控制醫(yī)院債務管理制度

控制醫(yī)院債務管理制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)院債務管理，規(guī)范債務行為，防范財務風險，確保醫(yī)院財務穩(wěn)健運行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則醫(yī)院舉債、償債等債務管理活動必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.合理性原則根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、財務狀況和實際需求，合理確定債務規(guī)模和結構，避免過度舉債。3.效益性原則充分發(fā)揮債務資金的使用效益，確保債務資金用于醫(yī)院的發(fā)展建設和業(yè)務活動，提高醫(yī)院的經濟效益和社會效益。4.風險可控原則加強債務風險監(jiān)測和預警，采取有效措施防范和化解債務風險，確保醫(yī)院財務安全。二、債務管理職責分工（一）醫(yī)院管理層1.負責審定醫(yī)院債務管理制度、債務規(guī)模和結構規(guī)劃等重大事項。2.對醫(yī)院債務管理工作進行決策和監(jiān)督，協(xié)調解決債務管理中的重大問題。（二）財務部門1.負責制定和完善醫(yī)院債務管理制度，并組織實施。2.負責債務的核算、登記和統(tǒng)計工作，定期編制債務報表，準確反映醫(yī)院債務狀況。3.參與債務項目的可行性研究和論證，負責債務資金的籌集、使用和償還管理。4.加強與債權人的溝通與協(xié)調，及時掌握債務動態(tài)，防范債務風險。5.定期對醫(yī)院債務管理情況進行分析和評價，為管理層提供決策依據(jù)。（三）相關業(yè)務部門1.負責提出本部門業(yè)務范圍內的債務項目需求，并提供相關資料。2.參與債務項目的可行性研究和論證，負責項目的具體實施和管理。3.按照債務合同約定，及時足額償還債務本息，確保債務資金?？顚Ｓ?。三、債務預算管理（一）預算編制1.財務部門應根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務需求和財務狀況，結合上年度債務規(guī)模、結構及償還情況，編制年度債務預算。2.債務預算應包括債務規(guī)模、債務結構、資金來源、資金用途、償還計劃等內容。3.各相關業(yè)務部門應根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要，提出債務項目申請，經財務部門審核后納入年度債務預算。（二）預算審批1.年度債務預算編制完成后，應提交醫(yī)院管理層審議。2.醫(yī)院管理層應根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況和風險承受能力，對年度債務預算進行審批。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的債務預算執(zhí)行，不得擅自調整債務規(guī)模和結構。2.如因特殊原因需要調整債務預算，應按照規(guī)定程序報經醫(yī)院管理層批準。（四）預算監(jiān)督1.財務部門應定期對債務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.審計部門應對債務預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。四、債務舉借管理（一）舉借原則1.嚴格控制舉借債務規(guī)模，確保債務規(guī)模與醫(yī)院發(fā)展需求和償債能力相適應。2.優(yōu)先選擇成本較低、期限合理的融資方式，降低融資成本。3.舉借債務應進行充分的可行性研究和論證，確保債務資金用于醫(yī)院的發(fā)展建設和業(yè)務活動。（二）舉借程序1.相關業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出債務項目申請，填寫《債務項目申請表》，詳細說明項目背景、資金需求、還款來源等情況，并提交相關資料。2.財務部門對債務項目申請進行審核，重點審核項目的可行性、必要性、資金來源和還款能力等。審核通過后，編制債務項目可行性研究報告。3.醫(yī)院管理層組織相關部門對債務項目可行性研究報告進行論證，根據(jù)論證結果做出舉借債務的決策。4.決策通過后，財務部門負責與債權人簽訂債務合同，明確雙方的權利和義務。債務合同應包括債務金額、期限、利率、還款方式、違約責任等條款。（三）舉借審批1.舉借債務金額在規(guī)定限額以下的，由醫(yī)院管理層審批。2.舉借債務金額超過規(guī)定限額的，應報經上級主管部門和財政部門審批。（四）舉借備案1.財務部門應在舉借債務合同簽訂后，及時將債務合同副本及相關資料報上級主管部門和財政部門備案。2.備案內容包括債務金額、期限、利率、還款方式、資金用途等。五、債務資金使用管理（一）資金使用計劃1.財務部門應根據(jù)債務項目可行性研究報告和債務合同約定，編制債務資金使用計劃。2.債務資金使用計劃應明確資金使用進度、用途和支付方式等。（二）資金支付審批1.債務資金支付應嚴格按照醫(yī)院財務管理制度和資金審批流程進行審批。2.支付申請部門應填寫《資金支付申請表》，附相關合同、發(fā)票、驗收報告等資料，經部門負責人、財務部門審核、醫(yī)院管理層審批后，方可辦理支付手續(xù)。（三）資金使用監(jiān)督1.財務部門應定期對債務資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金專款專用，不得挪作他用。2.審計部門應對債務資金使用情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。六、債務償還管理（一）償還計劃制定1.財務部門應根據(jù)債務合同約定，結合醫(yī)院財務狀況和資金安排，制定債務償還計劃。2.債務償還計劃應明確償還金額、期限、資金來源等。（二）償還資金籌集1.醫(yī)院應按照債務償還計劃，提前籌集償還資金，確保按時足額償還債務本息。2.償還資金來源包括醫(yī)院自有資金、財政補助收入、業(yè)務收入等。（三）償還審批1.債務償還申請由財務部門提出，填寫《債務償還申請表》，附債務合同、還款憑證等資料。2.經部門負責人、財務部門審核、醫(yī)院管理層審批后，方可辦理償還手續(xù)。（四）償還備案1.財務部門應在債務償還后，及時將償還情況報上級主管部門和財政部門備案。2.備案內容包括償還金額、期限、資金來源等。七、債務風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對醫(yī)院債務風險進行識別和評估，分析債務規(guī)模、結構、利率、期限等因素對醫(yī)院財務狀況的影響。2.建立債務風險預警指標體系，如資產負債率、流動比率、速動比率等，及時發(fā)現(xiàn)潛在的債務風險。（二）風險應對措施1.當債務風險預警指標超過設定閾值時，財務部門應及時向醫(yī)院管理層報告，并提出風險應對措施建議。2.風險應對措施包括調整債務結構、增加自有資金積累、優(yōu)化資金使用效率、爭取財政支持等。（三）風險監(jiān)控與報告1.財務部門應加強對債務風險的監(jiān)控，定期對債務風險狀況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。2.每月向醫(yī)院管理層報送債務風險報告，重大風險事項應及時報告，并提出應對建議。八、債務信息管理（一）信息收集1.財務部門應建立健全債務信息收集制度，及時收集與債務相關的各類信息，包括債務合同、還款記錄、資金使用情況等。2.相關業(yè)務部門應配合財務部門做好債務信息收集工作，及時提供有關資料。（二）信息整理與分析1.財務部門對收集到的債務信息進行整理和分類，建立債務信息檔案。2.定期對債務信息進行分析，掌握債務動態(tài)，為債務管理決策提供依據(jù)。（三）信息披露1.醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，定期向社會公開債務信息，接受社會監(jiān)督。2.債務信息披露內容包括債務規(guī)模、結構、資金來源、資金用途、償還情況等。九、監(jiān)督與考核（一）內部監(jiān)督1.審計部門應定期對醫(yī)院債務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務管理制度執(zhí)行情況、債務資金使用效益、債務償還情況等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達審計整改通知書，督促相關部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供債務管理相關資料。2.配合審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查工作，如實反映債務管理情況。（三）考核評價1.建立債務管理考核評價制度，對各部門債務管理工作進行考核評價。2.考核評價指標包括債務規(guī)模控制、資金使用效益、償還