公共公司財務管理制度

公共公司財務管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公共公司及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面。及時性原則：財務工作及時、高效，確保信息傳遞和決策支持的及時性。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應配備足夠的專業(yè)人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務人員職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行公司財務管理制度。編制財務預算、財務報告等，為公司決策提供財務支持。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務部門等的關系。會計負責公司會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。財務預算管理1.預算編制公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作目標，編制本部門年度預算草案。財務部門負責匯總各部門預算草案，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財務狀況，編制公司年度財務預算草案。年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行處罰。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。財務部門負責制定資金籌集計劃，辦理相關手續(xù)，確保資金及時足額到位。2.資金使用公司建立資金授權審批制度，明確資金使用的審批權限和程序。資金使用應遵循合理、合規(guī)、效益的原則，優(yōu)先保障公司重點項目和生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。嚴格控制資金支出，加強對資金使用的監(jiān)督和管理。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行資金結(jié)算，確保資金安全、快捷、準確。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶。4.資金監(jiān)控財務部門負責對公司資金狀況進行實時監(jiān)控，定期編制資金報表，為公司管理層提供資金信息。加強對資金風險的預警和防范，及時采取措施應對資金緊張、資金鏈斷裂等風險。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理規(guī)定進行管理和核算。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要和預算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。成本費用管理1.成本核算公司建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。財務部門負責組織成本核算工作，定期編制成本報表，為公司成本管理提供信息支持。2.費用控制公司各部門應嚴格控制費用支出，制定費用預算和費用控制措施。財務部門負責對費用支出進行審核和監(jiān)控，確保費用支出合理、合規(guī)。加強對差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等重點費用的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定。3.成本分析財務部門定期對公司成本費用情況進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。根據(jù)成本分析結(jié)果，提出降低成本費用的措施和建議，為公司成本管理決策提供依據(jù)。收入管理1.收入確認公司按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。財務部門負責對收入進行核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確。2.收入核算公司建立收入核算制度，明確收入核算的方法和流程。財務部門按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對各項收入進行明細核算。3.收入監(jiān)控財務部門定期對公司收入情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況。加強對銷售收入、其他業(yè)務收入等重點收入項目的管理，確保收入足額、及時入賬。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配順序公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。3.利潤分配方案財務部門根據(jù)公司年度財務狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。公司按照批準的利潤分配方案進行利潤分配。稅務管理1.稅務登記與申報公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務登記手續(xù)。財務部門負責按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。2.稅務籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結(jié)合公司經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案。3.稅務風險管理公司建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。財務部門應及時關注稅收政策變化，防范稅務風險，避免稅務處罰。財務報告與分析1.財務報告編制公司按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告審計公司年度財務報告應委托具有資質(zhì)的會計師事務所進行審計。財務部門應配合會計師事務所進行審計工作，提供相關資料和信息。3.財務分析財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構分析等。財務分析報告應提出問題和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度公司建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標、原則、內(nèi)容和方法。財務內(nèi)部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入管理、利潤分配管理、稅務管理等各個方面。2.內(nèi)部控制執(zhí)行公司各部門應嚴格執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制措施的有效實施。財務部門負責對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。3.內(nèi)部控制評價公司定期對財務內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，撰寫內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告應包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及改進建議等。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、財務審計報告、財務管理制度等。2.檔案整理財務部門應定期對財務檔案進行整理、分類和裝訂，確