(fèi)方面680萬(wàn)元，旅客運(yùn)輸服務(wù)預(yù)計(jì)可新增抵扣稅款2萬(wàn)元，大大降低了企業(yè)稅收成本，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策也在延邊州得到有效執(zhí)行。納稅人可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。這一政策減輕了居民的稅收負(fù)擔(dān)，增加了居民可支配收入，對(duì)促進(jìn)消費(fèi)和改善民生起到了積極作用。為應(yīng)對(duì)疫情沖擊，國(guó)家出臺(tái)了一系列階段性稅收優(yōu)惠政策，延邊州也積極落實(shí)。例如，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除；對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅；對(duì)受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)企業(yè)，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年等。延邊國(guó)泰新能源汽車(chē)有限公司在2020年受疫情影響嚴(yán)重，通過(guò)享受增值稅增量留抵退稅1861萬(wàn)元，減免城鎮(zhèn)土地使用稅12萬(wàn)元、房產(chǎn)稅75萬(wàn)元等政策，有效緩解了資金壓力，保障了項(xiàng)目建設(shè)的平穩(wěn)推進(jìn)。在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)方面，延邊州持續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。截至2024年2月末，通過(guò)落實(shí)該政策，累計(jì)為全州11837戶企事業(yè)單位減收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2157.6萬(wàn)元，為10703戶參保單位減收工傷保險(xiǎn)費(fèi)923.25萬(wàn)元，有效減輕了企業(yè)的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，助力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。這些政策的實(shí)施，從多個(gè)方面減輕了延邊州企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)，為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了有力支持。2.2執(zhí)行成效2.2.1企業(yè)減負(fù)成果延邊州減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，為企業(yè)帶來(lái)了顯著的減負(fù)效果。從數(shù)據(jù)來(lái)看，2023年，延邊州稅務(wù)部門(mén)全年新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)16.1億元，惠及全州近15萬(wàn)戶市場(chǎng)主體。其中，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，受益明顯。延邊州稅務(wù)系統(tǒng)充分利用征納互動(dòng)“精準(zhǔn)推送”功能，2023年通過(guò)電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)平臺(tái)累計(jì)為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策31批次，覆蓋納稅人47.3萬(wàn)戶。敦化市長(zhǎng)有食品有限公司作為小微企業(yè)的典型代表，在2023年享受支持小微企業(yè)發(fā)展的各類(lèi)稅費(fèi)優(yōu)惠政策25萬(wàn)余元。這些資金為企業(yè)的研發(fā)和工藝改善提供了有力支持，助力企業(yè)推出了厚度僅有0.23毫米的超薄煎餅，以及紅棗煎餅、花生煎餅、枸杞煎餅等多種不同口味的新產(chǎn)品，成功實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品的多元化和升級(jí)，拓展了市場(chǎng)份額，提升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在增值稅改革方面，制造業(yè)企業(yè)受益頗豐。以吉林紫金銅業(yè)有限公司為例，2018年公司營(yíng)業(yè)收入66億元，上繳各種稅金1.03億元。2019年深化增值稅改革后，制造業(yè)現(xiàn)行16%稅率下降到13%，同時(shí)擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，該企業(yè)2019年度預(yù)計(jì)可節(jié)省增值稅及附加稅費(fèi)方面680萬(wàn)元，旅客運(yùn)輸服務(wù)預(yù)計(jì)可新增抵扣稅款2萬(wàn)元。這些節(jié)省下來(lái)的資金被企業(yè)用于改造升級(jí)綠色項(xiàng)目，加大在安全環(huán)保方面的投入，不僅提升了企業(yè)的生產(chǎn)效率，還增強(qiáng)了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，符合當(dāng)下綠色發(fā)展的理念和要求。在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)方面，延邊州持續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，截至2024年2月末，累計(jì)為全州11837戶企事業(yè)單位減收失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2157.6萬(wàn)元，為10703戶參保單位減收工傷保險(xiǎn)費(fèi)923.25萬(wàn)元。這一政策有效減輕了企業(yè)的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，緩解了企業(yè)的資金壓力，使企業(yè)能夠?qū)⒏嗟馁Y金投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中。2.2.2經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)延邊州減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，有力地促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面，政策激發(fā)了市場(chǎng)活力，為財(cái)政收入注入了新動(dòng)力。企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的減輕，使得企業(yè)有更多的資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)、技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)拓展，從而推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。2023年，延邊州地區(qū)生產(chǎn)總值實(shí)現(xiàn)了[X]%的增長(zhǎng)，增速高于上一年同期，其中，享受減稅降費(fèi)政策的企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率達(dá)到了[X]%。例如，吉林華康藥業(yè)股份有限公司在2023年中藥現(xiàn)代技術(shù)和智能化工業(yè)園區(qū)一期工程竣工投產(chǎn)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中受益于減稅降費(fèi)政策，獲得了政策直達(dá)服務(wù)6次、日常提醒7次、享受稅收優(yōu)惠政策5次。在這些政策的支持下，企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，力爭(zhēng)完成11億元的目標(biāo)產(chǎn)值，為延邊州的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出了重要貢獻(xiàn)。在產(chǎn)業(yè)升級(jí)方面，減稅降費(fèi)政策對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的扶持作用明顯。延邊州稅務(wù)系統(tǒng)針對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，建設(shè)“一臺(tái)賬三清單”，動(dòng)態(tài)調(diào)度宣傳輔導(dǎo)、政策享受情況，開(kāi)展“專(zhuān)精特新”企業(yè)政策宣講會(huì)，確保稅收紅利直達(dá)快享。和龍雙昊高新技術(shù)有限公司自2017年起投入到新能源汽車(chē)氣液分離器的研究開(kāi)發(fā)中，在七年的研發(fā)過(guò)程中，三千余萬(wàn)元的經(jīng)費(fèi)投入換來(lái)如今的累累碩果，在中國(guó)汽車(chē)供應(yīng)鏈大會(huì)暨第二屆中國(guó)新能源智能網(wǎng)聯(lián)汽車(chē)生態(tài)大會(huì)榮獲優(yōu)秀成果獎(jiǎng)。2023年前三季度，該企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策減免稅額12.09萬(wàn)元，這進(jìn)一步激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新活力，堅(jiān)定了企業(yè)加大研發(fā)投入的決心。企業(yè)表示將繼續(xù)加大投入力度，不斷提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)價(jià)值，推動(dòng)新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)在延邊州的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、智能化方向升級(jí)。在就業(yè)方面，減稅降費(fèi)政策也發(fā)揮了積極作用。小微企業(yè)和個(gè)體工商戶作為吸納就業(yè)的主力軍，在政策的支持下得以穩(wěn)定發(fā)展，從而創(chuàng)造了更多的就業(yè)崗位。2023年，延邊州新增就業(yè)人數(shù)達(dá)到[X]萬(wàn)人，其中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶吸納的就業(yè)人數(shù)占比達(dá)到了[X]%。敦化市長(zhǎng)有食品有限公司在享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策后，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，不僅增加了生產(chǎn)線上的工人崗位，還在研發(fā)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)新增了多個(gè)崗位，為當(dāng)?shù)鼐用裉峁┝烁嗟木蜆I(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)了社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展。2.3執(zhí)行舉措2.3.1稅務(wù)部門(mén)措施在政策宣傳方面，延邊州稅務(wù)部門(mén)積極創(chuàng)新宣傳方式，構(gòu)建了全方位、多層次的宣傳體系。通過(guò)舉辦納稅人學(xué)堂，邀請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者和業(yè)務(wù)骨干為納稅人詳細(xì)解讀減稅降費(fèi)政策。針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，設(shè)置了個(gè)性化的課程內(nèi)容，如為小微企業(yè)重點(diǎn)講解普惠性稅收減免政策，為高新技術(shù)企業(yè)深入解讀研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。2023年，共舉辦納稅人學(xué)堂58次，培訓(xùn)納稅人1.14萬(wàn)戶次，有效提升了納稅人對(duì)政策的知曉度和理解能力。利用線上平臺(tái)開(kāi)展政策宣傳也是重要舉措。通過(guò)稅企微信群、電話、短信等方式，精準(zhǔn)推送減稅降費(fèi)政策和納稅輔導(dǎo)信息。組建涉稅遠(yuǎn)程輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，及時(shí)解答納稅人在政策理解和申報(bào)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。例如，在增值稅稅率調(diào)整政策出臺(tái)后，迅速通過(guò)線上平臺(tái)向企業(yè)推送政策內(nèi)容、執(zhí)行時(shí)間和申報(bào)注意事項(xiàng)，確保企業(yè)及時(shí)了解政策變化。同時(shí)，通過(guò)“延邊稅務(wù)”微信公眾號(hào)、網(wǎng)站等渠道發(fā)布涉稅違法典型案例，對(duì)騙取留抵退稅等違法行為形成有效震懾，維護(hù)稅收秩序，保障減稅降費(fèi)政策的公平公正實(shí)施。在納稅服務(wù)上，延邊州稅務(wù)系統(tǒng)不斷優(yōu)化服務(wù)模式，提升服務(wù)質(zhì)量。針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，充分利用征納互動(dòng)“精準(zhǔn)推送”功能，細(xì)化推送對(duì)象顆粒度，為州內(nèi)企業(yè)精準(zhǔn)“畫(huà)像”，緊扣需求導(dǎo)向推送。2023年，通過(guò)電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)平臺(tái)累計(jì)為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策31批次，覆蓋納稅人47.3萬(wàn)戶，讓政策紅利精準(zhǔn)送達(dá)小微企業(yè)。對(duì)于重點(diǎn)企業(yè)，實(shí)施“黨委班子成員+業(yè)務(wù)骨干”劃片分包工作機(jī)制，建立稅企直聯(lián)包保服務(wù)臺(tái)賬。以吉林華康藥業(yè)股份有限公司為例，在其中藥現(xiàn)代技術(shù)和智能化工業(yè)園區(qū)一期工程建設(shè)過(guò)程中，延邊州稅務(wù)局、敦化市稅務(wù)局靠前服務(wù)，多次走訪調(diào)研，面對(duì)面傾聽(tīng)企業(yè)聲音，提供政策直達(dá)服務(wù)6次、日常提醒7次、幫助企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策5次，定制企業(yè)“紅利賬單”，跟蹤分析企業(yè)政策享受效應(yīng)，為企業(yè)發(fā)展蓄能加力。在征管優(yōu)化方面，延邊州稅務(wù)部門(mén)不斷提升信息化水平，優(yōu)化辦稅流程。實(shí)現(xiàn)了電子稅務(wù)局與金稅三期系統(tǒng)的深度融合，納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局辦理大部分涉稅業(yè)務(wù)，如納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用、優(yōu)惠備案等，大大提高了辦稅效率。同時(shí)，簡(jiǎn)化了減稅降費(fèi)政策的辦理流程，推行“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，減少了納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)和資料報(bào)送量。例如，在小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的落實(shí)中，納稅人只需在申報(bào)時(shí)自行判斷是否符合條件，即可直接享受減免優(yōu)惠，無(wú)需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交額外的申請(qǐng)資料。2.3.2財(cái)政部門(mén)協(xié)同延邊州財(cái)政部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)密切協(xié)同配合，共同推進(jìn)減稅降費(fèi)政策的落實(shí)。在資金保障方面，面對(duì)減稅降費(fèi)帶來(lái)的財(cái)政收入減少壓力，財(cái)政部門(mén)積極調(diào)整財(cái)政預(yù)算安排，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。通過(guò)清理盤(pán)活存量資金、加強(qiáng)非稅收入管理、大力壓減一般性支出、從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等手段，統(tǒng)籌資金，保障減稅降費(fèi)政策的順利實(shí)施。2023年，延邊州財(cái)政部門(mén)通過(guò)合理調(diào)整預(yù)算，累計(jì)安排[X]億元資金，用于彌補(bǔ)減稅降費(fèi)造成的財(cái)力缺口，確保各項(xiàng)民生支出和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)不受影響。在政策解讀方面，財(cái)政部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展政策宣講活動(dòng)。組成政策宣講團(tuán)，深入企業(yè)、社區(qū)、園區(qū)等地，為納稅人繳費(fèi)人詳細(xì)解讀減稅降費(fèi)政策。2019年7月9日至12日，延邊州財(cái)政部門(mén)組成八個(gè)調(diào)研組，分別趕赴8縣（市），針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，開(kāi)展以“問(wèn)效、問(wèn)需、問(wèn)計(jì)，送政策、送服務(wù)、送建議”為主要內(nèi)容的“三問(wèn)三送”調(diào)研走訪活動(dòng)。調(diào)研組認(rèn)真聽(tīng)取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、減稅降費(fèi)政策實(shí)際享受情況的匯報(bào)，根據(jù)行業(yè)屬性，有針對(duì)性地為企業(yè)全面梳理各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，提供政策宣講輔導(dǎo)，幫助企業(yè)算好減稅降費(fèi)賬。在監(jiān)督管理上，財(cái)政部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)建立聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)減稅降費(fèi)政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。定期對(duì)企業(yè)享受減稅降費(fèi)政策的情況進(jìn)行抽查，確保政策落實(shí)到位，防止出現(xiàn)應(yīng)享未享或違規(guī)享受的情況。同時(shí)，對(duì)政策執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，保障政策執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。例如，在對(duì)某企業(yè)的檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)因?qū)φ呃斫庥姓`，未及時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)，幫助企業(yè)順利享受了政策紅利。三、延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行中存在的問(wèn)題3.1政策宣傳與理解問(wèn)題3.1.1宣傳不到位在延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行過(guò)程中，宣傳工作存在覆蓋面不足的問(wèn)題。雖然稅務(wù)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)通過(guò)多種方式進(jìn)行政策宣傳，但仍有部分企業(yè)未能及時(shí)獲取信息。一些偏遠(yuǎn)地區(qū)的小微企業(yè)，由于地理位置較為偏僻，交通不便，信息傳播相對(duì)滯后，可能無(wú)法及時(shí)了解到減稅降費(fèi)政策的具體內(nèi)容。在敦化市的一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)，部分小微企業(yè)表示很少接收到關(guān)于減稅降費(fèi)政策的宣傳資料，對(duì)相關(guān)政策的知曉度較低。政策宣傳的精準(zhǔn)度也有待提高。不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)對(duì)減稅降費(fèi)政策的需求和關(guān)注點(diǎn)不同，但目前的宣傳方式未能充分滿足企業(yè)的個(gè)性化需求。一些宣傳內(nèi)容過(guò)于籠統(tǒng)，沒(méi)有針對(duì)特定行業(yè)的政策進(jìn)行詳細(xì)解讀，導(dǎo)致企業(yè)在理解和應(yīng)用政策時(shí)存在困難。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)，增值稅稅率調(diào)整和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響較大，但宣傳中可能沒(méi)有深入分析這些政策對(duì)制造業(yè)企業(yè)成本控制、利潤(rùn)提升的具體作用，使得企業(yè)難以充分利用政策紅利。及時(shí)性方面也存在不足。在政策出臺(tái)后，未能在第一時(shí)間將政策信息傳遞給企業(yè)。一些政策的宣傳往往滯后于政策實(shí)施時(shí)間，導(dǎo)致企業(yè)在政策實(shí)施初期無(wú)法及時(shí)享受優(yōu)惠。2023年出臺(tái)的部分延續(xù)、優(yōu)化、創(chuàng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，在發(fā)布后的一段時(shí)間內(nèi)，部分企業(yè)仍按照舊政策進(jìn)行申報(bào)納稅，未能及時(shí)調(diào)整，影響了企業(yè)的資金流和經(jīng)濟(jì)效益。這可能是由于政策傳遞渠道不夠暢通，或者宣傳工作的組織協(xié)調(diào)不夠高效，導(dǎo)致政策信息不能迅速到達(dá)企業(yè)。3.1.2企業(yè)理解偏差延邊州部分企業(yè)對(duì)減稅降費(fèi)政策存在理解不準(zhǔn)確、不深入的情況。一方面，政策本身的復(fù)雜性是導(dǎo)致企業(yè)理解偏差的重要原因。減稅降費(fèi)政策涉及多個(gè)稅種、多種優(yōu)惠方式，條款繁多，一些企業(yè)難以準(zhǔn)確把握政策要點(diǎn)。在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，對(duì)于研發(fā)活動(dòng)的界定、費(fèi)用的歸集范圍和計(jì)算方法等規(guī)定較為細(xì)致，和龍雙昊高新技術(shù)有限公司在執(zhí)行該政策時(shí)，就曾因?qū)φ呃斫獠坏轿唬谫M(fèi)用歸集上出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致無(wú)法充分享受政策優(yōu)惠。另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)參差不齊，也影響了對(duì)政策的理解和應(yīng)用。一些小微企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可能缺乏系統(tǒng)的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)新出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策難以快速理解和掌握。他們?cè)谏陥?bào)納稅過(guò)程中，容易出現(xiàn)操作失誤，導(dǎo)致企業(yè)不能準(zhǔn)確享受政策紅利。在個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的申報(bào)中，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于對(duì)扣除標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)流程等不熟悉，導(dǎo)致員工的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除未能及時(shí)申報(bào)，增加了員工的稅負(fù)。此外，企業(yè)對(duì)政策的解讀往往依賴于外部的宣傳和輔導(dǎo)，如果宣傳內(nèi)容不夠清晰、準(zhǔn)確，或者輔導(dǎo)不到位，也容易導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生理解偏差。3.2執(zhí)行過(guò)程中的難題3.2.1政策落實(shí)不徹底在延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行過(guò)程中，存在部分企業(yè)未充分享受政策優(yōu)惠的情況。一些企業(yè)由于對(duì)政策了解不全面，在申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致無(wú)法享受應(yīng)有的優(yōu)惠。某小型制造企業(yè)，在申報(bào)小微企業(yè)普惠性稅收減免時(shí)，因財(cái)務(wù)人員對(duì)政策理解有誤，將部分應(yīng)計(jì)入減免范圍的收入錯(cuò)誤計(jì)算，使得企業(yè)少享受了減免稅額。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)后期核查發(fā)現(xiàn)并輔導(dǎo)企業(yè)重新申報(bào)，才得以享受應(yīng)有的政策優(yōu)惠。還有一些企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)狀況復(fù)雜，存在政策適用模糊的問(wèn)題。例如，一些企業(yè)涉及多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，在享受增值稅稅率調(diào)整和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策時(shí)，難以準(zhǔn)確劃分不同業(yè)務(wù)的適用稅率和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際操作中存在顧慮，不敢貿(mào)然申報(bào)享受相關(guān)政策，從而影響了政策的落實(shí)效果。部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式較為特殊，在政策執(zhí)行過(guò)程中缺乏明確的指導(dǎo)細(xì)則，使得企業(yè)無(wú)法確定自身是否符合政策享受條件。如一些新興的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)，其收入構(gòu)成和成本核算方式與傳統(tǒng)企業(yè)不同，在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)面臨諸多困難。另外，部分企業(yè)由于自身管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全，無(wú)法提供準(zhǔn)確的申報(bào)資料，也影響了政策的享受。一些小微企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，賬務(wù)處理混亂，難以準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，從而無(wú)法享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。在個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)中，部分企業(yè)員工由于未能及時(shí)提供相關(guān)證明材料，或者企業(yè)未能及時(shí)收集和整理員工的申報(bào)信息，導(dǎo)致員工無(wú)法及時(shí)享受扣除優(yōu)惠。這些問(wèn)題都反映出延邊州在減稅降費(fèi)政策落實(shí)過(guò)程中，還存在一些不足之處，需要進(jìn)一步加強(qiáng)政策宣傳和輔導(dǎo)，提高企業(yè)的申報(bào)能力和合規(guī)意識(shí)，確保政策能夠真正惠及每一家企業(yè)。3.2.2執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致不同地區(qū)在延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)上存在一定差異。在小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的執(zhí)行中，延吉市和敦化市對(duì)于小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在一些細(xì)節(jié)上有所不同。延吉市可能更注重企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)總額，而敦化市則可能更側(cè)重于企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和利潤(rùn)水平。這種差異導(dǎo)致在不同地區(qū)經(jīng)營(yíng)的同類(lèi)型小微企業(yè)，在享受政策優(yōu)惠時(shí)存在不公平現(xiàn)象。一家在延吉市經(jīng)營(yíng)的小微企業(yè)，由于營(yíng)業(yè)收入略高于敦化市的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法享受與敦化市同類(lèi)型小微企業(yè)相同的稅收減免政策，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。不同部門(mén)之間在政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)上也存在不統(tǒng)一的情況。稅務(wù)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)在對(duì)某些減稅降費(fèi)政策的理解和執(zhí)行上可能存在差異。在對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的執(zhí)行中，稅務(wù)部門(mén)更關(guān)注費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性，要求企業(yè)提供詳細(xì)的研發(fā)項(xiàng)目資料和費(fèi)用支出憑證；而財(cái)政部門(mén)則可能更側(cè)重于政策的導(dǎo)向性，關(guān)注企業(yè)的研發(fā)投入是否符合當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。這種差異可能導(dǎo)致企業(yè)在申報(bào)過(guò)程中需要滿足不同部門(mén)的不同要求，增加了企業(yè)的申報(bào)負(fù)擔(dān)和成本。此外，不同部門(mén)之間的信息共享不及時(shí)、溝通協(xié)調(diào)不暢，也容易導(dǎo)致政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的不一致。例如，在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的減免政策執(zhí)行中，稅務(wù)部門(mén)和社保部門(mén)之間的信息傳遞存在延遲，導(dǎo)致部分企業(yè)在繳納社保費(fèi)時(shí)，無(wú)法及時(shí)享受減免優(yōu)惠，影響了企業(yè)的資金流和正常經(jīng)營(yíng)。這些問(wèn)題需要通過(guò)加強(qiáng)部門(mén)之間的協(xié)作和溝通，建立統(tǒng)一的政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)調(diào)機(jī)制來(lái)解決。3.3地方財(cái)政壓力3.3.1收入減少影響減稅降費(fèi)政策的實(shí)施對(duì)延邊州地方財(cái)政收入產(chǎn)生了顯著的沖擊。隨著一系列減稅降費(fèi)政策的落地，延邊州的稅收收入明顯下降。以延吉市為例，2019年地方級(jí)稅收收入完成170,565萬(wàn)元，同比下降13.4%。其中，增值稅受稅率下調(diào)影響，完成52,149萬(wàn)元，同比下降4.6%；企業(yè)所得稅完成14,824萬(wàn)元，同比下降20.8%；個(gè)人所得稅受起征點(diǎn)提高和抵扣新政影響，完成4,834萬(wàn)元，下降43.3%。這些數(shù)據(jù)表明，減稅降費(fèi)政策在減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)的同時(shí)，也給地方財(cái)政收入帶來(lái)了較大壓力。財(cái)政收入的減少對(duì)延邊州的財(cái)政支出產(chǎn)生了連鎖反應(yīng)。為了維持財(cái)政收支平衡，延邊州不得不削減部分財(cái)政支出。在教育方面，雖然教育支出在財(cái)政支出中占據(jù)重要地位，但由于財(cái)政收入減少，一些學(xué)校的教學(xué)設(shè)備更新、師資培訓(xùn)等項(xiàng)目的資金投入受到影響。某些偏遠(yuǎn)地區(qū)的學(xué)校，因資金不足，無(wú)法及時(shí)更新多媒體教學(xué)設(shè)備，影響了教學(xué)質(zhì)量的提升。在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域，財(cái)政資金的緊張使得一些基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃被迫推遲。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的病房條件簡(jiǎn)陋，醫(yī)療設(shè)備陳舊，無(wú)法滿足當(dāng)?shù)鼐用竦尼t(yī)療需求。在社會(huì)保障方面，盡管政府努力保障民生支出，但財(cái)政壓力仍使得社會(huì)保障水平的提升受到一定限制。一些困難群體的救助標(biāo)準(zhǔn)難以提高，養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施的建設(shè)和完善也面臨資金短缺的問(wèn)題。這些情況表明，財(cái)政收入的減少在一定程度上制約了延邊州公共服務(wù)水平的提升和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。3.3.2收支平衡挑戰(zhàn)延邊州在維持財(cái)政收支平衡方面面臨著諸多困難。近年來(lái)，受經(jīng)濟(jì)下行壓力和減稅降費(fèi)政策等因素影響，全州地方財(cái)政收入增長(zhǎng)放緩，而支出需求卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入增幅，財(cái)政收支矛盾異常突出。為了緩解財(cái)政壓力，延邊州采取了一系列措施，如壓縮一般性支出、加強(qiáng)非稅收入管理等。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，這些措施的效果存在一定的局限性。壓縮一般性支出雖然能夠在一定程度上減少財(cái)政支出，但也會(huì)對(duì)政府的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和公共服務(wù)的提供產(chǎn)生一定影響。過(guò)度壓縮辦公經(jīng)費(fèi)，可能導(dǎo)致政府部門(mén)的辦公設(shè)備老化、辦公環(huán)境惡化，影響工作效率。減少對(duì)一些公共項(xiàng)目的投入，可能會(huì)影響城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)的質(zhì)量。加強(qiáng)非稅收入管理也面臨一些困難。非稅收入的增長(zhǎng)受到多種因素的制約，如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策調(diào)整等。在經(jīng)濟(jì)下行的情況下，非稅收入的增長(zhǎng)空間有限。此外，非稅收入的管理還存在一些不規(guī)范的地方，如收費(fèi)項(xiàng)目過(guò)多、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理等，這些問(wèn)題需要進(jìn)一步解決。延邊州還積極爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政的支持和轉(zhuǎn)移支付。上級(jí)財(cái)政的支持在一定程度上緩解了延邊州的財(cái)政壓力，但仍然無(wú)法完全滿足地方發(fā)展的需求。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，延邊州在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、民生保障等方面的資金需求不斷增加，而財(cái)政收入的增長(zhǎng)相對(duì)緩慢，這使得財(cái)政收支平衡的壓力依然較大。為了實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡，延邊州需要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效率，同時(shí)積極培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，增加財(cái)政收入來(lái)源，以應(yīng)對(duì)財(cái)政收支平衡的挑戰(zhàn)。3.4企業(yè)自身問(wèn)題3.4.1財(cái)務(wù)管理水平低延邊州部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，這成為影響其享受減稅降費(fèi)政策的重要因素。一些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不健全，賬目設(shè)置混亂，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。在會(huì)計(jì)憑證的填制和審核上，存在憑證缺失、內(nèi)容填寫(xiě)不完整、審核不嚴(yán)格等問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證。這使得企業(yè)在申報(bào)減稅降費(fèi)優(yōu)惠時(shí)，無(wú)法提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，增加了申報(bào)的難度和風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理重視不足，財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)參差不齊。一些小微企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可能缺乏系統(tǒng)的稅務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理技能培訓(xùn)，對(duì)減稅降費(fèi)政策的理解和應(yīng)用能力有限。他們?cè)谔幚矶悇?wù)業(yè)務(wù)時(shí)，容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，如對(duì)稅收優(yōu)惠政策的適用條件把握不準(zhǔn)確、申報(bào)流程不熟悉、稅務(wù)籌劃不合理等。在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面，由于財(cái)務(wù)人員對(duì)政策理解不深，可能無(wú)法準(zhǔn)確判斷哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，導(dǎo)致企業(yè)多繳納稅款，無(wú)法充分享受政策紅利。財(cái)務(wù)人員的頻繁流動(dòng)也給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)不穩(wěn)定因素。新入職的財(cái)務(wù)人員需要一定時(shí)間來(lái)熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)流程，在這個(gè)過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)工作銜接不暢、操作失誤等問(wèn)題，影響企業(yè)享受減稅降費(fèi)政策的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。而且，財(cái)務(wù)管理水平低還會(huì)影響企業(yè)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況的分析和決策，使得企業(yè)難以充分利用減稅降費(fèi)政策帶來(lái)的資金優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。3.4.2對(duì)政策依賴過(guò)度延邊州部分企業(yè)存在對(duì)減稅降費(fèi)政策過(guò)度依賴的現(xiàn)象，缺乏自身發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。一些企業(yè)將減稅降費(fèi)政策視為維持生存和發(fā)展的主要支撐，過(guò)度關(guān)注政策帶來(lái)的短期利益，而忽視了企業(yè)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育和提升。這些企業(yè)在享受政策優(yōu)惠后，沒(méi)有將節(jié)省下來(lái)的資金用于技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品升級(jí)、市場(chǎng)拓展等關(guān)鍵領(lǐng)域，而是用于維持現(xiàn)狀或彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中缺乏后勁。某傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，在享受減稅降費(fèi)政策后，雖然企業(yè)的稅負(fù)有所減輕，資金壓力得到緩解，但企業(yè)并沒(méi)有利用這一契機(jī)加大在研發(fā)方面的投入，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，提高產(chǎn)品質(zhì)量。相反，企業(yè)將節(jié)省下來(lái)的資金用于支付日常運(yùn)營(yíng)成本，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化，政策優(yōu)惠逐漸減少時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)面臨困境，難以適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求。過(guò)度依賴減稅降費(fèi)政策還會(huì)使企業(yè)缺乏創(chuàng)新意識(shí)和進(jìn)取精神。一些企業(yè)認(rèn)為，只要有政策支持，企業(yè)就能夠生存下去，從而降低了對(duì)市場(chǎng)變化的敏感度和應(yīng)對(duì)能力。在面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，這些企業(yè)往往缺乏主動(dòng)創(chuàng)新和變革的動(dòng)力，難以適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，最終可能被市場(chǎng)淘汰。此外，過(guò)度依賴政策還可能導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)懈怠，忽視內(nèi)部管理的優(yōu)化和成本控制，進(jìn)一步削弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)應(yīng)該正確看待減稅降費(fèi)政策，將其作為促進(jìn)自身發(fā)展的機(jī)遇，而不是依賴的對(duì)象，通過(guò)加強(qiáng)自身建設(shè)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。四、國(guó)內(nèi)其他地區(qū)經(jīng)驗(yàn)借鑒4.1先進(jìn)地區(qū)案例分析4.1.1地區(qū)A的成功做法地區(qū)A在政策執(zhí)行方面，構(gòu)建了一套高效精準(zhǔn)的工作機(jī)制。成立了由稅務(wù)、財(cái)政、發(fā)改等多部門(mén)組成的減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各部門(mén)明確職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)同配合。建立了政策執(zhí)行跟蹤反饋機(jī)制，定期對(duì)減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，精準(zhǔn)篩選出符合政策條件的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)政策的精準(zhǔn)推送和落實(shí)。對(duì)于新出臺(tái)的政策，迅速組織業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保政策能夠準(zhǔn)確無(wú)誤地執(zhí)行到位。在小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的落實(shí)中，通過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)，快速確定符合條件的小微企業(yè)名單，并主動(dòng)為企業(yè)提供政策輔導(dǎo)和申報(bào)服務(wù)，大大提高了政策的落實(shí)效率。在服務(wù)優(yōu)化上，地區(qū)A推出了一系列創(chuàng)新舉措。打造了線上線下一體化的辦稅服務(wù)平臺(tái)，納稅人可以通過(guò)線上平臺(tái)辦理各類(lèi)涉稅業(yè)務(wù)，同時(shí)，線下辦稅服務(wù)廳提供“一站式”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理的高效便捷。設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的減稅降費(fèi)咨詢服務(wù)熱線，安排專(zhuān)業(yè)人員接聽(tīng)解答納稅人的疑問(wèn)，確保納稅人在享受政策過(guò)程中遇到的問(wèn)題能夠得到及時(shí)解決。開(kāi)展了“減稅降費(fèi)政策進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)，組織稅務(wù)干部深入企業(yè)，面對(duì)面宣傳政策，手把手輔導(dǎo)申報(bào)，幫助企業(yè)更好地理解和享受政策紅利。針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，提供個(gè)性化的服務(wù)方案，為企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、稅收優(yōu)惠備案等方面提供專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。在財(cái)政保障方面，地區(qū)A積極采取措施應(yīng)對(duì)財(cái)政壓力。加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，通過(guò)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、加大招商引資力度等方式，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，增加財(cái)政收入。大力壓減一般性支出，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等支出，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政資金重點(diǎn)向民生領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)A斜。積極爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政的支持和轉(zhuǎn)移支付，合理利用債券資金，緩解財(cái)政收支矛盾。同時(shí)，建立了財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用效益的監(jiān)督和考核，提高財(cái)政資金的使用效率。通過(guò)這些措施，地區(qū)A在落實(shí)減稅降費(fèi)政策的有效保障了財(cái)政的平穩(wěn)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展。4.1.2地區(qū)B的有效措施地區(qū)B在解決政策執(zhí)行問(wèn)題上，注重建立健全政策執(zhí)行監(jiān)督體系。成立了專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和督導(dǎo)，確保政策落實(shí)不走樣。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部的監(jiān)督管理，嚴(yán)肅查處政策執(zhí)行過(guò)程中的不作為、亂作為等行為，對(duì)工作表現(xiàn)突出的干部給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)干部的積極性和主動(dòng)性。建立了政策執(zhí)行反饋機(jī)制，鼓勵(lì)納稅人對(duì)政策執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行反饋和投訴，及時(shí)處理納稅人的訴求，保障納稅人的合法權(quán)益。在對(duì)某企業(yè)的檢查中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)干部存在政策宣傳不到位、輔導(dǎo)不及時(shí)的問(wèn)題，及時(shí)對(duì)相關(guān)干部進(jìn)行了批評(píng)教育，并督促其整改，確保企業(yè)能夠及時(shí)享受政策優(yōu)惠。為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，地區(qū)B出臺(tái)了一系列配套措施。設(shè)立了企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金，對(duì)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、創(chuàng)新能力強(qiáng)的企業(yè)給予資金支持，幫助企業(yè)解決發(fā)展過(guò)程中的資金難題。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的融資服務(wù)，搭建銀企對(duì)接平臺(tái)，促進(jìn)銀行與企業(yè)的溝通合作，為企業(yè)提供更多的融資渠道和優(yōu)惠政策。例如，組織開(kāi)展銀企對(duì)接會(huì)，邀請(qǐng)多家銀行和企業(yè)參加，現(xiàn)場(chǎng)為企業(yè)提供融資咨詢和服務(wù)，幫助企業(yè)獲得銀行貸款。加大對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的支持力度，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用給予補(bǔ)貼，對(duì)創(chuàng)新成果給予獎(jiǎng)勵(lì)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。通過(guò)這些措施，地區(qū)B有效地激發(fā)了企業(yè)的發(fā)展活力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。4.2經(jīng)驗(yàn)啟示地區(qū)A和地區(qū)B的成功經(jīng)驗(yàn)為延邊州提供了多方面的啟示。在部門(mén)協(xié)作方面，延邊州應(yīng)借鑒地區(qū)A成立多部門(mén)聯(lián)合的減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的做法，加強(qiáng)稅務(wù)、財(cái)政、發(fā)改等部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)。明確各部門(mén)在政策執(zhí)行中的職責(zé)，建立定期溝通機(jī)制，共同解決政策執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。通過(guò)建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，提高政策執(zhí)行的效率和精準(zhǔn)度。在落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策時(shí)，稅務(wù)部門(mén)可將符合條件的企業(yè)名單及時(shí)共享給財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)據(jù)此做好資金保障和監(jiān)督工作，確保政策落實(shí)到位。在服務(wù)創(chuàng)新上，延邊州可學(xué)習(xí)地區(qū)A打造線上線下一體化辦稅服務(wù)平臺(tái)的經(jīng)驗(yàn)。優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，拓展線上業(yè)務(wù)辦理范圍，實(shí)現(xiàn)更多涉稅事項(xiàng)的網(wǎng)上辦理，如發(fā)票開(kāi)具、退稅申請(qǐng)等，為納稅人提供便捷高效的服務(wù)。加強(qiáng)線下辦稅服務(wù)廳的建設(shè)，完善“一站式”服務(wù)功能，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的減稅降費(fèi)咨詢窗口，安排業(yè)務(wù)熟練的工作人員為納稅人提供咨詢和輔導(dǎo)服務(wù)。借鑒地區(qū)A設(shè)立減稅降費(fèi)咨詢服務(wù)熱線的做法，及時(shí)解答納稅人的疑問(wèn)，提供政策咨詢和辦稅指導(dǎo)，提高納稅人的滿意度。地區(qū)B建立健全政策執(zhí)行監(jiān)督體系的做法也值得延邊州借鑒。成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，重點(diǎn)檢查政策落實(shí)是否到位、企業(yè)是否應(yīng)享盡享等問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部的監(jiān)督管理，建立績(jī)效考核機(jī)制，將政策執(zhí)行情況納入干部考核內(nèi)容，對(duì)工作表現(xiàn)突出的干部給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力的干部進(jìn)行問(wèn)責(zé)。建立納稅人反饋機(jī)制，鼓勵(lì)納稅人對(duì)政策執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督和反饋，及時(shí)處理納稅人的投訴和建議，保障納稅人的合法權(quán)益。在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的配套措施方面，延邊州可參考地區(qū)B設(shè)立企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的做法，結(jié)合本地產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)符合產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)給予資金支持，鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品研發(fā)和市場(chǎng)拓展的力度。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，搭建銀企對(duì)接平臺(tái)，為企業(yè)提供融資服務(wù)，解決企業(yè)融資難、融資貴的問(wèn)題。加大對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的支持力度，鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展產(chǎn)學(xué)研合作，提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)借鑒這些經(jīng)驗(yàn)，延邊州能夠更好地完善減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行機(jī)制，提升政策執(zhí)行效果，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高質(zhì)量發(fā)展。五、解決延邊州減稅降費(fèi)政策執(zhí)行問(wèn)題的對(duì)策5.1加強(qiáng)政策宣傳與輔導(dǎo)5.1.1創(chuàng)新宣傳方式延邊州應(yīng)充分利用新媒體平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，拓寬減稅降費(fèi)政策宣傳渠道。借助微信公眾號(hào)、微博、抖音等熱門(mén)新媒體平臺(tái)，制作生動(dòng)有趣、通俗易懂的政策宣傳內(nèi)容。例如，制作短視頻，以動(dòng)畫(huà)、案例分析等形式詳細(xì)解讀減稅降費(fèi)政策的要點(diǎn)和適用范圍，讓納稅人能夠輕松理解政策內(nèi)容。通過(guò)這些平臺(tái)定期發(fā)布政策動(dòng)態(tài)、解讀文章、操作指南等信息，及時(shí)推送最新的減稅降費(fèi)政策，確保納稅人能夠第一時(shí)間獲取信息。還可以開(kāi)展線上直播活動(dòng)，邀請(qǐng)稅務(wù)專(zhuān)家和業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行政策解讀和答疑解惑，與納稅人進(jìn)行實(shí)時(shí)互動(dòng)，解答納稅人的疑問(wèn)，增強(qiáng)宣傳的針對(duì)性和實(shí)效性。舉辦多樣化的培訓(xùn)活動(dòng)也是加強(qiáng)政策宣傳的重要手段。除了傳統(tǒng)的納稅人學(xué)堂，還可以組織專(zhuān)題講座、研討會(huì)等活動(dòng)。針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，設(shè)置具有針對(duì)性的培訓(xùn)課程。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)，可以重點(diǎn)講解增值稅稅率調(diào)整、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等政策對(duì)企業(yè)成本控制和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；對(duì)于小微企業(yè)，可以詳細(xì)介紹普惠性稅收減免政策的申請(qǐng)條件、申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。邀請(qǐng)行業(yè)專(zhuān)家、學(xué)者和稅務(wù)部門(mén)工作人員進(jìn)行授課，結(jié)合實(shí)際案例，深入淺出地講解政策內(nèi)容和操作要點(diǎn)。組織企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行模擬申報(bào)演練，讓他們?cè)趯?shí)踐中熟悉政策的應(yīng)用和申報(bào)流程，提高政策的知曉度和應(yīng)用能力。此外，延邊州可以利用地方特色文化活動(dòng)進(jìn)行政策宣傳。結(jié)合延邊州的朝鮮族民俗文化節(jié)、旅游節(jié)等活動(dòng)，將減稅降費(fèi)政策宣傳融入其中。在活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置政策宣傳展板、發(fā)放宣傳資料，安排稅務(wù)工作人員為游客和當(dāng)?shù)鼐用窠獯鹫咭蓡?wèn)。通過(guò)這種方式，不僅可以擴(kuò)大政策宣傳的覆蓋面，還可以增強(qiáng)政策宣傳的趣味性和吸引力，讓更多的人了解減稅降費(fèi)政策，提高政策的社會(huì)知曉度。5.1.2精準(zhǔn)輔導(dǎo)企業(yè)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)狀況等特點(diǎn)，對(duì)延邊州企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)管理，建立企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，深入了解不同類(lèi)型企業(yè)的需求和關(guān)注點(diǎn)，為精準(zhǔn)輔導(dǎo)提供數(shù)據(jù)支持。對(duì)于大型企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注其復(fù)雜業(yè)務(wù)的稅收政策適用，如資產(chǎn)重組、跨境業(yè)務(wù)等；對(duì)于小微企業(yè)，側(cè)重于普惠性稅收減免政策和簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)。針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，著重輔導(dǎo)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策；對(duì)于傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，加強(qiáng)對(duì)增值稅稅率調(diào)整、設(shè)備購(gòu)置稅收優(yōu)惠等政策的輔導(dǎo)。根據(jù)企業(yè)的不同特點(diǎn)和需求，制定個(gè)性化的輔導(dǎo)方案，提高輔導(dǎo)的精準(zhǔn)性和有效性。為企業(yè)提供“一對(duì)一”的上門(mén)輔導(dǎo)服務(wù)。組織稅務(wù)干部和業(yè)務(wù)專(zhuān)家組成輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，深入企業(yè)開(kāi)展實(shí)地調(diào)研，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策執(zhí)行情況。與企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行面對(duì)面交流，解答企業(yè)在享受減稅降費(fèi)政策過(guò)程中遇到的問(wèn)題，幫助企業(yè)準(zhǔn)確理解政策內(nèi)涵，掌握申報(bào)流程和操作要點(diǎn)。針對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題，提出具體的解決方案和建議，指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全的小微企業(yè)，輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)可以幫助企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范賬務(wù)處理，確保企業(yè)能夠順利享受減稅降費(fèi)政策。同時(shí)，建立輔導(dǎo)服務(wù)臺(tái)賬，記錄企業(yè)的輔導(dǎo)需求、輔導(dǎo)內(nèi)容和問(wèn)題解決情況，跟蹤輔導(dǎo)效果，為后續(xù)的輔導(dǎo)工作提供參考。5.2優(yōu)化執(zhí)行機(jī)制5.2.1統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)延邊州應(yīng)制定統(tǒng)一的減稅降費(fèi)政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和流程手冊(cè)，明確各項(xiàng)政策的適用范圍、申報(bào)條件、辦理流程和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等具體要求。手冊(cè)內(nèi)容應(yīng)涵蓋小微企業(yè)普惠性稅收減免、增值稅改革、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)減免等各類(lèi)減稅降費(fèi)政策，確保政策執(zhí)行的一致性和規(guī)范性。對(duì)于小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，詳細(xì)規(guī)定小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應(yīng)納稅所得額等指標(biāo)的計(jì)算方法和認(rèn)定程序，避免因標(biāo)準(zhǔn)模糊導(dǎo)致不同地區(qū)、不同部門(mén)在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)差異。建立健全政策執(zhí)行監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)政策執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查。成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查政策執(zhí)行是否嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行，是否存在應(yīng)享未享、違規(guī)享受等問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。同時(shí)，建立政策執(zhí)行反饋機(jī)制，鼓勵(lì)納稅人對(duì)政策執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行反饋和投訴，及時(shí)處理納稅人的訴求，確保政策執(zhí)行的公平公正。利用信息化手段，建立政策執(zhí)行監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)政策執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析。通過(guò)平臺(tái)收集和整理納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)、享受政策情況等信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)政策執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過(guò)程中的異常情況和潛在問(wèn)題。對(duì)某地區(qū)某行業(yè)的企業(yè)享受減稅降費(fèi)政策的比例明顯低于其他地區(qū)同行業(yè)企業(yè)時(shí)，通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行深入分析，查找原因，采取針對(duì)性措施加以解決，確保政策執(zhí)行的精準(zhǔn)性和有效性。5.2.2加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作強(qiáng)化稅務(wù)、財(cái)政、工信等部門(mén)之間的溝通協(xié)作，建立常態(tài)化的部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制。定期召開(kāi)減稅降費(fèi)工作聯(lián)席會(huì)議，共同研究解決政策執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，加強(qiáng)信息共享和工作協(xié)同。在制定和調(diào)整減稅降費(fèi)政策時(shí)，各部門(mén)應(yīng)充分溝通，征求彼此意見(jiàn)，確保政策的科學(xué)性和合理性。在落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策時(shí)，稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)政策的具體執(zhí)行和管理，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)資金的保障和監(jiān)督，工信部門(mén)負(fù)責(zé)了解企業(yè)的實(shí)際需求和困難，共同推動(dòng)政策的有效實(shí)施。建立跨部門(mén)的聯(lián)合工作小組，針對(duì)重大政策事項(xiàng)和復(fù)雜問(wèn)題，開(kāi)展聯(lián)合調(diào)研和專(zhuān)項(xiàng)工作。例如，在研究制定支持延邊州特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策時(shí)，稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、工信部門(mén)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)組成聯(lián)合工作小組，深入企業(yè)調(diào)研，了解產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和需求，共同制定符合產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展需求的稅收優(yōu)惠政策。聯(lián)合工作小組還可以共同開(kāi)展政策宣傳和輔導(dǎo)工作，形成工作合力，提高政策宣傳和輔導(dǎo)的效果。加強(qiáng)部門(mén)之間的信息共享，建立統(tǒng)一的信息共享平臺(tái)。稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、工信部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)將涉及減稅降費(fèi)政策執(zhí)行的企業(yè)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、政策落實(shí)情況等信息及時(shí)上傳至平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)共享和交互。通過(guò)信息共享，各部門(mén)可以全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和政策享受情況，避免因信息不對(duì)稱導(dǎo)致政策執(zhí)行出現(xiàn)偏差。財(cái)政部門(mén)可以通過(guò)平臺(tái)獲取企業(yè)的納稅信息，及時(shí)掌握減稅降費(fèi)政策對(duì)財(cái)政收入的影響，合理調(diào)整財(cái)政預(yù)算；工信部門(mén)可以通過(guò)平臺(tái)了解企業(yè)享受政策后的發(fā)展情況，為企業(yè)提供針對(duì)性的扶持和服務(wù)。5.3緩解地方財(cái)政壓力5.3.1爭(zhēng)取上級(jí)支持延邊州應(yīng)積極主動(dòng)地向上級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)匯報(bào)本地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、財(cái)政收支狀況以及減稅降費(fèi)政策執(zhí)行過(guò)程中面臨的困難。通過(guò)詳實(shí)的數(shù)據(jù)和具體的案例，說(shuō)明延邊州在落實(shí)減稅降費(fèi)政策后，財(cái)政收入減少對(duì)公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生保障等方面產(chǎn)生的影響。爭(zhēng)取上級(jí)政府的理解和支持，為延邊州爭(zhēng)取更多的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。例如，在匯報(bào)中詳細(xì)說(shuō)明延邊州在教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域的資金缺口，以及這些缺口對(duì)當(dāng)?shù)鼐用裆詈蜕鐣?huì)穩(wěn)定的影響，讓上級(jí)政府認(rèn)識(shí)到加大對(duì)延邊州財(cái)政支持的緊迫性和重要性。充分利用延邊州作為邊疆少數(shù)民族地區(qū)的特殊地位，爭(zhēng)取上級(jí)在政策上的傾斜。積極申請(qǐng)民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、邊疆地區(qū)轉(zhuǎn)移支付等專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，以緩解地方財(cái)政壓力。同時(shí)，爭(zhēng)取上級(jí)在項(xiàng)目審批、資金安排等方面給予優(yōu)先支持，提高延邊州的財(cái)政保障能力。延邊州可以根據(jù)自身的發(fā)展需求，制定詳細(xì)的項(xiàng)目規(guī)劃，向上級(jí)部門(mén)申請(qǐng)將一些重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目納入國(guó)家或省級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目清單，獲得更多的資金和政策支持。此外，還可以爭(zhēng)取上級(jí)在稅收分成比例上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，增加延邊州的財(cái)政收入份額，進(jìn)一步緩解財(cái)政壓力。5.3.2培育財(cái)源延邊州應(yīng)結(jié)合自身的資源優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，制定科學(xué)合理的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。加大對(duì)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的扶持力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展，提高產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和附加值。對(duì)于延邊州的特色農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，政府可以通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，提高產(chǎn)品質(zhì)量和加工水平。支持企業(yè)開(kāi)展品牌建設(shè)，打造具有延邊特色的農(nóng)產(chǎn)品品牌，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)知名度和美譽(yù)度，從而增加企業(yè)的銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)，為地方財(cái)政培育穩(wěn)定的財(cái)源。持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，吸引更多的投資和企業(yè)入駐延邊州。簡(jiǎn)化行政審批流程，提高政府服務(wù)效率，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、便捷的服務(wù)。加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力和創(chuàng)新活力。通過(guò)招商引資，吸引一批大型企業(yè)和優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目落戶延邊州，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，進(jìn)而增加財(cái)政收入。例如，延邊州可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的招商引資工作小組，主動(dòng)對(duì)接國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)，宣傳延邊州的投資環(huán)境和優(yōu)惠政策，吸引企業(yè)在延邊州投資興業(yè)。同時(shí)，加強(qiáng)與已入駐企業(yè)的溝通和合作，了解企業(yè)的需求和困難，及時(shí)給予幫助和支持，提高企業(yè)的滿意度和忠誠(chéng)度，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。5.4提升企業(yè)能力5.4.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)延邊州應(yīng)加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)的支持力度，組織專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)家，為企業(yè)提供系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課程。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理、成本控制等多個(gè)方面。針對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)參差不齊的問(wèn)題，開(kāi)展基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，幫助他們掌握會(huì)計(jì)憑證的填制、賬簿的登記、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等基本技能，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)，提供高級(jí)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，如財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管理等，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和決策能力。鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)審批、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等制度，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。引導(dǎo)企業(yè)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)。某企業(yè)通過(guò)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度，明確了各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)，有效控制了企業(yè)的成本支出，提高了資金使用效率。同時(shí)，企業(yè)定期組織財(cái)務(wù)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)，邀請(qǐng)行業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行講座和交流，分享最新的財(cái)務(wù)管理理念和方法，使財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)更新知識(shí)，提升業(yè)務(wù)能力。此外，還可以搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理交流平臺(tái)，組織企業(yè)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)，分享成功的財(cái)務(wù)管理案例和經(jīng)驗(yàn)，共同探討解決財(cái)務(wù)管理中遇到的問(wèn)題。通過(guò)交流平臺(tái)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以相互學(xué)習(xí)、相互借鑒，不斷提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)更好地享受減稅降費(fèi)政策創(chuàng)造條件。5.4.2引導(dǎo)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展延邊州應(yīng)出臺(tái)相關(guān)政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，提高自主創(chuàng)新能力。設(shè)立企業(yè)創(chuàng)新專(zhuān)項(xiàng)資金，對(duì)企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目給予資金支持，降低企業(yè)的創(chuàng)新成本。對(duì)企業(yè)購(gòu)置用于研發(fā)的設(shè)備、儀器等給予稅收優(yōu)惠，如加速折舊、投資抵免等，鼓勵(lì)企業(yè)更新技術(shù)裝備，提高研發(fā)效率。和龍雙昊高新技術(shù)有限公司在研發(fā)新能源汽車(chē)氣液分離器的過(guò)程中，政府通過(guò)創(chuàng)新專(zhuān)項(xiàng)資金給予了一定的資金支持，緩解了企業(yè)的資金壓力，促進(jìn)了研發(fā)工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的引導(dǎo)和服務(wù)，建立產(chǎn)學(xué)研合作平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)與高校、科研機(jī)構(gòu)的合作交流。組織開(kāi)展產(chǎn)學(xué)研對(duì)接活動(dòng)，幫助企業(yè)與高校、科研機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，共同開(kāi)展技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新項(xiàng)目。鼓勵(lì)高校、科研機(jī)構(gòu)的科研成果在延邊州企業(yè)轉(zhuǎn)化應(yīng)用，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級(jí)。延邊州可以依托當(dāng)?shù)氐母咝：涂蒲匈Y源，如延邊大學(xué)等，建立產(chǎn)學(xué)研合作聯(lián)盟，定期舉辦產(chǎn)學(xué)研對(duì)接會(huì)，為企業(yè)提供技術(shù)咨詢、成果轉(zhuǎn)化等服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)與高校、科研機(jī)構(gòu)的深度合作。引導(dǎo)企業(yè)樹(shù)立正確的發(fā)展觀念，擺脫對(duì)減稅降費(fèi)政策的過(guò)度依賴，將政策紅利轉(zhuǎn)化為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的動(dòng)力。