健全償債管理制度

健全償債管理制度一、總則（一）目的為加強公司債務(wù)管理，規(guī)范償債行為，確保公司資金鏈穩(wěn)定，保障公司及債權(quán)人的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在各類債務(wù)（包括但不限于銀行貸款、債券、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等）償還過程中的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：償債行為必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄債務(wù)信息，確保償債金額、時間等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。3.及時性原則：按照合同約定或法律法規(guī)規(guī)定的時間及時足額償還債務(wù)。4.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：綜合考慮公司財務(wù)狀況、資金流情況，合理安排償債資金，避免集中償債對公司資金造成過大壓力。二、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部1.負(fù)責(zé)建立健全公司債務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的基本信息（包括債權(quán)人、債務(wù)金額、期限、利率、還款方式等）。2.定期對債務(wù)進(jìn)行核對和清理，確保債務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.根據(jù)公司資金狀況和償債計劃，合理安排償債資金，編制資金預(yù)算。4.負(fù)責(zé)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，及時獲取債務(wù)相關(guān)信息，辦理債務(wù)償還手續(xù)。5.定期向管理層匯報公司債務(wù)情況及償債進(jìn)展。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門所涉?zhèn)鶆?wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)工作，如合同簽訂、執(zhí)行等。2.配合財務(wù)部做好債務(wù)臺賬的信息更新工作，及時提供債務(wù)變動情況。3.在業(yè)務(wù)開展過程中，充分考慮債務(wù)償還因素，避免因業(yè)務(wù)原因?qū)е滦略鰝鶆?wù)風(fēng)險。4.協(xié)助財務(wù)部與債權(quán)人進(jìn)行溝通，解決債務(wù)償還過程中出現(xiàn)的相關(guān)業(yè)務(wù)問題。（三）管理層1.負(fù)責(zé)審批公司償債計劃和重大債務(wù)償還事項。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)狀況，統(tǒng)籌決策債務(wù)融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.監(jiān)督償債管理制度的執(zhí)行情況，對違反制度的行為進(jìn)行糾正和處理。三、債務(wù)信息管理（一）債務(wù)臺賬建立1.財務(wù)部應(yīng)在每筆債務(wù)發(fā)生時，及時建立詳細(xì)的債務(wù)臺賬。臺賬應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：債務(wù)編號、債權(quán)人名稱、債務(wù)金額、債務(wù)期限、起始日期、到期日期、利率、還款方式、擔(dān)保情況、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門等。2.債務(wù)臺賬應(yīng)采用電子和紙質(zhì)雙重記錄方式，確保數(shù)據(jù)的安全性和可追溯性。電子臺賬應(yīng)定期備份，紙質(zhì)臺賬應(yīng)妥善保管。（二）債務(wù)信息更新1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在債務(wù)相關(guān)信息發(fā)生變動時（如債務(wù)金額調(diào)整、還款期限變更、擔(dān)保情況變化等），及時通知財務(wù)部。2.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，及時更新債務(wù)臺賬，并確保相關(guān)文件資料的完整性。3.定期對債務(wù)臺賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）債務(wù)檔案管理1.與債務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議、憑證等文件資料應(yīng)作為重要檔案進(jìn)行管理。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔債務(wù)檔案，并按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類存放。3.債務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保存期限應(yīng)符合法律法規(guī)及公司檔案管理要求。查閱債務(wù)檔案時，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。四、償債計劃制定與執(zhí)行（一）償債計劃制定1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司債務(wù)情況、資金流預(yù)測以及未來經(jīng)營計劃，每年年末編制下一年度償債計劃。2.償債計劃應(yīng)明確每筆債務(wù)的償還金額、時間安排、資金來源等。對于金額較大或存在風(fēng)險的債務(wù)，應(yīng)單獨制定詳細(xì)的償還方案。3.償債計劃應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核、管理層審批后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整償債計劃，應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行調(diào)整。（二）償債資金來源1.公司應(yīng)優(yōu)先使用自有資金償還債務(wù)。自有資金包括公司的貨幣資金、未分配利潤、折舊攤銷等。2.在自有資金不足時，可以通過合理安排經(jīng)營活動現(xiàn)金流、優(yōu)化資金使用效率等方式籌集償債資金。如有必要，也可考慮通過債務(wù)重組、再融資等方式解決償債問題。3.對于有明確還款期限和金額的債務(wù)，應(yīng)提前預(yù)留足夠的償債資金，確保按時足額償還。（三）償債計劃執(zhí)行1.財務(wù)部應(yīng)按照償債計劃，提前做好資金準(zhǔn)備工作，確保償債資金按時足額到位。2.在債務(wù)到期前，財務(wù)部應(yīng)與債權(quán)人進(jìn)行溝通，確認(rèn)還款金額、方式等具體事宜，并辦理相關(guān)還款手續(xù)。3.如因不可抗力或其他特殊原因?qū)е聼o法按時償還債務(wù)，應(yīng)及時向債權(quán)人說明情況，并申請延期還款或協(xié)商其他解決方案。同時，應(yīng)評估對公司信用的影響，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行補救。五、債務(wù)風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)控（一）風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)定1.財務(wù)部應(yīng)結(jié)合公司實際情況，設(shè)定以下債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、債務(wù)逾期率等。2.根據(jù)行業(yè)特點和公司歷史數(shù)據(jù)，確定各預(yù)警指標(biāo)的合理區(qū)間。當(dāng)指標(biāo)超出合理區(qū)間時，視為債務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號。（二）風(fēng)險監(jiān)控與分析1.定期對債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析，至少每月一次。財務(wù)部應(yīng)及時收集相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，計算各項指標(biāo)，并與預(yù)警區(qū)間進(jìn)行對比。2.對出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號的指標(biāo)，應(yīng)深入分析原因，評估可能對公司償債能力產(chǎn)生的影響。如發(fā)現(xiàn)問題較為嚴(yán)重，應(yīng)及時向管理層匯報，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，制定針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施。如優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強資金管理、拓展融資渠道、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等。2.對于短期債務(wù)風(fēng)險，可通過調(diào)整資金安排、壓縮非必要開支等方式緩解資金壓力。對于長期債務(wù)風(fēng)險，應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃，考慮進(jìn)行債務(wù)重組、股權(quán)融資等綜合性解決方案。3.加強與債權(quán)人的溝通與協(xié)商，爭取債權(quán)人的理解與支持，共同應(yīng)對債務(wù)風(fēng)險。六、債務(wù)償還的審批流程（一）日常債務(wù)償還審批1.對于金額較小（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定）且在償債計劃范圍內(nèi)的日常債務(wù)償還，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。2.財務(wù)部應(yīng)在審批通過后及時辦理還款手續(xù)，并確保還款資金的準(zhǔn)確性和及時性。（二）重大債務(wù)償還審批1.對于金額較大（超過日常債務(wù)償還審批金額標(biāo)準(zhǔn)）或?qū)矩攧?wù)狀況有重大影響的債務(wù)償還，應(yīng)提交管理層審批。2.申請部門應(yīng)提前準(zhǔn)備詳細(xì)的還款方案，包括還款金額、資金來源、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營活動的影響等。3.管理層在審批時，應(yīng)綜合考慮公司整體財務(wù)狀況、資金安排以及未來發(fā)展規(guī)劃等因素，做出審慎決策。（三）特殊情況債務(wù)償還審批1.如因不可抗力或其他特殊原因需要提前償還債務(wù)或調(diào)整還款計劃，應(yīng)提交管理層特別審批。2.申請部門應(yīng)詳細(xì)說明特殊情況的原因、對公司的影響以及擬采取的還款措施等。3.管理層應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行評估，必要時可組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究，確保決策的科學(xué)性和合理性。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對債務(wù)償還情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查償債管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)信息的準(zhǔn)確性、償債計劃的執(zhí)行效果等。2.審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，跟蹤整改落實情況。對于違反償債管理制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）考核機制1.建立債務(wù)償還考核機制，將債務(wù)償還情況納入對相關(guān)部門和人員的績效考核體系。2.考核指標(biāo)可包括償債計劃完成率、債務(wù)逾期次數(shù)、債務(wù)風(fēng)險控制情況等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成考核指標(biāo)或出現(xiàn)債務(wù)償還問題的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)