村鎮(zhèn)銀行審計(jì)管理制度

村鎮(zhèn)銀行審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)工作，保障村鎮(zhèn)銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)股東、存款人和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，結(jié)合村鎮(zhèn)銀行實(shí)際情況，制定本審計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于村鎮(zhèn)銀行總行及各分支機(jī)構(gòu)的所有部門(mén)、崗位和員工，以及村鎮(zhèn)銀行控股或參股的子公司。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.權(quán)威性原則：審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，其審計(jì)結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)積極配合并認(rèn)真落實(shí)。4.全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置村鎮(zhèn)銀行設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，作為內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，確保審計(jì)工作的有效開(kāi)展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行管理和培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。審核審計(jì)報(bào)告，向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，配合外部審計(jì)工作。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案開(kāi)展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議和整改意見(jiàn)。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)論。跟蹤檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的整改落實(shí)情況。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和村鎮(zhèn)銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.保持獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不得參與被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不得接受被審計(jì)對(duì)象的賄賂、宴請(qǐng)或其他利益。3.客觀公正：審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，不得偏袒任何一方，不得隱瞞或歪曲審計(jì)事實(shí)。4.保守秘密：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守在審計(jì)工作中知悉的村鎮(zhèn)銀行商業(yè)秘密和客戶信息，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。三、審計(jì)工作內(nèi)容與流程（一）審計(jì)工作內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，核實(shí)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)，提出改進(jìn)建議。2.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性，包括信貸業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等。檢查業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行審計(jì)，分析原因，提出改進(jìn)措施。3.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查內(nèi)部控制流程的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的不斷完善。對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保自我評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。4.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)審查風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制能力。檢查風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。分析風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，提高村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。（二）審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)部門(mén)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。2.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問(wèn)調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，與被審計(jì)對(duì)象溝通，聽(tīng)取意見(jiàn)和解釋。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)闡述審計(jì)情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)董事會(huì)審批。審計(jì)部門(mén)向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)報(bào)告，同時(shí)抄送村鎮(zhèn)銀行其他相關(guān)部門(mén)。4.審計(jì)整改階段被審計(jì)對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改意見(jiàn)，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)整改不力的被審計(jì)對(duì)象，審計(jì)部門(mén)應(yīng)提出批評(píng)，并將情況報(bào)告董事會(huì)。四、審計(jì)方式與方法（一）審計(jì)方式1.定期審計(jì)：審計(jì)部門(mén)按照年度審計(jì)工作計(jì)劃，定期對(duì)村鎮(zhèn)銀行的財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的特定事項(xiàng)或問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，如信貸業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)等。3.離任審計(jì)：對(duì)村鎮(zhèn)銀行高級(jí)管理人員、重要崗位人員離職時(shí)進(jìn)行離任審計(jì)，審查其在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況等。（二）審計(jì)方法1.審查書(shū)面資料：通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、文件資料等，獲取審計(jì)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索。2.實(shí)地觀察：到被審計(jì)對(duì)象的工作場(chǎng)所、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等進(jìn)行實(shí)地觀察，了解業(yè)務(wù)操作流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。3.詢問(wèn)調(diào)查：與被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)調(diào)查，了解情況，核實(shí)問(wèn)題。4.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對(duì)村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。五、審計(jì)報(bào)告與檔案管理（一）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、表述準(zhǔn)確、邏輯清晰，能夠客觀公正地反映審計(jì)情況。2.審計(jì)報(bào)告格式：審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照統(tǒng)一的格式撰寫(xiě)，包括標(biāo)題、文號(hào)、主送單位、正文、附件、落款等部分。審計(jì)報(bào)告應(yīng)加蓋審計(jì)部門(mén)公章，并由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員簽字。3.審計(jì)報(bào)告審批：審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，做出相應(yīng)的決策和部署。（二）審計(jì)檔案管理1.審計(jì)檔案內(nèi)容：審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)對(duì)象的整改報(bào)告等與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料。2.審計(jì)檔案整理：審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等。3.審計(jì)檔案保管：審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)檔案的保管應(yīng)安全、完整，防止檔案丟失、損壞或泄密。4.審計(jì)檔案查閱：因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱審計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案資料。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核的依據(jù)將審計(jì)結(jié)果納入村鎮(zhèn)銀行員工績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分或降檔處理。（二）作為干部任用的參考在村鎮(zhèn)銀行干部任用過(guò)程中，將審計(jì)結(jié)果作為重要的參考依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問(wèn)題或經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行不到位的人員，不得提拔任用。（三）促進(jìn)內(nèi)部控制完善根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門(mén)完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。（四）追究責(zé)任對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照法律法規(guī)和村鎮(zhèn)銀行的有關(guān)規(guī)定