審計(jì)中級(jí)試題及答案

審計(jì)中級(jí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的是（）A.國家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C.社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的（）職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)3.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的B.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)D.具體審計(jì)目標(biāo)包括一般審計(jì)目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）A.職責(zé)分工B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.人力資源制度5.審計(jì)人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的（）A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移B.自我保護(hù)法C.風(fēng)險(xiǎn)回避D.風(fēng)險(xiǎn)承受6.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性7.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)報(bào)告階段的工作是（）A.編制審計(jì)工作方案B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C.編寫審計(jì)報(bào)告D.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行歸檔8.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或人員B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的詳細(xì)說明C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日9.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是（）A.對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰10.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)質(zhì)量控制制度的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員B.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則C.審計(jì)質(zhì)量控制的客體是被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)D.審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)的作用的有（）A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)B.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行C.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果D.開展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營E.開展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的有（）A.對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制B.對(duì)審計(jì)作業(yè)過程進(jìn)行控制C.對(duì)審計(jì)報(bào)告編制進(jìn)行控制D.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查E.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行控制3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)C.審計(jì)證據(jù)是做出審計(jì)決定的依據(jù)D.審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)E.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量會(huì)影響審計(jì)工作的質(zhì)量4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督5.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的有（）A.審計(jì)目標(biāo)影響審計(jì)程序的選擇B.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)C.審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是不同的D.審計(jì)目標(biāo)包括審計(jì)總目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)E.審計(jì)總目標(biāo)是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性6.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)終結(jié)階段的工作有（）A.編制審計(jì)工作底稿B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.撰寫審計(jì)報(bào)告D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定E.做出審計(jì)決定7.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的表述中，正確的有（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作B.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)C.內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系D.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性E.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容僅包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)8.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的有（）A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告D.代理納稅申報(bào)E.提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)9.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)D.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段E.審計(jì)工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟的佐證資料10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)重要性水平成正比D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)人員可以通過控制檢查風(fēng)險(xiǎn)來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。（）2.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地。（）3.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。（）4.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，它不可以作為行政復(fù)議和訴訟的佐證資料。（）6.國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。（）7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員不具有獨(dú)立性，其工作范圍受到限制。（）8.社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)包括審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。（）9.審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和審計(jì)人員。（）10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。（）四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與被審計(jì)單位無組織隸屬關(guān)系；人員獨(dú)立，不參與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，經(jīng)費(fèi)來源有保障；工作獨(dú)立，依法獨(dú)立開展審計(jì)工作，不受干擾。2.簡述內(nèi)部控制的作用。答案：保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠；促進(jìn)遵守法規(guī)制度；提高工作效率；為審計(jì)工作提供基礎(chǔ)，合理保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.簡述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。答案：審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括適當(dāng)性和充分性。適當(dāng)性含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受來源、性質(zhì)等影響。充分性是對(duì)證據(jù)數(shù)量要求，受質(zhì)量影響。4.簡述國家審計(jì)的審計(jì)程序。答案：一般分三個(gè)階段。準(zhǔn)備階段，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、組成審計(jì)組等；實(shí)施階段，進(jìn)行調(diào)查了解、收集證據(jù)、編制底稿等；終結(jié)階段，撰寫報(bào)告、征求意見、復(fù)核審定、做出決定等。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的重要性及發(fā)揮作用的途徑。答案：重要性在于監(jiān)督合規(guī)、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升效益。發(fā)揮作用途徑有：定期開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)保障財(cái)務(wù)規(guī)范；進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)完善內(nèi)控體系；開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為決策提供依據(jù)，助力企業(yè)健康發(fā)展。2.結(jié)合實(shí)際，討論社會(huì)審計(jì)如何保障審計(jì)質(zhì)量。答案：社會(huì)審計(jì)保障質(zhì)量，要嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則；加強(qiáng)人員培訓(xùn)提升素質(zhì)；完善質(zhì)量控制制度，如項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核；保持獨(dú)立性客觀性；建立良好職業(yè)道德，避免利益沖突，確保審計(jì)報(bào)告真實(shí)可靠。3.探討在大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。答案：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)量大難處理、數(shù)據(jù)復(fù)雜難分析、技術(shù)更新快等。應(yīng)對(duì)策略：培養(yǎng)掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計(jì)人才，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具挖掘信息，建立數(shù)據(jù)安全保障體系，適應(yīng)新技術(shù)開展實(shí)時(shí)審計(jì)。4.分析審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別在于審計(jì)監(jiān)督獨(dú)立性強(qiáng)，由專門機(jī)構(gòu)人員依法進(jìn)行，范圍廣。與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督聯(lián)系緊密，目標(biāo)一致都是保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。審計(jì)監(jiān)督可利用其他監(jiān)督成果，也為其提供專業(yè)支持，共同維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.A4.A5.B6.