審計(jì)專項(xiàng)測(cè)試題及答案

審計(jì)專項(xiàng)測(cè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的基本概念是指：

A.內(nèi)部控制的評(píng)估

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查

C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督

D.風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估

答案：C

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.觀察

B.詢問(wèn)

C.函證

D.假設(shè)

答案：D

3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，這屬于：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.合規(guī)性測(cè)試

答案：A

4.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)，意味著：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)師未能獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

答案：B

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

6.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

答案：A

7.在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效，但執(zhí)行不力，審計(jì)人員應(yīng)：

A.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)

B.發(fā)表保留意見(jiàn)

C.發(fā)表否定意見(jiàn)

D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：B

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)：

A.忽略不計(jì)

B.報(bào)告給管理層

C.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.報(bào)告給股東

答案：C

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的一部分？

A.確定審計(jì)范圍

B.制定審計(jì)程序

C.選擇審計(jì)樣本

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

答案：D

10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，這屬于：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性分析程序

D.合規(guī)性測(cè)試

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的類型包括：

A.書(shū)面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.電子證據(jù)

D.物理證據(jù)

答案：ABCD

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能采用的審計(jì)程序包括：

A.檢查

B.觀察

C.詢問(wèn)

D.重新計(jì)算

答案：ABCD

3.以下哪些因素可能影響審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的時(shí)效性

D.證據(jù)的數(shù)量

答案：ABC

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABC

5.審計(jì)報(bào)告中可能包含的意見(jiàn)類型有：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：ABCD

6.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.相關(guān)性

D.及時(shí)性

答案：ABC

7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的挑戰(zhàn)包括：

A.信息的不完整性

B.內(nèi)部控制的復(fù)雜性

C.時(shí)間壓力

D.客戶抵抗

答案：ABCD

8.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.被審計(jì)單位的文件記錄

B.第三方的確認(rèn)

C.審計(jì)人員的直接觀察

D.被審計(jì)單位的口頭陳述

答案：ABCD

9.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能需要評(píng)估的內(nèi)部控制要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：ABCD

10.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.直接證據(jù)

B.間接證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.外部證據(jù)

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是提供對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的絕對(duì)保證。（錯(cuò)誤）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)誤都需要在審計(jì)報(bào)告中披露。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

5.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（正確）

7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為必須報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（正確）

8.審計(jì)報(bào)告中的無(wú)保留意見(jiàn)意味著財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何問(wèn)題。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的任何錯(cuò)誤都應(yīng)報(bào)告給被審計(jì)單位的管理層。（正確）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的區(qū)別。

答案：

審計(jì)證據(jù)的充分性指的是審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，而適當(dāng)性則是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性，能夠合理地支持審計(jì)結(jié)論。

2.描述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)組成部分。

答案：

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)組成部分包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，賬戶余額或認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)或執(zhí)行不充分，導(dǎo)致未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見(jiàn)的情形有哪些？

答案：

審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見(jiàn)的情形包括：財(cái)務(wù)報(bào)表存在影響重大的錯(cuò)報(bào)，但不至于導(dǎo)致否定意見(jiàn)；審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)人員無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷等。

4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

答案：

審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制通常包括了解和測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，評(píng)估控制環(huán)境，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，以及評(píng)估信息系統(tǒng)和通訊路徑。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在實(shí)際審計(jì)工作中的重要性。

答案：

在實(shí)際審計(jì)工作中，審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵因素。充分性確保有足夠的證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，而適當(dāng)性則確保這些證據(jù)是高質(zhì)量的、相關(guān)的，并且能夠合理地支持審計(jì)結(jié)論。這兩者缺一不可，共同構(gòu)成了審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用。

答案：

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)用廣泛，它幫助審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)降低這些風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域，并合理分配審計(jì)資源。

3.討論審計(jì)報(bào)告中發(fā)表否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的區(qū)別。

答案：

審計(jì)報(bào)告中發(fā)表否定意見(jiàn)意味著審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)影響到了財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。而無(wú)法表示意見(jiàn)則意味著審計(jì)人員由于審計(jì)范圍受到限制，無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)